Как снять ограничение с расчетного счета

Как снять ограничения с расчетного счета, заблокированного налоговой

Временное приостановление операций по расчетным счетам, инициированное ФНС РФ вследствие неисполнения конституционных обязанностей, связанных с уплатой налогов и сборов либо представления налоговых деклараций, для хозяйствующего субъекта может обернуться полной парализацией деятельности и отсутствием возможности своевременно производить расчеты с контрагентами. Зачастую известие о блокировке счета приходит в самый неожиданный для налогоплательщика момент, когда нужно срочно снять деньги для заключения нового и важного для него контракта.

В такой ситуации важно отреагировать оперативно и не поддаваться распространенным убеждениям, что без юридической помощи обойтись нельзя. Налогоплательщик должен и может разрешить этот вопрос самостоятельно. Подробней о том, как это сделать, и почему не стоит открывать новый расчетный счет с последующим переводом на него денежных средств в другом банке, мы расскажем в данной статье.

О порядке приостановления операций по счетам по НК РФ

Порядок и сроки, установленные в отношении блокировки расчетного счета, регламентированы 76-й статьей НК РФ.

В целях приостановления операций, доступных по счетам хозяйствующего субъекта, ФНС РФ в лице его руководителя (заместителя руководителя) выносит соответствующее решение и направляет его на бумажном носителе либо в электронной форме в кредитные организации, где у налогоплательщика имеются расчетные счета. Копия этого решения в обязательном порядке передается самому налогоплательщику способом, способствующим подтверждению его получения (лично в руки под роспись, заказным письмом, курьером).

После получения решения налогового органа банку ничего не остается, как исполнить его в безусловном порядке и заблокировать счет с момент получения этого документа.

Кроме того, банку вменяется в обязанности уведомление налоговой инспекции об остатках денежных средств, аккумулированных на счетах налогоплательщика.

Поскольку Налоговым кодексом РФ предусматривается четкий срок действия рассматриваемого решения, ограниченный моментом его получения кредитной организацией от ФНС РФ и моментом его отмены, восстановить осуществление операций по «замороженному» счету становится возможным исключительно после непосредственной отмены решения, а не приостановления его действия.

В соответствии с 9-м пунктом 76-й статьи НК РФ, налогоплательщик наделен правом подачи в налоговый орган заявления относительно отмены приостановления операций по имеющимся счетам при наличии нескольких расчетных счетов, на которых сосредотачивается сумма денежных средств, соразмерная сложившейся у него задолженности.

В заявлении ему следует указать реквизиты этих счетов, указав доступную сумму для погашения недоимки (штрафов, пеней), отраженной в решении о взыскании, с приложением банковским выписок. На принятие решения об отмене по отдельным расчетным счетам налоговому органу отводится два рабочих дня с момента получения заявления наряду с необходимым пакетом документов.

При недостаточно сформированном пакете документов налоговому органу может потребоваться несколько больший срок для проверки информации. Если банк подтвердит, что на указанных хозяйствующим субъектом счетах находится достаточно денежных средств, решение о разблокировке должно быть принято налоговиками в течение двух дней с момента получения соответствующей информации.

Как разблокировать расчетный счет: пошаговая инструкция

Поскольку сценарий для снятия ограничений со счета предполагает совершение схожих действий со стороны налогоплательщика, вне зависимости от возможных причин «блокировки», мы решили не разграничивать ситуации для каждой из них и составить общую инструкцию. Выполнив всего три важных шага, Вы сможете быстро и безболезненно для своей организации разблокировать счет.

  • Шаг 1. В случае неполучения либо запоздалого получения решения налогового органа ввиду определенных обстоятельств, следует, в первую очередь, выяснить причины, обусловившие применение таких «санкций» ФНС РФ. Для этого в подразделении банка, где открыт счет, нужно узнать, на основании какого решения (интересует, прежде всего, дата и номер документа) были введены ограничительные меры. С полученными реквизитами обратитесь в налоговый орган и получите расширенную консультацию специалиста касательно Вашего вопроса. Это позволит Вам сократить время на урегулирование непростой ситуации.
  • Шаг 2. Приступите к непосредственному устранению причин. В случае возникновения недоимки по налогу – погасите задолженность, установления задержки с декларацией – направьте отчетность, и т. д.
  • Шаг 3. Проинформируйте налоговый орган об исполнении обязанностей в полном объеме. Как правило, снятие ограничений осуществляется в течение суток после того, как деньги поступят в бюджет либо будут получены запрашиваемые документы и отчеты.

Что по срокам? Налоговый кодекс РФ предусматривает максимальные сроки для снятия ареста с расчетных счетов хозяйствующего субъекта.

Максимальные сроки для снятия ареста:

  • в случае недоимки – на позже одного дня, следующего за получением банковской выписки, подтверждающей уплату налога либо пеней по требованию;
  • в случае отсутствия декларации – не позже одного дня, следующего за представлением декларации (расчета 6-НДФЛ, документов, свидетельствующих об их подаче ранее);
  • в случае отсутствия квитанции по приему электронных документов – не позже одного дня, следующего за направлением квитанции в налоговый орган и представлением запрашиваемых документов.

