Акт сверки взаимных расчетов с налоговой

Акт сверки взаиморасчётов

Составление Акта сверки взаиморасчетов необходимо обычно в том случае, когда двум юридическим лицам надо удостоверить произведенные между друг другом перечисления. Чаще всего такие акты сверок производятся по конкретным договорам или счетам-фактурам, также возможны сверки и по контрактам за определенный временной период. Стоит отметить, несмотря на то, что данный документ не имеет обязательного значения и создается только по взаимному согласию сторон, он распространен во всех сферах деятельности и в ходу у большинства организаций.

Кто составляет акт

Акт сверки может востребовать любая из сторон той или иной сделки. Составлением, как правило, занимаются бухгалтера.

Оформляется акт взаимных расчетов по запросу одной из сторон и его составлением занимаются специалисты бухгалтерских отделов. Перед тем, как отправить документ контрагенту, его необходимо обязательно подписать у главного бухгалтера или руководителя организации, либо уполномоченного на подписание таких документов сотрудника.

Как проводится сверка по расчётам

Данная процедура может производиться только по одной из следующих позиций: наименование или номер товара, договор, конкретная поставка, определенный промежуток времени. Чтобы данный документ являлся достоверным, его следует составлять либо после проведения последнего перечисления, либо с момента поставки. Кроме того, сверку удобно проводить во время ежегодной инвентаризации средств и имущества предприятия. Довольно часто по результатам подобных проверок выявляются задолженности: дебиторские или кредиторские.
Если подобные факты подтвердились, нужно сразу же сделать акт сверки и отправить его партнерской организации.

Правила оформления акта

Унифицированной, стандартной для всех формы составления акта не существует, поэтому его можно писать в свободной форме или же по разработанному на предприятии шаблону. Для заполнения подойдет обычный лист А4 формата.

Напечатать акт необходимо в двух экземплярах – по одному для каждой из заинтересованных сторон.

Оба подписанных и заполненных экземпляра отправляются контрагенту, специалисты которого сравнивают сведения из присланного акта с имеющимися у них данными. Если возражений по финансовым перечислениям, указанным в акте, нет, вся информация совпадает, то контрагент подписывает документы и один экземпляр возвращает обратно, второй уставляет у себя.

При необходимости акт можно заверить печатью, но с 2016 года наличие печати у юридических лиц не является требованием закона (тем не менее, без печати, в случае возникновения судебных разбирательств, документ может быть признан не имеющим юридической силы).

Чтобы процесс по подписанию акта сверки не затянулся, при пересылке документа следует указать сроки, в которые его необходимо вернуть обратно.

Цель составления акта

Если информация в документе, составленном инициатором сверки, не будет совпадать с той, что имеется у его контрагента, то в конце документа следует зафиксировать имеющиеся расхождения. То же самое касается задолженностей: если такие факты будут выявлены, нужно обязательно обозначить период, в течение которого следует их погасить. В противном случае суд, при возникновении претензии, не сможет принять во внимание аргумент по нарушению сроков денежных перечислений.

Акт сверки взаиморасчетов по закону может являться основанием для прерывания трехлетнего срока исковой давности. То есть, в тех случаях, если должник подписывает акт сверки в течение трех лет, он считается признавшим свои долговые обязательства и обязан их погасить в установленные сроки.

Бывает так, что за истекший с момента подписания договора и исполнения обязательств период контрагент был признан банкротом. В таких ситуациях кредиторские долги спустя определенное время могут быть списаны на расходы организации.

Инструкция по заполнению акта сверки

В «шапке» нужно вписать данные о том, за какой период проводится акт сверки, а также указать договор, который послужил основанием для создания данного документа. Здесь же следует вписать название компаний в соответствии с учредительными документами (можно без таких подробностей, как КПП, ИНН, ОГРН и т.д.).

Вторая часть документа включает в себя таблицу, в которую каждая из сторон вносит сведения, содержащиеся в ее бухгалтерском учете по перечислениям согласно рассматриваемому договору или за определенный период времени. Они должны полностью совпадать. Под таблицей каждое предприятия вписывает имеющуюся задолженность. Эти данные также должны быть одинаковы. Если долги отсутствуют, это необходимо письменно отметить.

В завершение документ должен быть обязательно подписан руководителями предприятий с обязательным указанием должностей и расшифровкой подписей. Оформленный по всем правилам делопроизводства документ при наличии подписей директоров предприятий обретает юридическую силу.

Сверка с налоговой инспекцией

Сверка с налоговой инспекцией

Похожие публикации

Прохождение сверки с ИФНС возможно как по инициативе инспекции, так и по желанию налогоплательщика. Регламент, по которому проводится как сверка ИП с налоговой, так и сверка организаций с ИФНС, утвержден приказом ФНС РФ от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444.

Когда и каким образом можно запросить налоговую сверку и как оформляются ее результаты – об этом расскажем в нашей статье.

Запрос сверки с налоговой

С 2017 года сверка с ИФНС возможна не только по налогам и сборам, но и по страховым взносам за периоды, начиная с 01.01.2017 г. Для сверки по страхвзносам более ранних периодов следует обращаться в фонды ПФР и ФСС.

Обязательная ежеквартальная сверка с налоговой проводится, если организация является крупнейшим налогоплательщиком. Кроме того, в обязательном порядке свериться с налоговиками нужно в случаях:

  • ликвидации фирмы или ИП,
  • реорганизации фирмы,
  • перехода ИП или организации в другую инспекцию.

