Ип продал автомобиль как физическое лицо

Ип продал автомобиль как физическое лицо

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя и применяет одновременно общий режим налогообложения и ЕНВД. Им был приобретен грузовой автомобиль уже после получения статуса ИП. Автомобиль использовался в рамках деятельности, облагаемой ЕНВД.
Кто будет выступать продавцом при продаже автомобиля: физическое лицо или ИП? Какие налоги должны быть уплачены при продаже?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
По мнению контролирующих органов, реализация основного средства (автомобиля) не подпадает под ЕНВД. Следовательно, в случае реализации транспортного средства, осуществляемой вне рамок деятельности, облагаемой ЕНВД, индивидуальному предпринимателю, одновременно применяющему общий режим, следует исчислить и уплатить налоги в соответствии с общим режимом налогообложения (НДФЛ и НДС).

Рекомендуем дополнительно ознакомиться с Энциклопедией хозяйственных ситуаций. Продажа ОС при совмещении ОСН и ЕНВД (подготовлено экспертами компании «Гарант»).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
член Палаты налоговых консультантов Степовая Яна

Ответ прошел контроль качества службой Правового консалтинга ГАРАНТ

20 марта 2012 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Ип продал автомобиль как физическое лицо

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Физическое лицо продало свое транспортное средство, которым оно владело более трех лет. При этом физическое лицо это же транспортное средство использовало в своей предпринимательской деятельности по ИП. ИП применяет УСН и ЕНВД. Проданное в 2018 году транспортное средство (грузовой автомобиль) использовалось в деятельности, облагаемой ЕНВД (грузоперевозки). Продажа транспортного средства является разовой операцией, но соответствующий вид деятельности заявлен в составе осуществляемых ИП видов деятельности. После продажи транспортного средства нужно ли платить какие-либо налоги? Нужно платить НДФЛ 13% или 6% от дохода по УСН?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Доходы от продажи транспортного средства в рассматриваемой ситуации облагаются налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Арыков Степан

Ответ прошел контроль качества

18 января 2019 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Ип продал автомобиль как физическое лицо

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Автомобиль был приобретен индивидуальным предпринимателем (общий режим налогообложения) для личного пользования, в предпринимательской деятельности не использовался.
Может ли индивидуальный предприниматель продать автомобиль как физическое лицо и, соответственно, не уплачивать НДС?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В рассматриваемой ситуации индивидуальный предприниматель имеет право продать автомобиль, заключив договор купли-продажи как физическое лицо. Обязанности по уплате НДС в этом случае не возникает.

К сведению:
Не возникло бы также обязанности исчисления и уплаты НДС в бюджет в случае, если бы рассматриваемое имущество реализовывалось ИП, применяющим УСН. Ведь в соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК РФ ИП, применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Овчинникова Светлана

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор Мельникова Елена

20 сентября 2012 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

Читайте так же:  Обязанности шеф повара ресторана кратко

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Банк экспертных заключений

Если у Вас появились вопросы в области бухгалтерского учета, налогообложения, права или кадров и Вам нужен ответ на основании законодательной базы с ссылками на первоисточники, смело обращайтесь к нам. Опытные специалисты практики подготовят ответ с обоснованием и выводами по Вашему вопросу.

Индивидуальный предприниматель, приобрел автомобиль для личного пользования и в предпринимательской деятельности его не использовал. Может ли индивидуальный предприниматель продать автомобиль как физическое лицо, какой налог необходимо заплатить и нужно ли уплачивать НДС?

Индивидуальный предприниматель может продать автомобиль, заключив договор купли-продажи как физическое лицо. Доход подлежит обложению НДФЛ по ставке в размере 13%. Обязанности по уплате НДС в этом случае не возникает.

Обоснование:

Согласно п. 1 ст. 2 Гражданского кодекса Российской Федерации от 30.11.1994 № 51-ФЗ, предпринимательской деятельностью является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Правоспособность гражданина возникает в момент его рождения, а не ставится в зависимость от регистрации его в качестве индивидуального предпринимателя. Гражданин лишь приобретает ряд дополнительных возможностей для реализации своей правоспособности (см. ст. 17, 18 ГК РФ).