Большой плюс: до применения специализированных каналов электронной связи снятие ограничения со счета было более продолжительной процедурой по времени, поскольку соответствующие решения налоговики передавали в кредитные организации с помощью курьерской службы.

Сегодня этот процесс занимает считанные минуты.

Возможные трудности и их причины:

  • Задолженность погашена, а осуществление операций по счету до сих пор невозможно. Это может быть связано с разницей во времени, сложившейся между моментом совершения платежа и поступлением средств в бюджетную систему РФ. Это вполне нормально, и может длиться порядка трех дней, после чего все операции будут вновь возобновлены. Ускорить этот процесс можно посредством представления налоговикам документов, подтверждающих оплату долга: выписки из банка либо оригинала платежного поручения с отметкой банка.
  • После блокировки счета в одном банке Вы решили открыть счет в другом, но получили отказ. Почему так происходит? Все дело в том, что до 2014 года такая возможность действительно предусматривалась законодательством, поэтому налогоплательщики могли легко открыть счет в иной кредитной организации и работать уже через него. Сегодня дела обстоят иначе: банки не вправе открывать новые расчетные счета тем хозяйствующим субъектам, в отношении которых налоговый орган вынес прежде решение о приостановлении операций по счетам. Поэтому если банк пойдет Вам навстречу, это будет считаться грубым нарушением норм НК РФ и чревато для него последствиями в виде штрафов.

Как снять ограничения с расчетного счета после требования

Как происходит разблокировка счёта? Основания для ареста счёта Когда отменяется арест счёта НПА, служащий доказательством для отмены блокировки счёта Неисполнение требования ИФНС или ФТС по уплате налога/пени/штрафа Решение об аресте должно быть отменено не позднее одного дня с момента получения документов или копий таких документов о взыскании платежей Пункт 8 статьи 76 НК РФ Несвоевременная подача налоговой декларации Решение об аресте подлежит отмене не позднее одного дня после представления декларации в ИФНС Пункт 3 статьи 76 НК РФ Решение отменяется, когда сумма средств на счёте превосходит сумму, которая указана в решении (организация предварительно обращается в ИФНС с заявлением об отмене блокировки счёта, при этом в заявлении должны быть указаны реквизиты счетов на, которых есть сумма, которая необходима для взыскания).

Читайте так же:  Питание школьников из многодетных семей

Как ускорить разблокировку расчетного счета налоговой

Решения налогового органа, и причины ареста счета налоговыми органами не выясняет. В соответствии с налоговым законодательством на банк налагается штраф: • 20 тысяч рублей — за открытие расчетного счета при наличии Решения о приостановлении операций по счетам; • 20 тысяч рублей или 20% от перечисленной суммы – за оплату с арестованного расчетного счета (в том числе и переводов электронных денежных средств) платежей, не связанных с уплатой налогов, сборов или не относящихся к 1 и 2 группам очередности* в соответствии с Гражданским законодательством • 20 тысяч рублей – за непредставление налоговым органам сведений об остатках денежных средств по арестованным счетам • 10 тысяч рублей – за непредставление (несвоевременное представление) налоговым органам справок об остатках электронных денежных средств при наличии Решения о приостановлении операций.

Арест расчетного счета налоговой: основания и как снять?

Блокировка расчетного счета налоговыми органами

Блокировка расчетного счета налоговой: причины и последствия

Налоговые органы не имеют права блокировать операции по счету если: 1) не сдана бухгалтерская или статистическая отчетность; 2) налогоплательщиком не представлены запрашиваемые документы в ходе налоговой проверки; 3) налогоплательщиком не представлен авансовый расчет по налогам; 4) налогоплательщиком не представлены сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ. Приостановление операций производится банком незамедлительно с момента получения Решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков на бумажном носителе или в электронном виде. В течение 3-х дней после дня получения решения о приостановлении операций по счетам клиента, банк обязан сообщить сведения об остатках денежных средств и электронных денежных средств на арестованных счетах клиента.

Как снять ограничения с расчетного счета после требования

Инициатором блокировки (приостановления операций) выступают налоговые органы, причем основаниями для применения данной меры могут быть лишь прописанные в Налоговом кодексе нормы. Согласно действующей в 2015 г. редакции НК РФ причинами для приостановления операций по счетам налогоплательщика являются: 1. Неисполнение в установленный срок вынесенного ранее решения об уплате налогов, пеней, штрафов и процентов (п.

2 ст. 76 НК РФ). Здесь, как правило, имеет место частичная блокировка средств расчетного счета. По данному основанию она производится в пределах сумм, указанных в решении о приостановлении операций по счетам в банке, т.е. ограничивается суммой недоимки.