Сверка может проводиться по инициативе ИФНС при обнаружении переплаты (п. 3 ст. 78 НК РФ), а также по инициативе самого ИП или организации.

Чтобы сверка состоялась по желанию налогоплательщика, ему следует направить запрос в свою инспекцию. Заявление на сверку по налогам с налоговой составляется в произвольной форме и отправляется в ИФНС ценным письмом по почте, электронно на сайте ФНС или по ТКС, либо подается налогоплательщиком в инспекцию при личном визите.

Приведем пример, как можно оформить необходимое для сверки с налоговой заявление (образец):

Руководителю ИФНС № 43 по г. Москве

от Общества с ограниченной ответственностью

Адрес места нахождения: 111222, г. Москва,

ул. Фестивальная, д. 113, оф. 5

ИНН 7774365554, КПП 7774301001,

Заявление

о проведении совместной сверки расчетов по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам

Согласно пп. 5.1 п. 1 ст. 21 и пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ, ООО «Альянс» просит провести совместную сверку расчетов по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам за период с 01.01.2017 г. по 05.12.2017 г. по следующим налогам:

Читайте так же:  Схема проезда по территории предприятия

– налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет,

– налогу на добавленную стоимость,

– налогу на имущество организаций.

Акт совместной сверки расчетов просим направить почтой по адресу: 111222, г. Москва, ул. Фестивальная, д. 113, оф. 5.

Генеральный директор ООО «Альянс» Михайлов А.Б. Михайлов

Акт сверки с налоговой

Получив заявление налогоплательщика, в течение 5 рабочих дней инспекторы оформляют результаты сверки специальным актом и передают его налогоплательщику лично, либо по почте. На заявление о сверке, поданное электронно, акт из налоговой поступит только в электронном виде.

Действующая форма акта сверки с налоговой, образец которого прилагается ниже, утверждена приказом ФНС РФ от 16.12.2016 № ММВ-7-17/685 и применяется с 27.01.2017 г. Акт состоит из титульного листа и разделов 1 и 2, содержащих результаты сверки. Разделы формируются по каждому налогу, страхвзносу и сбору отдельно, согласно присвоенному им КБК.

Если показатели, отраженные в акте, не вызвали у налогоплательщика возражений, в разделе 1 нужно указать «Согласовано без разногласий». При наличии расхождений со своими данными, в графе 4 раздела 1, возле сумм, вызывающих возражение, нужно проставить свои цифры, а в конце раздела 1 написать «Согласовано с разногласиями». Если акт с расхождениями будет подписан без указания на их наличие, это означает, что данная задолженность налогоплательщиком признана.

В разделе 2 акта сверки ИФНС (графа 2) и налогоплательщик (графа 3) по своим данным отражают сведения о недоимках и переплатах. Так, положительное сальдо в акте сверки с налоговой означает, что у налогоплательщика имеется переплата по налогу, страхвзносу и т.п. Переплата может возникнуть, например, при уплате авансовых платежей до того, как сдана декларация по налогу, или если в платежке ошибочно была указана большая сумма налога, чем начислено, и т.п.

Наличие отрицательного сальдо в акте сверки с налоговой говорит о недоимке, которая возникла, например, при неуплате налога, или неверном заполнении реквизитов платежного поручения, в результате чего в ИФНС налоговые платежи не поступили.

Оформление разногласий невозможно при получении электронного акта сверки, поскольку он предназначен лишь для ознакомления налогоплательщика с состоянием его налоговых расчетов, и возврату в ИФНС не подлежит (п. 2.22 приказа ФНС от 13.06.2013 № ММВ-7-6/196).

При отсутствии расхождений сверка расчетов с налоговой считается завершенной, налогоплательщик и должностное лицо ИФНС подписывают акт, оставляя себе по одному экземпляру.

При наличии разногласий следует выяснить их причины, которыми могут быть:

  • ошибки налогоплательщика при оформлении платежных документов на перечисление налоговых платежей, либо при отражении налогов в учете,
  • ошибки налоговиков, допущенные при внесении в карточку налогоплательщика данных по расчетам с бюджетом.

Налогоплательщику для устранения расхождений нужно предоставить в ИФНС подтверждающие документы (выписки банка, копии платежек, квитанций и т.п.). При ошибке по вине налоговой, в соответствующий отдел направляется служебная записка, а на исправление отводится не более 5 рабочих дней. На основании уточненных данных, в течение 3 дней формируется и подписывается новый акт сверки.

Таким образом, срок сверки и оформления акта при отсутствии разногласий составляет не более 10 рабочих дней, а если расхождения имеются – не более 15 рабочих дней.

Как провести сверку с налоговой

Зачем это нужно

Согласно российскому законодательству, все налогоплательщики обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать фискальные сборы в государственный бюджет. В противном случае компанию или индивидуального предпринимателя накажут рублем: выставят штрафы и пени. А за особо крупные налоговые преступления грозит уголовная ответственность.

Чтобы избежать проблем, налоговики настоятельно рекомендуют систематически контролировать текущее состояние взаиморасчетов с бюджетом. Чиновники напоминают, что даже незначительная ошибка в платежном поручении может привести к плачевным последствиям.