Действующее гражданское законодательство не разграничивает имущество физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Согласно абз. 3 п. 4 Постановления Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 № 20-П гражданин (в случае, если он является индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица) использует свое имущество не только для занятия предпринимательской деятельностью, но и в качестве собственно личного имущества, необходимого для осуществления неотчуждаемых прав и свобод. Имущество гражданина в этом случае юридически не разграничено. Осуществление предпринимательской деятельности не препятствует совершению лицом, имеющим статус индивидуального предпринимателя, различных гражданско-правовых сделок, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, в отношении принадлежащего ему на праве собственности имущества (Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 19.07.2012 по делу № А19-3853/2012). Следовательно, индивидуальный предприниматель может продать автомобиль, заключив договор купли-продажи как физическое лицо.

Согласно пп. 5 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-Ф, к доходам от источников в Российской Федерации относятся доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации. И подлежат обложению НДФЛ по ставке в размере 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

В силу п. 1 ст. 143 НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются среди прочих и индивидуальные предприниматели. А физическое лицо, осуществившее продажу принадлежащего ему имущества не в рамках предпринимательской деятельности, плательщиком НДС не признается. Следовательно, при реализации имущества, которое не использовалось и не предназначалось для использования в предпринимательской деятельности, от имени физического лица НДС не начисляется и в бюджет не уплачивается. Аналогичная позиция судов: Постановление ФАС Уральского округа от 12.01.2010 № Ф09-5369/09-С2 по делу № А07-14957/2008, Постановление ФАС Уральского округа от 15.01.2009 № Ф09-10187/08-С2 по делу № А50-6938/08, Постановление ФАС Центрального округа от 17.03.2010 по делу № А62-7448/2009, Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 03.10.2008 № 17АП-6943/2008-АК по делу № А50-6938/2008.

ООО «ИК Ю-Софт» Региональный центр Сети КонсультантПлюс

Если Вы не нашли ответа на свой вопрос, обращайтесь к нам за консультацией. Мы с удовольствием ответим на Ваш вопрос на основании проверенных документов, включенных в Систему Консультант Плюс

УФНС образумило предпринимателя, который продал машину сам себе

Управление ФНС по Москве по просьбе индивидуального предпринимателя разобрало анекдотическую ситуацию. Бизнесмен сообщил, что купил машину в кредит, а потом продал её самому себе, но уже в качестве ИП. Коммерсант применяет УСН и собирался учесть в расходах приобретение автомобиля. Житель столицы поинтересовался, каков порядок принятия к учету транспортного средства и материальных затрат на содержание автомобиля.

Налоговики разъяснили, что совершённая сделка противоречит закону. Продавец и покупатель не могут быть одним лицом, но в разном статусе. Никакого перехода права собственности в таком случае не происходит. Тем не менее, учесть расходы ИП на содержание транспортного средства можно. Специалисты сообщили, как это сделать:

. право собственности на объект движимого имущества регистрируется за гражданином в общеустановленном порядке независимо от наличия у него статуса индивидуального предпринимателя.

Пунктом 1 статьи 154 ГК РФ договоры определяются в качестве двухсторонних сделок.

Следовательно, продавцом и покупателем по договору купли-продажи не может являться одно и то же физическое лицо (независимо от наличия у него статуса индивидуального предпринимателя), в связи с чем сделка, совершенная одним лицом, но в разных статусах (в качестве физического лица с одной стороны и в качестве индивидуального предпринимателя с другой стороны), не соответствует нормам гражданского законодательства.

Согласно статье 168 ГК РФ сделка, не соответствующая требованиям закона или иным правовым актам, ничтожна, если закон не устанавливает, что такая сделка оспорима, или не предусматривает иных последствий нарушения.

В рассматриваемом случае передачи права собственности на движимое имущество (автомобиль) не происходит, так как продавцом и покупателем является одно и то же лицо, следовательно, в целях налогообложения при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, стоимость транспортного средства не включается в состав расходов (поскольку отсутствует сам факт несения затрат).

. при наличии оформленных в соответствии с законодательством Российской Федерации документов, которые подтверждают использование в производственных (служебных) целях данного автомобиля и его пробег до места назначения и обратно (договоров с поставщиками, покупателями, заказчиками, путевых листов, актов о показаниях спидометров и т.д.), а также документов, подтверждающих приобретение и оплату бензина и смазочных материалов, индивидуальный предприниматель вправе учитывать в составе расходов на содержание служебного транспорта затраты, связанные с приобретением горюче-смазочных материалов для этого автомобиля, в пределах норм, определенных в технической документации к транспортному средству.

Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить полученные доходы на расходы, связанные с приобретением транспортного средства.