Как снять ограничения с расчетного счета после требования с налоговой

  • не заплатила налоги, штрафы и пени (подп. 1, 8 ст. 69, п. 2 ст. 76 НК РФ);
  • не сдала налоговую декларацию (подп. 1, 3 ст. 76 НК РФ) или отчетность по НДФЛ (подп. 3.2 ст. 76 НК РФ). Обратите внимание, проверяющие органы не могут заблокировать счет, если компания не сдаст бухгалтерскую отчетность;
  • не отправила в ФНС России квитанцию о том, что получила запрос на документы или пояснения (п. 5 ст. 23 НК РФ, письмо ФНС России от 27 января 2015 г. № ЕД-4-15/1071);
  • нарушила правила электронного документооборота.

Снятие ограничений, введенных при неисполнении обязанности по передаче квитанций о приеме документов через телекоммуникационные сети, также осуществляется в течение суток, следующих за днем отправки в установленном порядке квитанции, либо днем исполнения требований налоговой. Однако на деле для снятия ограничений на проведение операций по счету может понадобиться большее количество дней. Это может быть связано с: 1) отсутствием оперативной связи между налоговой, организацией и банком; 2) человеческим фактором и бюрократическими проволочками, свойственными как налоговой, так и банковской организации.

Поэтому стоит знать, что в случае промедления и затягивания, установленных законом сроков отмены приостановления транзакций по счетам, налогоплательщик вправе предъявить налоговой иск на уплату процентов начисленных на сумму заблокированных средств.

Блокировка счетов

Блокировка счета — это приостановление операций по счету налогоплательщика.

Это широко практикуемый налоговиками способ обеспечения выполнения обязательств, который применяется к компаниям и ИП.

Причины блокировки расчетного счета

Причины блокировки расчетного счета:

Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель своевременно не перечисляет налоговые платежи в бюджет.

Налоговые декларации либо вообще не предоставляются, либо подаются в инспекцию с просрочкой на срок более чем на десять дней.

Налоговые органы потеряли сданную налоговую отчетность.

Уточненная декларация была предоставлена позже срока.

В платежном поручении был неверно указан КБК.

Юридическое лицо отсутствует по указанному в уставных документах адресу.

Во время проведения камеральной проверки членам комиссии не были предоставлены запрашиваемые налоговыми органами необходимые документы.

Какие последствия влечет блокировка

Негативные последствия от блокировки расчетного счета самые серьезные.

Блокировка расчетного счета делает невозможным эффективное ведение деятельности компании, то есть вся деятельность организации, которой «заморозили» счета, становится практически парализованной: невозможно осуществлять никакие расходные операции, то есть рассчитываться с партнерами, а все это может стать причиной немалых убытков.

Если заблокировали счет, то по нему нельзя проводить расходные операции: к примеру, с него нельзя перевести деньги контрагенту или снять средства по чековой книжке.

Более того, с декабря 2014 года действует норма, согласно которой, если налоговая инспекция вынесла решение о приостановлении операций по счетам, то банк не вправе открыть этой компании не только новые счета, но и вклады либо депозиты. Причем не только тот банк, где обслуживается клиент, но и любой другой.

Таким образом, если заблокировали счет, то:

нельзя проводить расходные операции;

нельзя вести расчеты с контрагентами, есть риски случайной «потери» денег;

могут возникнуть проблемы при открытии счета в другой банковской организации.

Поэтому блокировка расчетного счета оборачивается для компании убытками.

Блокировка расчетного счета

Процедура приостановления операций по расчетному счету на практике довольно часто применяется налоговой инспекцией.

Такие действия направлены на то, чтобы налогоплательщик выполнил все свои обязательства.

Фактически деятельность предпринимателя попадает в состояние заморозки.

Читайте так же:  Номинальные счета для опекунов сбербанк

Узнать точную причину можно обратившись в налоговые органы.

Основные причины блокировки расчетного счета такие:

Организация не производит уплату в бюджет начисленных штрафов или платежей по налогам;

Организация несвоевременно, с задержками по времени подает декларации;

Организация не выполняет требования по электронному документообороту; Например, организация получила от налоговой инспекции какое-то уведомление, но в течение шести рабочих дней никак на него не отреагировала.

  • Блокировка по результатам выездной проверки (как обеспечительная мера к противодействию сокрытия имущества).

Если по результатам выездной проверки организации начислены налоги, пени, штрафы, налоговая инспекция имеет право вынести решение о запрете на отчуждение (передачу в залог) некоторых видов имущества организации (недвижимости, транспортных средств и т. д.) без ее согласия.

После этого инспекция может заблокировать деньги на счетах в банках на сумму начисленной задолженности, которая не покрыта стоимостью указанного имущества.

Отметим, что все случаи блокировки счетов расписаны в НК РФ.

Налоговая инспекция может применить блокировку расчетного счета и в других случаях.

Например, у ФНС есть основания подозревать, что организация-должник скрывает имущество, хотя организация могла бы погасить с помощью этого имущества свою задолженность.

Ограничения для блокировки: расходные операции, заблокировать проведение которых нельзя

Но есть расходные операции, заблокировать проведение которых нельзя.