Например, неверно указан код бюджетной классификации в платежке — и денежные средства не дойдут по назначению. Следовательно, налог не будет считаться уплаченным, и инспекторы применят штрафные санкции. Напомним, что наказанием за несвоевременную уплату обязательств являются не только штрафы. Представители ФНС вправе:

  • самостоятельно списать деньги с расчетного счета налогоплательщика;
  • заморозить расчетные счета компании;
  • приостановить деятельность организации или предпринимателя;
  • инициировать судебное разбирательство.

Систематический контроль взаиморасчетов позволит избежать таких последствий. Провести проверку довольно просто: достаточно подать заявление на сверку с налоговой в ближайшее территориальное отделение ФНС. Однако есть и другие способы, о них расскажем далее.

Как провести сверку с налоговой инспекцией

Запросить информацию в ФНС для проведения выверки можно тремя способами:

  1. Обратившись лично или через доверенного представителя. Для этого придется посетить ближайшее территориальное отделение ФНС. Однако устного запроса недостаточно. Необходимо подготовить специальное заявление на акт сверки с налоговой (образец представлен ниже) и передать его инспектору.
  1. Направить запрос через личный кабинет налогоплательщика в едином сервисе Налоговой службы. Однако данная процедура доступна только зарегистрированным пользователям. Чтобы пройти регистрацию в интернет-сервисе, потребуется обратиться в ФНС. Также зарегистрироваться на сайте инспекции можно с помощью учетной записи портала «Госуслуги».
  2. Отправить запрос на акт сверки с налоговой (образец бланка можно скачать ниже) в электронном виде по защищенным каналам связи. Стоит отметить, что в данном случае ответ ФНС придет также в электронном виде по ТКС.

Теперь определим, какие формы запроса на сверку с налоговой инспекцией (образец) нужно подготовить.

Заявление при личном обращении

Унифицированной формы для заявления чиновники не утвердили. Следовательно, обратиться в ФНС можно в произвольной форме. Укажите обязательные реквизиты:

  1. Полное наименование организации либо Ф.И.О. индивидуального предпринимателя.
  2. ИНН, КПП, ОГРН, а также адреса и контактные телефоны.
  3. Перечень налогов, взносов, сборов, по которым требуется выверка.
  4. Период времени (год, квартал, месяц, любой иной период), за который проводится проверка.
  5. Способ получения акта сверки с налоговой инспекцией (образец ниже): почтой или лично.
  6. Ф.И.О. и должность работника, ответственного за проведение выверки по расчетам.

Отметим, что если налогоплательщик предпочитает получить акт выверки по почте, то необходимо прописать адрес для отправки. В противном случае ФНС отправит письмо на юридический адрес компании.

Пример для сверки с налоговой, заявление (образец)

Обращение будет рассмотрено, и в течение 5 дней бумажный документ направят заявителю. Причем в двух экземплярах.

Электронное обращение

Если налогоплательщик решил получить информацию через Интернет, то придется заполнить специальный бланк. Унифицированная форма утверждена Приказом ФНС России от 13.06.2013 № ММВ[email protected], КНД 116101.

В запросе указывается аналогичная информация: наименование и регистрационные коды налогоплательщика, его адрес. Данные сведения вносятся в унифицированную форму автоматически.

Проводим выверку

Итак, мы определили, как получить акт сверки с налоговой. Документ имеет унифицированную форму КНД 1160070. Бланк утвержден Приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ[email protected] Структура формы — это титульник и два раздела.

Читайте так же:  Подлежит ли косметика обмену и возврату

В титульном листе указаны регистрационные сведения налогоплательщика. Также прописаны виды фискальных платежей и период, за который сформирован проверочный документ. Разделы № 1 и № 2 заполняются отдельно по каждому виду налога, сбора или взноса.

Сверьте информацию с данными бухгалтерского и налогового учетов. После проведенной выверки налогоплательщик должен сообщить о результатах в ФНС. Если нет разногласий, то в акте делается отметка «Согласовано, без разногласий», и один экземпляр возвращается в инспекцию.

Сверка по налогам с налоговой, образец заполненного акта

Если есть разногласия

Если разногласия есть, то действовать нужно так:

  1. В графе 4 первого раздела, напротив сведений, с которыми вы не согласны, укажите суммы по данным бухгалтерского учета предприятия (предпринимателя).
  2. На последней странице первого раздела поставьте отметку «Согласовано с разногласиями».
  3. Передайте данный экземпляр в Федеральную инспекцию.

На основании акта с разногласиями инспекторы инициируют проверку указанных данных по информационным системам. Затем плательщику предложат предоставить в ИФНС документы, подтверждающие данные вашего бухучета. Например, копии платежных поручений на оплату взносов.

Если ошибка была допущена инспектором, то ее исправят. ИФНС пришлет специальное уведомление. Если же разногласия возникли из-за вашей ошибки, например, неверный КБК в платежке либо неверный расчет в декларации, то инспектор направит письмо с указанием на допущенную налогоплательщиком ошибку.

Компания обязана исправить свои ошибки. Например, подать корректировочную декларацию, доплатить взнос или же написать заявление о зачете сумм переплаты. После устранения разногласий инспектор и налогоплательщик подписывают акт («согласовано, без разногласий»).

Запрос на акт сверки с налоговой инспекцией

Бланк заявления на акт сверки с ФНС 2020 года по сравнению с прошлым годом остался без изменений. Напомним, актуальный на данный момент бланк был введен в действие в 2019 году, в соответствии с Приказом ФНС от 3 июня 2019 г. N ММВ-7-19/[email protected]

В этой статье мы рассмотрим все аспекты, которые на сегодняшний день известны о документе и ознакомимся с текущей ситуацией с запросом на акт сверки.