Читайте так же:  Взыскание алиментов с индивидуального предпринимателя на упрощенке

Напомним, подробную информацию по вопросам, связанным с уплатой налогов, можно найти на нашем сайте в разделе «Справочник налогов». Там приводятся сведения о налоговой базе, ставках, льготах и налоговых вычетах и т.д. Ближайшие даты уплаты налогов, представления бухгалтерской и налоговой отчетности, а также сведений во внебюджетные фонды вы можете найти в разделе «Календарь бухгалтера».

Продал автомобили как физическое лицо,положен ли вычет?

#1 Ольга Малкова

  • Members
  • 4 сообщений
  • #2 Marvor

  • Редакторы сайтов УФНС России
  • 281 сообщений
    • Город: г.Иваново

    Здравствуйте,мой муж-ИП на ЕНВД.В 2009 году как физ.лицо продал автомобили,которые были в собственности менее 3 лет,заплатив при этом налог 14300.В 2005 году мы купили земельный участок с домом и в течении 6 лет потихоньку его реконструируем.В 2012 году мы решили подать декларацию 3НДФЛ на возврат хоть какой-нибудь суммы от уплаченного в 2009 году налога,указав расходы на стройматериалы,купленные в том же году,но нам отказали даже в принятии этой декларации,ссылаясь на то,что муж не платит 2НДФЛ .Не понимаю,при чем тут ИП,ведь налог он заплатил как физ лицо с дохода,полученного от продажи имущества,почему он не может воспользоваться имущественным вычетом на строительство.Разъясните,пожалуйста,если можно,а то сроки отчетности скоро закончатся.

    #3 Лесок

  • Members
  • 1 сообщений
  • Еще раз добрый день всем на форуме. У меня ИП с 2011 года на ЕНВД оквэд 60.22 (такси)

    1. За 2013 год продали 3 автомобиля
    а) 1-ый куплен за 400 т.р., а продан за 50 т.р ( так как разбит) и был использован в предпринимательской деятель.
    б) 2-ой куплен за 300 т.р., а продан за 80 т.р. (так как тоже разбит) тоже использован в предприним. деятельности.
    В) 3 ий куплен за 240 т.р, а продан за 190 т.р. НО НЕ БЫЛ ИСПОЛЬЗОВАН В ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.

    1 -ПОДСКАЖИТЕ МНЕ СКОЛЬКО Я ДОЛЖНА УПЛАТИТЬ в 2013 год НАЛОГОВ ОТ ПРОДАЖИ?
    И В ПОСЛЕДУЮЩИХ ПРОДАЖАХ МЕНЯ ЖДЕТ ТОЖЕ САМОЕ?

    2- И ЕЩЕ, ЕСЛИ Я ЗАКРОЮ ИП — В БУДУЩЕМ ЗА ПРОДАЖУ КВАРТИРЫ и МАШИНЫ МЕНЯ ОПЯТЬ ЖДУТ ЭТИ НАЛОГИ? ИЛИ ДОЛЖНО ПРОЙТИ КАКОЕ ТО ОПРЕДЕЛЕННОЕ ВРЕМЯ ?

    #4 Marvor

    Видео (кликните для воспроизведения).

  • Редакторы сайтов УФНС России
  • 281 сообщений
    • Город: г.Иваново

    Еще раз добрый день всем на форуме. У меня ИП с 2011 года на ЕНВД оквэд 60.22 (такси)

    1. За 2013 год продали 3 автомобиля
    а) 1-ый куплен за 400 т.р., а продан за 50 т.р ( так как разбит) и был использован в предпринимательской деятель.
    б) 2-ой куплен за 300 т.р., а продан за 80 т.р. (так как тоже разбит) тоже использован в предприним. деятельности.
    В) 3 ий куплен за 240 т.р, а продан за 190 т.р. НО НЕ БЫЛ ИСПОЛЬЗОВАН В ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.

    1 -ПОДСКАЖИТЕ МНЕ СКОЛЬКО Я ДОЛЖНА УПЛАТИТЬ в 2013 год НАЛОГОВ ОТ ПРОДАЖИ?
    И В ПОСЛЕДУЮЩИХ ПРОДАЖАХ МЕНЯ ЖДЕТ ТОЖЕ САМОЕ?