К таким операциям относятся:

Выплата заработной платы и выходных пособий;

Проведение платежей по алиментным обязательствам;

Платежи по страховым взносам и штрафам;

Проведение платежей, которые касаются возмещения вреда здоровью.

То есть, блокировка счета не распространяется на:

· Платежи по перечислению в бюджет налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов. Это значит, что даже после блокировки счета компания может направлять в банк платежные поручения на перечисление в бюджет налогов, сборов и взносов в фонды, а банк обязан эти поручения исполнить.

· Платежи, очередность которых по гражданскому законодательству предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов.

Согласно ГК РФ, платежи по банковским счетам проводятся в следующем порядке:
— в первую очередь – по исполнительным документам о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
— во вторую очередь – по исполнительным документам для расчетов по выплате выходных пособий и зарплаты увольняющимся сотрудникам, а также по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

· в третью очередь – по платежным документам для расчетов по зарплате работающим сотрудникам, по поручениям налоговых инспекций и внебюджетных фондов на взыскание задолженности по налогам, сборам и обязательным страховым взносам.

Таким образом, взыскание налогов по требованию ИФНС относится к третьей очереди. Поэтому платежи первой и второй (а в некоторых случаях и третьей) очереди банк исполнит безоговорочно, даже если действует приостановление по счету.

Процедура блокировки

Процедура блокировки заключается в следующем:

ФНС выносит решение о блокировке расчетного счета юридического лица или ИП;

Данное решение направляется в банковскую организацию;

Копию вынесенного решения вручают владельцу счета, в уведомлении об этом он ставит свою подпись;

Банковская организация осуществляет блокировку счета и сообщает в налоговую, сколько средств осталось на счете.

Таким образом, блокировка счета в банке действует с момента получения банком решения инспекции о приостановлении операций по счетам и до момента его отмены.

Такое решение принимает руководитель или заместитель руководителя ИФНС, а форма решения о приостановлении операций на счетах утверждена приказом ФНС России от 03.10.2012 № ММВ-7-8/662.

Решение о блокировке счета передается в банк в электронной форме, а его копия вручается представителю компании под расписку.

Что делать, если счет заморожен

Если счет заморожен, то следует обратиться в налоговые органы, чтобы узнать причину блокировки.

Если организация не выполняла предписания, то надо выслать все квитанции, которые подтвердят что все штрафы и платежи были осуществлены вовремя и в полном объеме;

Если организация нарушала документооборот, то необходимо явиться в налоговую инспекцию лично и дать налоговым инспекторам необходимые пояснения;

Если заморозка расчетного счета произошла из-за несвоевременной подачи документации, то надо предоставьте отчетность в налоговые органы.

Если все требования выполнены, то , как правило, налоговая инспекция отреагирует своевременно и оперативно осуществит снятие блокировки с расчетного счета.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Заблокировали счет! Что делать?

Автор: Надежда Игнатьева, и. о. заместителя начальника отдела бухгалтерского учета ООО ВЦ «ГЭНДАЛЬФ сервис»

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», сентябрь 2019 г.

Одной из причин испорченного рабочего утра, может стать приостановление операций по счету, обычно именуемое «блокировкой счета». Разберемся, почему она возникает и как с ней бороться.

Не все так страшно

Видео (кликните для воспроизведения).

Приостановление операций по счету (ст. 76 НК РФ) весьма неприятно: нет возможности совершить оплаты поставщикам, может сорваться контракт, если ваш контрагент увидит на сайте, что у вас есть долги перед бюджетом. Главная беда в том, что размер неуплаты может быть в пару рублей, а ограничение уже наложено. И сделка уже сорвана. Даже если предприниматель решит открыть в банке новый счет для срочного сoвершения сделки, то это не получится – ограничение также накладывается на открытие новых счетов.

Но при всем этом блокировка не так ужасна, как может показаться.

Во-первых, зачастую блокируют не весь счет, а только часть некоторой суммы. Например, на счете может быть 500 000 руб., 2 000 заблокируют, а 498 000 можно распоряжаться по своему усмотрению.

Во-вторых, если руководитель переживает, что он не заплатит зарплату увольняющимся сотрудникам или какой-то налог, что еще усугубит ситуацию, то он может свободно вздохнуть: на платежи первой, второй и третьей очереди ограничение не распространяется. Все вышеупомянутые платежи относятся к первым трем пунктам, банк их перечислит по назначению.

В-третьих, чтобы организации или ИП заблокировали счет полностью, – надо сильно отличиться. Инспекция имеет на это право, но ведь не в их интересах лишать налогоплательщиков прибыли, ведь тогда и налог не с чего будет платить, следовательно, не будет поступлений в бюджет.

Как уже упоминалось, контрагент может проверить, заблокирован счет или нет. Сделать это можете и вы, воспользовавшись сервисом ФНС: «Главная страница» – «О ФНС России» – «Взаимодействие с другими государственными учреждениями РФ» – «Взаимодействие с Банком России» – «Система информирования банков о состоянии обработки электронных документов («БАНКИНФОРМ»)» или по ссылке http://service.nalog.ru/bi.do.