Ситуация на данный момент

Для получения акта сверки с ФНС, следует подать запрос в налоговую инспекцию. При этом новая форма запроса долгое время находилась в стадии разработки. До момента ее окончательного утверждения необходимо было оформлять запрос на акт сверки с налоговой инспекцией в свободной форме. К примеру, подать запрос на акт сверки можно было так:

Руководителю ИФНС России № 5260 по

г. Нижнему Новгороду Н.С. Павлычевой

Адрес (юридический и фактический):

603037, г. Нижний Новгород, ул. 8 Марта, д. 3

Телефон: 7 (831) 531-60-20

г. Нижний Новгород 15.01.2020

Прошу провести совместную сверку расчетов ООО «Фиалка» с бюджетом по налогам, пеням и штрафам в период с 01.01.2020 по 31.12.2020 г. по следующим налогам:

Генеральный директор ____________ Годунов ____________ /О.Р. Годунов /

Начиная с 2017 года, осуществлять сверку с ФНС можно только по страховым взносам в фонды, совершенным за периоды с 1 января 2017 года. Для сверки платежей, произведенных до 2017 года необходимо обращаться в ПФР. Взносы «на травматизм», как это было ранее, администрирует Фонд социального страхования РФ.

Перед сверкой не забудьте о том, что обработка входящих платежей из Федерального казначейства может занимать до десяти дней.

Исходя из пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ, п. 3 Регламента ФНС, для получения акта сверки с ИФНС вы можете подать в ИФНС один из следующих документов:

  • заявление на бумаге в произвольной форме с просьбой о проведении сверки. Пример заявления мы указали выше. Заявление о предоставлении акта сверки можно отправить почтовым отправлением с описью вложения, а можно принести и сдать в ИФНС лично или через представителя. Если вы предоставляете заявление в налоговый орган лично или через представителя, то оно регистрируется в день его поступления. Заявление, отправленное по почте, должно быть зарегистрировано не позднее следующего рабочего дня за днем его поступления в налоговый орган. При личной или через представителя подаче запроса о предоставлении Акта сверки расчетов налогоплательщиком необходимо принести в ИФНС два экземпляра заявления. Один сдать работнику налоговой, а на втором должностное лицо, принявшее заявление, обязано поставить отметку о дате принятия запроса.
  • запрос, используя сервис «Личный кабинет налогоплательщика»;
  • запрос в электронном виде по ТКС. На запрос, отправленный в таком виде ИФНС отправит вам акт в электронном виде.

Произошедшие изменения

На официальном портале правовой информации regulation.gov.ru весной 2017 года был опубликован проект Приказа Федеральной налоговой службы, суть которого сводится к утверждению следующих изменений:

1. Правила проведения сверки:

  • по налогам;
  • по взносам;
  • по штрафам, пеням и процентам.

2. Порядок получения акта сверки с ФНС в электронной форме.

3. Формы, а также формат таких документов:

  • акта сверки расчетов;
  • заявления о предоставлении акта сверки с налоговой инспекцией.

Летом 2019 года ФНС России своим Приказом от 3 июня 2019 г. N ММВ-7-19/[email protected] внес изменения в Приказ ФНС РФ ОТ 13.06.2013 N ММВ-7-6/[email protected], которым утверждены «Методические рекомендации по организации электронного документооборота. » и форма запроса в рамках информационного обслуживания налогоплательщиков. Именно с этим запросом налогоплательщик может обратиться в ИФНС для получения одного или нескольких запрашиваемых документов, одним из которых является акт сверки с ИФНС.

Как выглядит бланк заявления 2020 года?

Новый бланк заявления на акт сверки с налоговой 2020 года очень напоминает внешний вид декларации по налогам. Документ состоит всего из одного листа. Заполнение заявления не вызовет особых затруднений. Самое главное, укажите, по каким именно КБК вам необходим акт сверки. Это может быть КБК:

  • по всем платежам;
  • по одному виду.

Максимальный период, за который может быть проведена сверка – три предыдущих года. Текущий год при этом не учитывается.

В случае если плательщик налогов указал вверху заявления ИНН, то следующие реквизиты указывать необязательно:

  • код вида документа;
  • серию, а также номер паспорта заявителя;
  • день получения паспорта.

После официального утверждения нового бланка сверки документ, который составлен налогоплательщиком в свободной форме будет приниматься только при подаче лично или посредством почтового отправления. Если вы хотите отправить запрос посредством интернет, то отправлять необходимо именно бланк, утвержденный вышеназванным Приказом ИФНС.

Что может послужить поводом для сверки?

В соответствии с новыми правилами, поводом для проведения сверки по расчетам с налоговой инспекцией может послужить заявление от налогоплательщика.

При этом документ может быть направлен в ИФНС различными способами:

  • лично при посещении инспекции;
  • по почте России;
  • в электронном виде (наличие усиленной электронной подписи в данном случае обязательно).

Напоминаем, что после того, как вышеперечисленные изменения вступят в действие, ряд приказов ФНС потеряет свою актуальность, а именно:

  • Приказ № ММВ-7-17/685 от 16 декабря 2016 года (действует с 24.01.2017);
  • Приказ № ММВ-7-8/781 от 29 декабря 2010 года.
Читайте так же:  Лицевой счет фонда капитального ремонта

Утвержденный акт сверки выглядит так:

Запрос на акт сверки

Получив ваше заявление, ИФНС в срок до пяти рабочих дней обязана сформировать акт сверки со своими данными и пригласить представителя организации-заявителя для передачи акта. Также она вправе отправить акт по почте.