    2- И ЕЩЕ, ЕСЛИ Я ЗАКРОЮ ИП — В БУДУЩЕМ ЗА ПРОДАЖУ КВАРТИРЫ и МАШИНЫ МЕНЯ ОПЯТЬ ЖДУТ ЭТИ НАЛОГИ? ИЛИ ДОЛЖНО ПРОЙТИ КАКОЕ ТО ОПРЕДЕЛЕННОЕ ВРЕМЯ ?

    При продаже двух автомобилей, которые использовались в предпринимательской деятельности, Вы должны заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% с дохода 130 тыс. руб. (50 тыс.руб. + 80 тыс.руб.).

    В настоящее время при продаже имущества и транспортных средств, используемых в предпринимательской деятельности, Вы должны будете с доходов уплатить НДФЛ по ставке 13%.

    При продаже третьего автомобиля как физическое лицо Вы имеете право воспользоваться имущественным вычетом. Доход от продажи автомобиля налогом облагаться не будет, так как размер налогового вычета при продаже составляет 250 тыс. руб . Однако, при продаже имущества, находившегося в собственности менее трех лет, Вы обязаны представить налоговую декларацию формы 3-НДФЛ не позднее 30 апреля 2014 года.

    При продаже квартиры и автомобиля как физическое лицо Вы также имеете право воспользоваться имущественным вычетом. В настоящее время размер имущественного налогового вычета 1 000 000 руб . при продаже жилого недвижимого имущества, находившегося в собственности менее трех лет и 250 тыс. руб. от продажи иного имущества, находившегося в собственности менее трех лет. Если жилое и иное имущество находилось в собственности более трех лет, то ограничений по размеру имущественного налогового вычета не предусмотрено.

    Покупка авто на ИП

    Стоит ли приобретать машину на ИП? Как в дальнейшем оформлять путевые листы и оплачивать налоги?

    При приобретении автомобиля индивидуальным предпринимателем (далее — ИП) существует несколько юридических и налоговых моментов, на которые нужно обратить внимание.

    Приобретения автомобиля ИП автоматически предполагает, что транспортное средство приобретается для использования в предпринимательской деятельности. Соответственно, такая сделка согласно ст. 506 Гражданского кодекса РФ должна быть оформлена как договор поставки.

    На сделку не будут распространяться положения Закона РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей», поскольку ИП не является потребителем, а значит, он будет лишен ряда гарантий, предусмотренных данным законом (например, права на возмещение неустойки в размере 3% при нарушении сроков исполнения обязательств продавцом, права на компенсацию морального вреда).

    В случае возникновения спорных ситуаций с продавцом автомобиля они будут разрешаться в порядке, предусмотренном положениями Гражданского кодекса РФ о договоре поставки. Соответственно, при заключении договора необходимо зафиксировать все возможные моменты и меры ответственности продавца при нарушении им обязательств по договору (срока передачи, обнаружении технических дефектов и иных несоответствий в автомобиле, возможно, гарантийные сроки и т.п.).

    Если автомобиль приобретается ИП, то расходы на его покупку учитываются при налогообложении: сумма, потраченная на покупку авто, может быть включена в состав вычетов НДС, а также могут быть учтены в составе расходов при расчете налога на прибыль как на общей системе, так и при УСН.

    Однако у налоговиков могут возникнуть вопросы относительно правомерности включения затрат на покупку авто в сумму расходов для целей налогообложения и в состав налоговых вычетов, особенно если покупается легковой автомобиль. ИП должен будет подтвердить свое право на включение суммы в состав вычетов и в состав расходов.

    Автомобиль должен быть принят ИП на учет в качестве основного средства, в налоговую инспекцию необходимо будет представить документы, подтверждающие приобретение автомобиля (договор поставки, счет-фактуру, товарную накладную, платежные поручения), а также документы, подтверждающие его использование в предпринимательской деятельности (в том числе документы, подтверждающие приобретение топлива, расходы по страхованию, техническому обслуживанию и ремонту, проведению техосмотра, путевые листы (требования к их оформлению содержатся в ст. 6 Федерального закона от 08.11.2017 № 259-ФЗ «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта» и в п. 6, 9, 10 Обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов, утвержденных приказом Минтранса России от 18.09.2008 № 152) и т.д.).

    Читайте так же:  Назначение платежа при уплате алиментов

    Если ИП применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, то для некоторых видов деятельности (оказание услуг по перевозке грузов и пассажиров) количество автотранспортных средств будет учитываться при определении налоговой базы.