Причины блокировки в части суммы

Самая распространенная причина – это задолженность по налогам. Обычно она не велика: что-то неверно рассчитали при оплате налога на прибыль или НДФЛ, возможно, оплатили с опозданием – платеж ушел на следующий день, и инспекция начислила пеню. Сейчас установлен электронный документооборот с ИФНС, и Требование об уплате поступит на следующий день. Оплатить задолженность следует не позднее восьми дней после получения Требования.

Читайте так же:  Коэффициент стажа для начисления пенсии

Но бывает, что ИФНС по каким-то своим причинам отправляет Требование по почте. В таком случае согласно п. 4 ст. 31 НК РФ датой получения Требования считается шестой день с момента его отправки, а ведь идти оно может и месяц. Поэтому лучше еженедельно проводить сверку с ИФНС по состоянию взаиморасчетов. Так вы убережете себя от внезапных ситуаций, и у вас всегда будет время на оплату задолженности.

Блокировка на полную сумму

В этом пункте мы рассмотрим распространенные ситуации, когда ИФНС может полностью заблокировать счет.

Одна из самых нелепых, с которой столкнулась и я лично, это ненаправление ответа о получении требования ИФНС (п. 3 ст. 76 НК РФ). Если не отправлено подтверждение – счет заблокируют. Не верьте, если слышали, что это не так.

Следующая ситуация: налогоплательщик не отправил отчетность в ИФНС в течение 10 дней с установленного срока сдачи (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ). Довольно сложно представить такую ситуацию, но если вдруг что-то пошло не так: технические проблемы, невозможно распечатать отчетность и предоставить ее в ИФНС хотя бы в таком виде, то следует в срочном порядке связаться с инспектором, уведомить его о сложившейся ситуации, уточнить у него, что можно сделать. Также если есть возможность выгрузить декларацию в формате xml, то можно предложить инспектору предоставление декларации в таком формате.

Если есть возможность заполнить отчетность на основании ОСВ, то можно скачать бланк из Интернета или же согласно абз. 5 п. 3 ст. 80 НК РФ запросить его в ИФНС.

Если же не удается связаться с инспектором, то следует написать пояснительное письмо с указанием планируемых сроков отправки, подать его в инспекцию.

Как снять ограничения

Ограничение на счете появляется, когда банк получает от ИФНС решение о приостановлении операций в части определенной суммы или же на всю сумму на счете и приводит его в действие.

В «Клиенте-банке» появляется сообщение об наложенном ограничении. Скорее всего, требование ИФНС вы к тому времени уже будет получено и будете известно, по какой причине возникла данная ситуация. Если нет, то сразу же нужно звонить в ИФНС в отдел по урегулированию задолженности и выяснять причину.

После того, как причина установлена, сразу следует оплатить сумму, даже если это ошибка инспекции, ведь в ином случае будет начислена пеня. В трети случаев инспекция самостоятельно списывает с расчетного счета организации сумму задолженности (п. 5 ст. 46 НК РФ), но лучше не ждать этого, а заплатить самостоятельно.

Следующий шаг: устранение причины блокировки счета: если не оплачен налог, то платим, если не сданы декларации – сдаем. В течение суток с момента устранения причин блокировки ограничения снимаются. Спокойствие восстановлено.

Что делать, если ФНС заблокировала счет в банке

Федеральная налоговая служба имеет право заблокировать или приостановить операции по расчетному счету налогоплательщика. Ситуации, при которых это возможно, строго регламентированы Налоговым кодексом РФ. Однако, как необходимо действовать предпринимателю или организации и как разблокировать счет в банке заблокированный налоговой, в законах не сказано. Итак, что же делать в этой непростой ситуации? Мы подготовили инструкцию с примерами того, как можно быстро и без потерь выйти из подобной неприятности и возобновить деятельность. Ведь, начиная с 2014 года, открыть второй расчетный счет и перевести на него все операции у налогоплательщика не получится.

Налоговая заблокировала счет: причины и следствия

Право ФНС России заблокировать расчетный счет организации определено в статье 76 Налогового кодекса РФ, которая содержит исчерпывающий перечень причин, по которым банковские операции могут быть временно приостановлены:

  • юрлицо опоздало с предоставлением налоговой декларации в ФНС на 10 рабочих дней со дня окончания срока ее подачи (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ);
  • налоговый агент не представил расчет по форме 6-НДФЛ в ФНС в течение 10 рабочих дней со дня окончания срока его подачи (п. 3.2 ст. 76 НК РФ);
  • налогоплательщик не исполнил требование налоговой службы об уплате налога, страховых взносов, пени или штрафа (п. 2 ст. 76 НК РФ);
  • налогоплательщик, который в силу требований НК РФ обязан представлять отчетность в электронном виде, не передал в налоговую службу электронную квитанцию о приеме документа, полученного от ФНС в электронной форме в срок 6 дней с даты его получения (пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Как следует из письма Минфина от 21.04.2015 N 03-02-08/22548, в число таких документов входят требования о представлении документов и о представлении пояснений, а также уведомления о вызове представителей организации в налоговую инспекцию.