Видео (кликните для воспроизведения).

После получения акта сверки в случае выявления расхождений ваших данных с данными налоговой необходимо сделать следующее:

1. В графе 4 разд. 1 акта рядом с данными, указанными ИФНС, которые вы хотите оспорить, укажите ваши данные.
2. Подпишите акт на последней странице разд. 1, сделав пометку «Согласовано с разногласиями».
3. Передайте документ в ИФНС.
4. Приложите к документу заверенные копии платежных поручений, данные из которых отсутствуют в акте сверки, полученном от ИФНС.

Получив акт с разногласиями, налоговая служба должна проверить свои данные по внутренним информационным ресурсам. Если ошибка была допущена налоговиками, то они должны ее устранить (согласно п.п. 3.1.5, 3.1.6 Регламента ФНС) в течение 5-ти дней после получения от вас акта сверки согласованного с разногласиями. Если причина расхождений — ваши ошибки, допущенные, например, при заполнении декларации или платежного поручения, то ИФНС известит вас о том, какая именно ошибка повлекла за собой расхождение данных (инспектор позвонит или направит вам уведомление) (п. 3.4.6 Регламента ФНС). Устранить допущенные вами ошибки можно, подав уточненную декларацию, уточнив налоговые платежи, доплатив налог и т.п.

После анализа расхождений и их устранения ИФНС подготовит и передаст вам новый акт сверки и согласует дату его подписания (п. п. 3.1.6, 3.1.7 Регламента ФНС).

Скачать запрос на акт сверки

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 06.12.2019

Акт сверки взаимных расчетов с налоговой

Дата публикации 16.08.2017

Акт сверки расчетов с ИФНС необходим для сопоставления данных по налоговым платежам (пеням, штрафам), которыми располагает налоговая инспекция с данными налогоплательщика. Такая сверка с налоговым органом позволяет выявить переплату или задолженность по платежам в бюджет.

Форма Акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам утверждена Приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-17/[email protected]

Инициатором сверки может быть как организация (ИП), так и налоговая инспекция (п. 1 ст. 21, п. 7 ст. 45 НК РФ).

Порядок запроса акта сверки и ответа от налогового органа регламентируется Методическими рекомендациями по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (утв. Приказом ФНС России от 13.06.2013 № ММВ-7-6/[email protected]).

Акт сверки, который налогоплательщик запросил по ТКС подразумевает информационный характер. Если вы обнаружили расхождения, то для их оформления необходимо запросить акт сверки в бумажном виде.

Чтобы получить акт сверки по ТКС необходимо отправить в налоговый орган формализованный запрос. Об этом мы расскажем в нашей статье.

Запрос акта сверки

Для запроса сверки (рис. 1):

  1. Откройте окно 1С-Отчетности.
  2. Перейдите в раздел «Сверки».
  3. Щелкните по кнопке «Запросить сверку».
  4. Выберите команду «Акт сверки расчетов».

При этом открывается форма «Запрос на сверку: Акт сверки расчетов» (рис. 2). Разберемся как правильно ее заполнить.

В поле «От кого» по умолчанию подставляется ваша организация.

Возле надписи «Формат ответа» есть гиперссылка «Текст в формате RTF (.rtf)» — это формат по умолчанию. Образец акта сверки в формате RTF см. на рисунке 16.

Если вы хотите запросить акт сверки в другом формате, то щелкните по этой гиперссылке. При этом появится окно выбора форматов (рис. 3), в котором можно установить необходимый флажок и нажать кнопку «Выбрать».

В поле «Кому» (рис. 2) выберите налоговый орган, у которого вы запрашиваете сверку. При этом появится форма выбора налогового органа (рис. 4).

Если у вашей организации указан только один налоговый орган, то он подставляется в форму запроса по умолчанию.

В поле «Взаиморасчеты по состоянию на» выберите дату, по состоянию на которую проводится сверка (рис. 5), а в поле «За год» укажите год — период сверки.

При этом необходимо обратить внимание на следующее:

  1. Год — всегда запрашивается с 1 января по дату, указанную в поле «Взаиморасчеты по состоянию на».
  2. Дата, указанная в поле «Взаиморасчеты по состоянию на», должна находиться в периоде года сверки.
  • Год — 2016, Взаиморасчеты по состоянию на — 31.12.2016;
  • Год — 2017, Взаиморасчеты по состоянию на — 01.02.2017.
  • Год — 2016, Взаиморасчеты по состоянию на — 01.02.2017.

В случае некорректного указания даты «Взаиморасчеты по состоянию на» ответ на запрос акта сверки будет содержать:

  • текущую дату (дату отправки) — если запрашивается сверка за текущий год;
  • 31 декабря — если сверка запрашивается за прошлый год (годы).

По умолчанию сверка запрашивается по всем налогам (рис. 6). Но в запросе акта сверки есть возможность сделать выборочную сверку по налогам (КБК).

Чтобы сформировать выборочную сверку по налогам (КБК) щелкните по гиперссылке «Всем налогам». При этом появляется форма, в которой можно выбрать необходимую опцию (рис. 7).