    При последующей эксплуатации ИП будет вправе учитывать в составе расходов по налогу на прибыль расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией транспортного средства (расходы на ГСМ, страхование, проведение техосмотра, ремонт, оплату парковки), кроме штрафов ГИБДД, а также обязан уплачивать транспортный налог.

    Таким образом, принимая решение оформлять автомобиль на ИП или нет, в первую очередь надо исходить из его планируемого использования. Если автомобиль будет использоваться в предпринимательской деятельности, он должен быть приобретен от имени ИП с оформлением всех необходимых документов. Если автомобиль требуется для личных, семейных нужд, сделку нужно оформить как простой договор купли-продажи с физическим лицом.

    ИП на УСН продал автомобиль — какой налог платить

    ИП на УСН продал автомобиль — какой налог платить

    Опишите причину своей жалобы

    1) ИП на УСН продал автомобиль, нужно ли доход от продажи показывать в декларации по УСН или его надо указать в 3-НДФЛ?

    2) ИП на УСН и ПСН нужно ли доход от продажи авто показывать в декларации по УСН?

    3) ИП на УСН продал автомобиль, но в декларацию по УСН не включал доход, а сдал 3-НДФЛ, правильно ли это?

    4) ИП на УСН продал автомобиль который не участвовал в деятельности, ему сказали включить доход в декларацию по УСН правильно ли это или ему нужно просто сдать по 3-НДФЛ. Если авто не участвовал в вашей деятельности как доказать это в налоговой?

    Ответ ( Один )

    Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ

    Доходы индивидуального предпринимателя от продажи имущества при применении УСН учитываются в составе доходов от реализации (п. 1 ст. 346.15, ст. 249 Налогового кодекса РФ).

    Применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате, в частности, НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

    В силу п. 1 ст. 2 Гражданского кодекса РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

    О наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации, хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок, взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок (Постановление Президиума ВАС РФ от 18.06.2013 N 18384/12 по делу N А76-23943/2011).

    Доходы от деятельности, подпадающей под вид деятельности, указанный индивидуальным предпринимателем при регистрации, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности (Письмо Минфина России от 22.08.2013 N 03-04-05/34352).

    1) Если ИП на УСН продал автомобиль, который использовал в предпринимательской деятельности, то доход от продажи необходимо отразить в декларации по УСН. 3-НДФЛ в этом случае не подается

    2) Если ИП совмещает УСН и ПСН и реализует автомобиль, который использовал в предпринимательской деятельности, то доход от продажи необходимо отразить в декларации по УСН.

    3) В случае, когда индивидуальный предприниматель продает автомобиль, который использовался им в личных целях, ему нужно уплатить соответствующую сумму НДФЛ либо применить имущественный вычет при соблюдении требований ст. 220 НК РФ. И соответственно, подать 3-НДФЛ. По общему правилу НДФЛ облагаются доходы, полученные от продажи имущества, находящегося на территории РФ, а также за ее пределами (пп. 5 п. 1, пп. 5 п. 3 ст. 208 и п. 1 ст. 209 НК РФ). При этом если имущество находится в собственности физлица три года и более, то платить НДФЛ не нужно (пп. 2 п. 1 ст. 228 и п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

    Если автомобиль использовался в предпринимательской деятельности, то доход необходимо было отразить в декларации по УСН. В данном случае уплаченный НДФЛ подлежит возврату, а доход от реализации автомобиля должен быть включен в налоговую базу по УСН. Если этого не сделать, то при проверке налоговые органы доначислят налог по УСН и оштрафует ИП. Штраф за неуплату налогов — 20% от суммы, не уплаченной в результате занижения базы или иного неправильного исчисления. А если неуплата умышленная — 40% от этой суммы (п. п. 1, 3 ст. 122 НК РФ, ст. 26.29 Закона N 125-ФЗ). Кроме штрафа, при неуплате налога (взносов) будут начислены еще и пени.

    4) В случае, когда индивидуальный предприниматель продает автомобиль, который использовался им в личных целях, ему нужно уплатить соответствующую сумму НДФЛ либо применить имущественный вычет при соблюдении требований ст. 220 НК РФ. И соответственно, подать 3-НДФЛ. Если у налоговых органов возникнут сомнения в том, что автомобиль использовался исключительно в личных целях, подайте пояснения. Расскажите, что машина использовалась в личных, бытовых целях. Доказательствами могут служить отсутствие договоров поставки с условием самовывоза, отсутствие договоров аренды, отсутствие путевых листов и т.п.