Кроме того, операции по счету могут приостановить по причинам, указанным в пункте 10 статьи 101 НК РФ. Если в ФНС решат, что организация не исполняет решение, которое было принято по результатам камеральной или выездной проверки, по причине того, что совокупная стоимость его имущества по данным бухгалтерского учета меньше суммы недоимки, пеней и штрафов. Однако, в этом случае перед блокировкой счета орган ФНС должен вынести решение об обеспечительных мерах в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) всего имущества такого юрлица.

Сразу надо сказать, что Пенсионный фонд, ФСС и Росстат не имеют права блокировать банковские счета организаций и ИП. Равно, как и ФНС во всех остальных случаях нарушений налогового законодательства, таких как несвоевременное предоставление авансовых расчетов или бухгалтерского баланса. Нет права примеять эту меру и при непредоставлении расчета по страховым взносам. Правда, этот момент чиновники намерены изменить в ближайшем будущем: соответствующий законопроект уже находится на рассмотрении.

Рассмотрим, как разблокировать счет в банке, заблокированный налоговой, у организации или ИП в разных ситуациях подробнее.

Блокировка расчетного счета за неисполнение требований налоговиков об уплате налога или страховых взносов

Эта причина предусмотрена пунктом 2 статьи 76 НК РФ, в котором сказано, что ФНС может ограничить банковские операции должника только в пределах суммы недоимки, требование об уплате которой ему было выставлено. Блокируются все банковские счета и с них списываются средства до полного погашения недоимки. В случае наличия остатков средств на нескольких заблокированных счетах допустимый лимит может быть превышен.

Читайте так же:  Проверить ограничения на авто бесплатно

Пример : У организации возникла недоимка по налогу на прибыль в сумме 5 тысяч рублей, ей было выставлено требование на оплату 7 тысяч рублей с учетом пени. Был заблокирован расчетный счет налоговой, не один, а операции по всем банковским счетам этой организации, которых было три. На каждом из них был остаток в сумме 10 тысяч рублей. Таким образом, под арестом у ФНС оказались не 7 тысяч рублей, заявленные в требовании, а 21 тысяча рублей. Решить эту ситуацию можно только путем направления письменного заявления в ФНС до того момента, как недоимка будет списана со счетов в тройном размере.

Блокировка расчетного счета за несвоевременное представление декларации

Если налогоплательщик задержался со сдачей любой из деклараций, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, более чем на 10 дней, ФНС имеет право ограничить все операции по его банковским счетам. Это предусмотрено пунктом 3 статьи 76 НК РФ, а также пунктом 6 статьи 6.1 НК РФ. Это право у налоговиков есть только в отношении непредоставления налоговых деклараций, опоздание со всеми остальными отчетами к таким последствиям не приводит. Счет блокируется полностью, его владелец не может им распоряжаться в полной мере. Закон разрешает исключительно проводить платежи, связанные с трудовыми отношениями и уплатой налогов и сборов. Данные о таких платежах и их очередности приведены в таблице.

Платеж

Очередность платежа

По исполнительным документам о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, и о взыскании алиментов

По исполнительным документам о выплате выходных пособий, зарплаты по трудовым договорам и вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности

По перечислению зарплаты работникам (а равно получение наличных денег для ее выдачи)

По поручениям ИФНС на перечисление в бюджет задолженности по налогам и сборам и поручениям ПФР или ФСС на перечисление страховых взносов

По исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований (например, о возмещении материального ущерба)

По уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также пеней за их несвоевременную уплату и штрафов за нарушение налогового законодательства и законодательства об обязательном социальном страховании

Блокировка расчетного счета при отсутствии квитанции о приеме налогоплательщиком электронных документов от ФНС

Возможность ограничить операции в банке в случае непредставления в ФНС электронной квитанции о получении документов или требований действует с 1 января 2015 года. Соответствующие требования предусмотрены в статье 23 НК РФ. Налогоплательщики в шестидневный срок обязаны подтверждать получение от ФНС документов, высылаемых в их адрес. Электронная квитанция может быть отправлена в налоговую через телекоммуникационные каналы связи при получении следующих документов:

  • требования о представлении документов;
  • требования о представлении пояснений;
  • уведомления о вызове в орган ФНС.

ФНС блокирует счет при непредставлении квитанции в течение 6 дней, однако, решение может быть вынесено в течение 10 дней после истечения этого срока. Поэтому у налогоплательщику остается время исправить оплошность и не допустить блокировку. Счет блокируется полностью. Допускаются обязательные платежи в такой же очередности, как при блокировке за отсутствие декларации.

Как разблокировать расчетный счет, заблокированный налоговой инспекцией

Действовать в случае приостановления операций по банковским счетам нужно оперативно, поскольку отсутствие возможности полноценно использовать финансовые ресурсы парализует хозяйственную деятельность организации или предпринимателя. Среди юристов и налоговых агентов распространена страшилка о том, что снять ограничения очень сложно и без помощи специалистов не обойтись. На деле все обстоит довольно просто. Важно адекватно отреагировать на ситуацию и действовать последовательно и без паники.