Если необходимо запросить сверку по одному налогу, выберите опцию «Один налог» и нажмите «Выбрать». При этом в форме запроса на сверку появится поле «Налог», в котором нужно выбрать налог для сверки (рис. 8).

При выборе налога в форме подбора «Налоги» в запрос акта сверки автоматически вставляются соответствующие КБК по налогу. Форма подбора с наименованиями налогов создана специально для удобства ввода КБК по налогам.

Если нужно свериться по нескольким налогам, выберите опцию «Несколько налогов или КБК» (см. на рис. 7) и нажмите кнопку «Выбрать». При этом в форме запроса сверки появится табличная часть (рис. 9).

Чтобы подобрать налоги с помощью окна подбора, нажмите кнопку «Подобрать» и выберите необходимые налоги из списка (рис. 10).

В списке подбора есть два переключателя «Только налоги» и «Налоги и КБК». По умолчанию установлен переключатель «Только налоги» (как показано на рис. 10). Если требуется просмотреть КБК налогов, нажмите переключатель «Налоги и КБК» (рис. 11).

Выберите все необходимые налоги с помощью формы подбора и их наименования появятся в табличной части формы запроса на сверку (рис. 12).

Кроме того, для каждого налога можно указать необходимые «ОКАТО или ОКТМО» в соответствующем поле. Данный реквизит заполняется по умолчанию из элемента справочника «Организации» и является обязательным для заполнения.

Если в форме подбора вы не нашли необходимый КБК, то можно ввести его вручную. Для этого нажмите кнопку «Добавить» и введите КБК вручную (рис. 13).

Для отправки запроса акта сверки нажмите кнопку «Отправить» (рис. 14).

Читайте так же:  Как лучше гасить ипотеку досрочно в втб

Ответ от налогового органа: Акт совместной сверки расчетов

Когда от налогового органа поступит ответ, то в столбце «Состояние» появится статус «Готово» (рис. 15).

По гиперссылке «Открыть» можно открыть Акт совместной сверки расчетов (примерный образец представлен на рис. 16).

Если в запросе на сверку были указаны КБК (налоги), по которым у налогоплательщика нет движений — ответ от налогового органа придет в виде Уведомления об отказе (примерный образец см. на рис. 17).

По гиперссылке «Готово» можно открыть форму «Этапы отправки» (рис. 18), в которой можно посмотреть все стадии прохождения документа.

Внимание — новая форма акта сверки с налоговой

Акты сверки с налоговиками оформляются с 2017 года по форме, утв. Приказом ФНС от 16.12.2016 № ММВ-7-17/[email protected] В статье пойдет речь о целях изменений прежней формы, о сути корректировок и о способах получения таких документов.

Почему теперь форма называется акт сверки расчетов по налогам и сборам?

Каждый налогоплательщик вправе реализовать свое желание и свериться с ИФНС по произведенным платежам в бюджет. С 2017 года федеральной налоговой службе переданы функции администратора страховых взносов. По этой причине был изменен и акт сверки с налоговой.

Форму дополнили, чтобы сделать пригодной для сверок и по взносам. В документ теперь могут включаться сведения не только по налоговым платежам и соответствующим пеням и штрафам, но и аналогичная информация по взносам, вносимым в страховые фонды.

Образец акта сверки с налоговой приводится на нашем сайте.

А не так давно акт сверки и другие документы на зачет / возврат взносов обновил ФСС.

Как составить запрос акта сверки с налоговой

Как и прежде, акт сверки с налоговой предоставляется по запросу, направляемому в ИФНС. Несмотря на то, что документ можно составлять в произвольной форме, при его составлении следует придерживаться определенных правил оформления и последовательности изложения.

Для того чтобы налогоплательщики могли сориентироваться в правилах его составления, для письменного заявления на акт сверки с налоговой образец представлен на нашем сайте.

Скачать образец запроса для письменного обращения

Как провести сверку с налоговой через интернет

Современные программные системы позволяют общаться с налоговиками через интернет. В том числе можно провести сверку расчетов и получить в электронном виде акт сверки по налогам и сборам. Однако для этого организация должна обладать усиленной квалифицированной электронной подписью, которой и визируется запрос, посылаемый по ТКС в налоговую инспекцию, где организация стоит на учете.

Образец заявления на сверку расчетов с налоговой для такого случая немного отличается от того, который оформляется в письменном виде. Мы его тоже привели на нашем сайте.

Скачать рекомендованную форму запроса для ТКС

Рекомендуем образец заявления на сверку расчетов с налоговой, который устроил и инспекцию и компанию, сохранить как шаблон, чтобы впоследствии ускорить оформление.

Специалистам службы дается на обработку документа и на подготовку ответа налогоплательщику 5 рабочих дней. Если в запросе поставлена дата, которая должна служить точкой отсчета для сверки, то налоговики на нее и будут ориентироваться. Если такая дата не проставлена, расчеты будут сверяться на ту дату, когда оформлено заявление.

Составление запроса в ФСС о состоянии расчетов и для получения акта сверки с контрагентом: образцы документов

Акт сверки фиксирует текущее состояние расчетов между двумя взаимодействующими сторонами и предоставляет возможность требовать погашения дебиторской задолженности или согласовать и зачесть суммы налоговой задолженности.

Зафиксировать состояние взаимных расчетов подписанием единого документа могут покупатель и поставщик, налоговая инспекция и налогоплательщик, Пенсионный фонд и работодатель.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (800) 350-22-67 . Это быстро и бесплатно !