    ИП на ЕНВД продал машину: можно ли получить вычет по НДФЛ

    Если ИП на ЕНВД продал транспортное средство, которое использовалось в предпринимательской деятельности, то с полученного дохода он должен заплатить НДФЛ. При этом имущественный вычет в такой ситуации не применяется. К такому выводу пришла Федеральная налоговая служба. Соответствующее решение от 23.03.18 № СА-3-9/[email protected] опубликовано на сайте налогового ведомства.

    Причина спора

    В комментируемом решении описана следующая ситуация. Индивидуальный предприниматель применял «вмененку» в отношении деятельности по перевозке грузов. В 2016 году он продал грузовик. В декларации по НДФЛ за 2016 год он указал доход от продажи транспортного средства и заявил имущественный вычет в сумме расходов, связанных с приобретением машины. По расчетам предпринимателя, налоговая база по НДФЛ и сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составила 0 рублей.

    Читайте так же:  Как открыть веб студию

    Инспекция отказала в вычете и доначислила НДФЛ. Обоснование — право на вычет не распространяется на доходы, полученные от продажи имущества в связи с осуществлением ИП предпринимательской деятельности.

    Аргументы налогоплательщика

    Налогоплательщик обратился с жалобой в ФНС. Он заявил, что грузовик (категория «С») был приобретен до регистрации в качестве ИП исключительно для личных целей. А в предпринимательской деятельности использовался автомобиль «газель» (категория «В»), который принадлежит его сестре. Водительских прав на управление грузовиком у него не было. Таким образом, инспекция не доказала, что проданный грузовик использовался в предпринимательской деятельности.

    Решение ФНС

    Оставляя в силе решение ИФНС, в Федеральной налоговой службе отметили следующее. Налогоплательщик оказывал услуги по перевозке грузов. При этом он имел в собственности одно транспортное средство (грузовой автомобиль). Данный грузовик был приобретен в тот же месяц, в котором налогоплательщик зарегистрирован в качестве ИП, и продан в месяце прекращения деятельности в качестве ИП. Какие-либо документы, подтверждающие использование в предпринимательской деятельности иного транспортного средства, представлены не были. Копия водительского удостоверения категории «В» не свидетельствует о том, что ИП не мог использовать грузовик в предпринимательской деятельности.

    На этом основании ФНС пришла к выводу: отказ в имущественном вычете в отношении дохода от продажи транспортного средства, ранее используемого в предпринимательской деятельности, правомерен.

    Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет. Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.

    Я ИП Продал АВТОМОБИЛЬ, что нужно заплатить ?

    Опции темы
    Поиск по теме

    Ст. 217 НК РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)»

    п.17.1 — доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

    Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности;

    Ст.220 НК РФ «Имущественные налоговые вычеты»

    п.1 п.п1 — имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей

    п.2.1 п.п4 — положения подпункта 1 пункта 1 настоящей статьи не применяются в отношении доходов, полученных:

    от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности;

    Система ГАРАНТ: http://base.garant.ru/10900200/35/#b. #ixzz3i2UWeLNV

    Последний раз редактировалось S-P-L; 06.08.2015 в 16:00 .

    Ст. 217 НК РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)»

    п.17.1 — доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

    Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности;
    Система ГАРАНТ: http://base.garant.ru/10900200/35/#b. #ixzz3i2SqShcj

    доход от продажи личного авто в какую декларацию он обязан заносить?
    в декларацию по форме 3ндфл или в декларацию подаваемую в связи с применением упрощенной системы налогообложения?

    Напишу налоговой этот вопрос.

    НДФЛ у ИП нет, есть налог УСН его заменяющий в том числе
    следовательно, доход от продажи автомобиля использующегося в предпринимательской деятельности
    включается в декларацию по УСН.

    Налоговой написал, думаю ответ будет такой же.

    Вот еще что нашел, по этой теме:

    Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 6 июня 2013 г. N 03-11-11/164 Об учете при применении УСН доходов от реализации транспортного средства, используемого в предпринимательской деятельности

    Вопрос: Физическое лицо в мае 2010 года приобрело за наличный расчет транспортное средство (бензовоз). В августе 2010 это физическое лицо было зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя на УСНО (доходы минус расходы).
    Автомобиль использовался для предпринимательской деятельности. Однако этот автомобиль на балансе у предпринимателя не стоит и амортизация на него не начисляется, в расходы по УСНО приобретение данного авто не включалось.