Схема действий в каждой из причин введения ограничений похожая. Потому что включает всего три важных шага. Результат прямо зависит от скорости и точности исполнения всех действий.

Шаг 1. Выяснение причины, по которой были введены ограничительные меры

В отделении банка, в котором открыт расчетный счет, нужно выяснить на основании какого именно решения ФНС были приостановлены операции. Работники кредитной организации должны сообщить дату и номер этого документа. После этого нужно подъехать в орган ФНС и по реквизитам решения уточнить, кем и за что оно было вынесено. Чаще всего решение доходит до адресата по специализированным каналам связи немного позже, чем в банк. Выяснение причины таких мер позволит сократить время на решение проблемы.

Шаг 2. Устранение причины

Когда причина, по которой наступили столь неприятные последствия, известна, нужно ее быстрее устранить. Если существовала недоимка по налогу, ее нужно погасить. Если была задержка с декларацией, отчет необходимо направить в ФНС. При отсутствии электронной квитанции, ее необходимо передать, одновременно исполнив все требования из документа, которого она касалась. Об устранении причин обязательно необходимо как можно скорее известить ФНС.

Если ограничительные меры связаны с несдачей отчета или сдачей его в неправильном формате (на бумаге вместо ТКС), то нужно оформить подключение к одному из спецоператоров связи для сдачи отчетности электронно.

Шаг 3. Информирование ФНС об устранении нарушения

Обычно разблокировка происходит в течение суток после того как инспекция получит деньги в бюджет либо требуемые отчеты или документы . Для гарантии можно обменяться с ФНС электронными документами (например, есть личный ключ или организация пользуется услугами специальных посредников) и проинформировать инспекцию о том, что нарушение устранено. Статьей 76 НК РФ установлены такие максимальные сроки снятия ареста со счетов налогоплательщика:

  • при недоимке — на следующий рабочий день после получения выписки банка об уплате налога и пеней по требованию;
  • при отсутствии декларации — на следующий рабочий день после предоставления декларации или расчета 6-НДФЛ либо документов, подтверждающих их подачу ранее по срокам;
  • при отсутствии квитанции о приеме электронных документов — на следующий рабочий день после передачи квитанции в ФНС и представления истребованных документов.

До введения специализированных каналов электронной связи разблокировка счетов занимала больше времени, потому что решение ФНС в банк о снятии ограничений доставлялось курьерами. Сейчас в отношениях ФНС с банками налогоплательщики не задействованы и обмен данными занимает считанные минуты. Кстати, если финмониторинг банка заблокировал счет юридического лица по другим причинам, например за подозрение в отмывании денег или финансировании терроризма, эта инструкция не поможет и алгоритм действий будет другим.

Возможные сложности

1. Недоимка погашена, а операции не возобновились

Разница во времени между совершением платежа и поступлением денежных средств в бюджет может достигать 3 дня. Ускорить процесс разблокировки можно путем представления в ФНС доказательств совершения уплаты налога. Это могут быть выписка из банка или оригинал платежного поручения с отметкой банка.

Читайте так же:  Как узнать введен ли дом в эксплуатацию

2. Счет заблокирован в одном банке, а другой банк отказал в открытии счета

До 2014 года при блокировке счета в одном банке можно было открыть другой счет и работать через него. Теперь банкам запрещено открывать новые расчетные счета тем ИП и организациям, у которых приостановлены операции по действующим счетам. Поэтому придется все равно устранять причину.

Разблокировка счета: сроки

Автор: Ирина Стародубцева, аудитор-эксперт RosCo — Consulting & audit

Налоговая инспекция в определенных случаях вправе заблокировать компании и ИП счета в банках. В какие сроки осуществляется разблокировка счетов? Налоговые органы вправе приостанавливать операции по счетам компаний и ИП. Такое право им дает пп.5 п.1 ст.31 НК РФ.

Причины блокировки счетов

Прежде всего, обозначим причины, по которым налоговые органы могут приостановить операции (заблокировать) по счетам в банках:

1) Неисполнение налогоплательщиком требования об уплате налога, пеней, штрафов, процентов (п.2 ст.76 НК РФ).

Блокировка счета осуществляется в пределах суммы возникшей недоимки (п.2 ст.76 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 15.04.2010 г. №03-02-07/1-167). При этом приостановление операций не распространяется на платежи очереди более ранней, чем уплата налогов (п.1 ст.76 НК РФ, п.2 ст.855 ГК РФ).

2) Неисполнение налогоплательщиком обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме документов, направленных налоговым органом.

Напомним, что не позднее шести дней со дня отправки налоговым органом документов, используемых налоговыми органами для проведения мероприятий налогового контроля, налогоплательщики обязаны передать налоговому органу квитанцию о приеме таких документов.

При этом законодательством установлен ограниченный перечень истребуемых электронных запросов (пп.2 п.3 ст.76 НК РФ).