Когда требуется?

Принятие решения о необходимости запроса на подписание акта сверки с контрагентом оправдано, если:

  • возникает необходимость подтвердить задолженность одной из сторон (в ФСС или другой организации);
  • существуют продолжительные партнерские отношения двух организаций;
  • имеется большой ассортимент реализуемых товаров;
  • совершаются сделки на крупные суммы;
  • требуется инвентаризация состояния взаиморасчетов;
  • необходимо уточнение задолженности перед контролирующими органами;
  • покупатель просит отсрочку платежа.

В любом из этих случаев сверка может быть произведена за любой период. Целесообразно составлять и подписывать документ, подтверждающий состояние расчетов, ежемесячно, ежеквартально и по итогам года с целью:

  • корректного отражения данных о дебиторской и кредиторской задолженностях в бухгалтерских отчетах;
  • недопущения образования задолженностей и начисления штрафов.

В вопросах взаимодействия с ИФНС существуют правила сверки, которые устанавливаются Приказом ФНС от 09.09.2005 N САЭ-3-01/[email protected] (ред. 03.02.2017 п.3 регламента):

  1. Документ необходим, если организация в связи с изменением места нахождения вынуждена встать на учет в другой ИФНС.
  2. При условии ликвидации или реорганизации юридического лица.
  3. Если организация желает уточнить сведения, имеющиеся в собственном учете.
  4. Для коммерческих организаций, имеющих статус крупных – налогоплательщиков со значительными оборотами платежей, ежеквартальный акт сверки по налогам и сборам является обязательным (до 15 числа следующего за отчетным кварталом месяца.
  5. По обращению ИФНС с запросом на сверку (п.3 ст.78 НК РФ) налогоплательщик не обязан участвовать (пп. 5.1 п. 1 ст. 21 НК РФ).
  6. Налогоплательщик вправе инициировать сверку с налоговым органом (пп.5,1 п.1 ст 21, п.7 ст 45 НК РФ) с целью выявления переплаты или задолженности по обязательным платежам. В ответ на заявление налоговый орган предоставит развернутую информацию о состоянии расчетов по налогам (пп 11, п.1 ст.32 НК РФ).

Цель заявления

Цель формирования запроса — согласование акта сверки взаимных расчетов между сторонами.

Для актов сверки между контрагентами расшифровка запрашивается:

    С целью подтверждения хозяйственных операций любая из взаимодействующих сторон может обратиться с запросом на подписание акта сверки. Поскольку возможность совершать сделки, не встречаясь с контрагентом, отправлять платежи, не заезжая в банк, формируют значительные объемы документов, получаемых почтой или курьером.

При составлении бухгалтерской и налоговой отчетности документ позволяет бухгалтеру быть уверенным, что все документы отражены в учете.
С целью исполнения правила бухгалтерского учета (ПБУ), принятых приказом №34 Министерства финансов РФ 29.07.1998г (ред. 26.03.2007 №26н), которые обязывают организации до сдачи годовой отчетности уточнять объемы имущества и обязательств.

Расчеты относятся к категории обязательных для инвентаризации.

Для подтверждения факта задолженности контрагента. Каждый кредитор желает быть уверенным, что должник помнит о долге и готов к оплате. По мнению судей акт сверки не является однозначным свидетельством наличия задолженности, но он может стать дополнительным ресурсом в споре с должником.

Кроме того, акт продлевает срок исковой давности, – при его наличии срок давности начинает исчисляться не от даты совершения сделки, а от даты подписания акта (Постановлению Президиума Высшего арбитражного суда, № 13096/12 от 12.02.2013 года).

Читайте так же:  Как получить справку о заключении брака

Запрос текущего состояния расчетов с ИФНС и внебюджетными фондами производится с целью:

  1. Возврата излишне перечисленных и хранящихся на счетах инспекции или и фонда денежных средств организации.
  2. Выявления недоимки по налогам и взносам с целью погашения задолженности и исключения возможности начисления штрафов и пени.
  3. Выявления расхождений в учетных данных организации и фонда или инспекции с целью выявления и исправления ошибок одной из сторон.

Каково содержание документа?

Обязательными реквизитами заявления являются:

  1. Наименование и реквизиты организации, направляющей запрос (ИНН, адрес, телефоны).
  2. Назначение платежей и период их совершения, которые подлежат сверке.
  3. Желательный вариант получения подготовленного акта (заявитель может получить бумажный вариант акта лично или по почте).
  4. Дата обращения.
  5. ФИО и контактные данные должностного лица, ответственного за запрос и сверку.

Порядок подачи запроса в ФСС регламентируется ФЗ № 243 от 03.07.2016. Форма запроса может быть произвольной, а может быть ориентирована на форму заявления в ИФНС (приложение № 8 к приказу Минфина РФ от 02.07.2012 № 99н).

Алгоритм написания

С контрагентом

Письменный запрос оформляется в соответствии с правилами ведения делопроизводства: в официальном стиле, в уважительной форме, с указанием нормативных актов и реквизитов сторон.