    В октябре 2012 ИП принял решение о продаже этого транспортного средства. Какой налог он будет уплачивать при продаже этого автомобиля? Как оформить в бух. и нал. учете эту сделку, если он приобрел его за 2 850 000, а продает за 3 000 000 руб. (если ставить на баланс, то в каком периоде, и надо ли подавать уточненную нал. декл)? Достаточно ли для подтверждения расходов на приобретение ТС договора купли-продажи, акта приема-передачи ОС, приходного кассового ордера (без кассового чека)? Можно ли оформить договор купли-продажи этого бензовоза, указав в графе «продавец» физическое лицо, или указывать ИП?

    Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.

    В соответствии со статьей 2 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) предпринимательской деятельностью является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

    Читайте так же:  Максимальная сумма микрозайма по закону

    Согласно пункту 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) индивидуальными предпринимателями в целях Кодекса являются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.

    Таким образом, законодательство о налогах и сборах не связывает предпринимательскую деятельность физического лица исключительно с фактом регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

    Согласно информации, изложенной в вышеуказанном обращении, физическое лицо приобрело бензовоз, который после регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя использовался в предпринимательской деятельности.

    Приобретение физическим лицом бензовоза с последующей регистрацией данного лица в качестве индивидуального предпринимателя и осуществлением предпринимательской деятельности с использованием данного автомобиля может быть по совокупности обстоятельств квалифицировано в качестве операции, осуществленной в целях предпринимательской деятельности. После государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя данное имущество, используемое в предпринимательской деятельности, может быть признано основным средством. Соответственно, затраты индивидуального предпринимателя по приобретению основного средства могут быть включены в состав расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

    Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, расходы на приобретение основных средств учитывают в порядке, установленном статьями 346.16 и 346.25 Кодекса.

    Исходя из информации, изложенной в вышеуказанном обращении, автотранспортное средство — бензовоз (код по Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 N 1, 15 3410361), относящийся к четвертой амортизационной группе со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно, был реализован в течение третьего года применения упрощенной системы налогообложения.

    В соответствии с положениями подпункта 3 пункта 3 статьи 346.16 Кодекса стоимость основных средств, приобретенных до перехода на упрощенную систему налогообложения, со сроком полезного использования от трех до 15 лет включительно, учитывается в расходах в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения — 50 процентов стоимости, второго календарного года — 30 процентов стоимости и третьего календарного года — 20 процентов стоимости.

    Таким образом, расходы по приобретению бензовоза могут учитываться в течение первых трех лет применения упрощенной системы налогообложения.

    Пунктом 3 статьи 346.16 Кодекса установлено, что в случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) в составе расходов в соответствии с главой 26.2 Кодекса (в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет — до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени.

    Таким образом, налогоплательщик, реализующий основное средство до истечения трех лет с момента учета расходов на его приобретение в соответствии с главой 26.2 Кодекса, должен пересчитать налоговую базу за весь период применения упрощенной системы налогообложения с учетом начисленной амортизации по основному средству и при возникновении обязанности уплатить дополнительную сумму налога и пени.

    Учитывая, что затраты индивидуального предпринимателя по приобретению основного средства не включались в состав расходов в целях налогообложения, индивидуальный предприниматель вправе внести изменения в части включения этих расходов в состав расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения, с учетом проведения вышеуказанного перерасчета налоговой базы из-за реализации основного средства до истечения трех лет с момента учета расходов на его приобретение в составе расходов в соответствии с главой 26.2 Кодекса, и представить в налоговый орган уточненные налоговые декларации в порядке, установленном статьей 81 Кодекса.

    Согласно пункту 2 статьи 346.16 Кодекса расходы на приобретение основных средств принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 Кодекса.

    В соответствии с пунктом 1 статьи 252 Кодекса расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

    Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

    Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

    Кроме того, следует иметь в виду, что в соответствии со статьей 346.15 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса.

    Пунктом 1 статьи 249 Кодекса к доходам от реализации отнесена выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

    Согласно пункту 3 статьи 38 Кодекса товаром признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации.

    Исходя из этого, доходы от реализации транспортного средства, используемого в предпринимательской деятельности, учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

    В случае, когда в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, применяется упрощенная система налогообложения, такие доходы освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 3 статьи 346.11 Кодекса.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

    Последний раз редактировалось S-P-L; 06.08.2015 в 16:29 .

    Ип продал автомобиль как физическое лицо
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here