Блокировка счета возможна в случае неисполнения обязанности по передаче квитанции в отношении следующих документов:

требования о представлении документов;

требования о представлении пояснений;

уведомления о вызове в налоговый орган.

Решение о приостановлении операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств принимается налоговыми органами в течение 10 рабочих дней со дня истечения установленного срока для передачи электронной квитанции (Письмо ФНС РФ от 16.02.2016 г. №ЕД-4-2/[email protected]). То есть фактически получается 16 рабочих дней с момента получения электронного запроса от налогового органа.

При получении от налоговых органов запросов о прогнозной величине налоговых поступлений и просьб подобного характера, налогоплательщик может без последствий игнорировать такие электронные запросы и не бояться блокировки счетов.

3) В случае непредставления налогоплательщиком-организацией налоговой декларации в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такой декларации — в течение трех лет со дня истечения срока, установленного настоящим подпунктом;

Не стоит забывать, что такая обязанность может возникнуть и у налогоплательщиков, не являющихся плательщиками по соответствующему налогу, но представивших декларации по ТКС. Например, налогоплательщик, применяющий УСН, по просьбе покупателя выставил счет-фактуру с НДС и, соответственно, вынужден был представить декларацию по НДС в электронном виде.

В том случае, если блокировка счета вызвана причинами, приведенными в п.2 и п.3, то ограничений по сумме блокировки нет.

Однако на практике причиной блокировок счетов могут являться неправомерные действия налоговых инспекторов. Так, на одном из предприятий был заблокирован счет из-за копеечной пени, которая ошибочно была начислена в КРСБ налогоплательщика. Причем требование об уплате копеечной пени налогоплательщик вовремя не получил.

Тем не менее, в данной ситуации налогоплательщик также вынужден прилагать усилия для разблокировки счета.

Срок разблокировки счета

Банк прекращает расходные операции по счетам налогоплательщика на основании полученного из налоговой инспекции решения о приостановлении операций.

Налогоплательщику передается копия решения о приостановлении нарочным (под расписку) или иным способом в срок не позднее дня, следующего за днем принятия решения. На практике нередко случается так, что налогоплательщик узнает о том, что расходные операции по его счетам приостановлены от обслуживающего его банка, не получив от налоговой инспекции вовремя копию решения.

Сразу отметим, что банкам запрещено открывать налогоплательщику новый счет (п.12 ст.76 НК РФ).

В зависимости от причин блокировки, действия налогоплательщика могут быть следующими:

согласиться с требованиями налогового органа (оплатить сумму недоимки, отправить налоговую декларацию и пр.);

не согласиться с действиями налогового органа (обжаловать решение инспекции о приостановлении).

В том случае, если налогоплательщик согласился с решением налоговой инспекции, оплатив имеющуюся сумму недоимки (либо не стал спорить с налоговой инспекцией о копеечных долгах), то решение инспекции будет отменено не позднее одного дня, следующего за днем получения ею документов о взыскании платежей (п.8 ст.76 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 11.04.2016 г. №03-02-08/20569).

В том случае, если налогоплательщик представил декларацию (блокировка по причине непредставления декларации), то решение о разблокировке счета принимается в срок не позднее одного дня после представления такой декларации (пп.1 п.3.1 ст.76 НК РФ).

В том случае, если налогоплательщику заблокировали счет по причине непредставления сведений для налогового контроля (не передана налоговому органу квитанция о приеме требования), то решение о разблокировке счета принимается не позднее одного дня, следующего за наиболее ранней из следующих дат:

день передачи налогоплательщиком квитанции о приеме документов, направленных налоговым органом (налогоплательщик должен направить электронную квитанцию о приеме документов);

Например, если 17.05.2016 г. направлена квитанция о приеме документов, то 18.08.2016 г. налоговая инспекция должна принять решение о разблокировке счета.

день представления документов (пояснений), истребованных налоговым органом, — при направлении требования о представлении документов (пояснений);

Например, если 16.05.2016 г. налогоплательщик представил пояснения, то 17.05.2016 г. налоговая инспекция должна принять решение о разблокировке счета.

день явки представителя организации в налоговый орган — при направлении уведомления о вызове в налоговый орган (пп.2 п.3.1 ст.76 НК РФ, Письма Минфина РФ от 15.01.2016 г. №03-02-08/797, ФНС РФ от 27.01.2015 г. №ЕД-4-15/1071).

Само решение об отмене приостановления операций направляется в банк в электронной форме не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения, а его копия вручается налогоплательщику.

В случае несвоевременной разблокировки счета налогоплательщика проценты начисляются за каждый календарный день нарушения срока (п.9.2 ст.76 НК РФ).

Видео (кликните для воспроизведения).

И в последнем случае (если налогоплательщик не согласен с решением налоговой инспекции), решение о приостановлении можно оспорить в арбитражном суде. До рассмотрения дела налогоплательщик должен обратиться в суд с ходатайством для снятия запрета на расходование средств компании.

Как снять ограничение с расчетного счета
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here