  • Письмо-запрос оформляется на фирменном бланке организации, содержащем наименование и все реквизиты.
  • К письму может быть приложен уже подготовленный акт сверки. В этом случае в письме необходимо указать приложения.
  • Наличие в письме данных второй стороны позволит однозначно идентифицировать адресата.
  • Вежливое обращение к руководителю организации (с указанием должности) повысит степень доверия и лояльность контрагента.
  • Суть просьбы следует изложить понятно и обстоятельно.
  • Просьба заявителя будет звучать убедительнее, если письмо будет содержать ссылку на договор, его конкретный пункт, указывающий на обязательность подписания акта сверки.
  • Указание сроков ответа на запрос может иметь особое значение. Это важно в 3-х случаях:
    1. когда наличие акта сверки прописано в учетной политике;
    2. в договоре указаны периоды проведения сверки;
    3. существуют отраслевые регламенты для сверок.
  • Подписывается обращение руководителем (или заменяющим его должностным лицом со ссылкой на соответствующий приказ), поскольку только руководитель наделен правом ведения переписки от имени юридического лица.

Пример текста письма для хозяйствующего партнера:

В связи с необходимостью проведением инвентаризации расчетов (Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ) направляем в ваш адрес акт сверки №267 от 02.04.2018г. за период с 1.01.2018 по 31.063.2018г.

  • до 10 апреля 2018 года подтвердить задолженность АО «Рассвет» по договору №15/18 от 12.01.2017г. в размере 15477,60 рублей письмом на имя генерального директора ОАО «Перекресток»;
  • подписать акт сверки взаимных расчетов;
  • до 10 апреля включительно вернуть документ по адресу: г.Коломна, ул.Первомайская, д.16, оф.402.

В соответствии с ГК РФ при отсутствии ответа и заявленных разногласий сальдо расчетов будем считать подтвержденным.

Приложение 1. Акт сверки взаимных расчетов №267 между АО «Рассвет» и ОАО «Перекресток» за период с 1.01.2018 по 31.03.2018г.

В ФСС о состоянии расчетов

В соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 N 250-ФЗ полномочия по администрированию страховых взносов в ФФС и ПФР переданы налоговой инспекции.

Утвержденной формы запроса сверки с Фондом социального страхования не существует. При составлении заявки допускается использовать в качестве образца любой подобный документа, в том числе и форму заявления о состоянии расчетов в ИФНС РФ, которая содержится в приложении №8 к приказу Минфина РФ от 02.07.2012 №99н.

Основные требования к составу заявления не являются уникальными:

  1. Наименование организации – получателя запроса – территориальное представительство фонда.
  2. Полные реквизиты заявителя: наименование, форма собственности, ИНН, КПП, адрес, регистрационный номер в ФСС.
  3. Текст обращения, содержащий понятную цель запроса: за какой период, по каким платежам необходима сверка.
  4. Реквизиты запроса: дата составления, исполнитель (ФИО, телефон, эл.почта), ФИО руководителя, подпись, печать.

Пример текста заявления для сверки:

о проведении совместной сверки расчетов по уплаченным взносам, пеням и штрафам

В соответствии с ФЗ «250 от 03.07.2016г. прошу произвести сверку по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний по организации ООО «Калибр» на 1.04.2018г.

Регистрационный номер в ФСС 129/16.

Ниже можете ознакомиться с образцом запроса справки об отсутствии задолженности в ФСС.

А про особенности составления запроса в ИФНС об отсутствии задолженности узнайте тут.

Способы отправки

В случае личного посещения офиса ИФНС заявление передается в канцелярию налоговой инспекции. На втором экземпляре заявления секретарь поставит отметку о приеме обращения (п. 3.4.1 Регламента).

Отправка заявления почтой является стандартной: заказное письмо с описью и уведомлением о вручении позволит заявителю быть уверенным в получении запроса , дата вручения поможет рассчитать дату предположительного получения ответа.

Современным и надежным способом подачи заявления в ИФНС является электронный документооборот. Ресурсы официального сайта позволяют направить запрос в электронном виде и получить такой же (электронный) вариант ответа.

В соответствии с приказом № ММВ-7-8/781 обмен документами может осуществляться с использованием специального программного обеспечения «Налогоплательщик ЮЛ». Программу можно скачать на сайте ИФНС www.nalog.ru. Возможности ПО шире, чем просто обмен письмами.

Ожидаемый ответ

В ответ на письменный запрос организация может рассчитывать на получение письменного ответа в виде акта сверки, который можно получить в течение 5 рабочих дней лично или по почте (п.3.4 Приказа № САЭ-3-01/[email protected] от 09.09.2005г.) Варианты получения акта указываются в тексте заявления при его подготовке к передаче.

В ответ на электронный запрос ИФНС ответит электронным вариантом акта сверки, который предназначен только для информирования налогоплательщика о состоянии расчетов (п.2.22 Рекомендаций по организации электронного документооборота, утв. Приказом ФНС от 13.06.2013 N ММВ-7-6/[email protected], ред.4.04.2017г.).

Очевидно, что электронный вариант не предполагает комментариев о несогласии, а в бумажном варианте налогоплательщик вправе поставить отметку о наличии расхождений либо подтвердить согласие с указанными суммами.

Подробнее о том, как правильно дать ответ на запрос о предоставлении информации, читайте тут.

Текущее финансовое положение организации во многом оценивается состоянием его имущества (в т.ч. дебиторской задолженности) и финансовыми обязательствами (в т.ч. кредиторской задолженностью). Своевременно и грамотно оформленный запрос сверки поможет избежать судебных тяжб.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Видео (кликните для воспроизведения).

+7 (800) 350-22-67 Это быстро и бесплатно !

Акт сверки взаимных расчетов с налоговой
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here