Какой налог платит ип за оказание услуг

Налоги и платежи ИП в 2019 году

Все налоги и платежи для индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре основные категории:

  1. Фиксированные платежи во внебюджетные фонды «за себя».
  2. Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников.
  3. Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения.
  4. Дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).

Страховые взносы ИП во внебюджетные фонды «за себя»

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».

В течение 2019 года предпринимателю необходимо произвести 2 платежа:

На пенсионное страхование На медицинское страхование Итого
29 354 руб. 6 884 руб. 36 238 руб.

Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2019 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы доходов превысивших эти 300 000 рублей до 1 июля следующего года.

Подробнее смотрите на странице про фиксированные платежи ИП.

Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка).

Важно понимать, что нанимая к себе работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

  • Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.
  • Платит страховые взносы во внебюджетные фонды. Отчисления во внебюджетные фонды за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников.

Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.

Обратите внимание, с 2017 года все страховые взносы, как фиксированные, так и за работников, уплачиваются по реквизитам ФНС РФ. Связано это с переходом администрирования страховых взносов в введение Федеральной налоговой службы с 2017 года.

Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения

Всего для индивидуальных предпринимателей предусмотрено пять налоговых режимов (один общий и четыре специальных):

  1. Общая система налогообложения – ОСН;
  2. Упрощенная система налогообложения – УСН;
  3. Единый налог на вмененный доход – ЕНВД;
  4. Патентная система налогообложения – ПСН;
  5. Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.

Более подробно ознакомиться с каждым действующим в России налоговым режимом вы можете на этой странице.

Дополнительные налоги и платежи ИП

Осуществление некоторых видов деятельности подразумевают уплату дополнительных налогов. К ним относятся:

  • Налог за производство и реализацию подакцизных товаров.
  • Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
  • Водный налог за использование водных объектов.

ИП, имеющие специальные разрешения и лицензии, помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

  • Регулярные платежи за пользование недрами.
  • Сборы за пользование объектами животного мира.
  • Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Примечание: дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится индивидуальный предприниматель.

Разбираемся, платит ли ИП НДС и в каких случаях

Что такое налог на добавленную стоимость, в чем заключается его суть и платит ли ИП НДС? На эти вопросы пытаются найти ответ многие предприниматели. По Российскому законодательству плательщиками НДС могут быть, как юридические лица, т. е. фирмы, организации, предприятия, так и индивидуальные предприниматели. Кто конкретно признается плательщиком НДС указано в ст. 143 Налогового Кодекса РФ.

НДС – что это

Каждый бизнесмен просто обязан иметь понятие о налоге на добавленную стоимость (НДС). Это один из косвенных налогов, который уплачивается в государственный бюджет налогоплательщиками, в т. ч. и индивидуальными предпринимателями, которые обязаны самостоятельно вести его учет. Так как НДС напрямую ложится тяжелым грузом на плечи и кошелек простых потребителей, поэтому он и является косвенным.

Главные понятия, раскрывающие суть НДС

Как любой другой налог НДС имеет сложную структуру. ИП с НДС должен знать все тонкости и нюансы его начисления, учета и уплаты в бюджет. Эти знания помогут ему сэкономить, по крайней мере, на штрафах.

Вот некоторые основополагающие понятия:

  • Плательщиками НДС являются юридические лица, индивидуальные предприниматели, а так же физические лица, перевозящие через Государственную границу РФ различные товары.
  • От уплаты НДС освобождаются юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют свою деятельность в рамках специальных режимов налогообложения.
  • Облагаются НДС операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также операции по ввозу товаров в Россию.
  • Налоговой базой по НДС является стоимость реализованных товаров (работ, услуг), ввезенных товаров, полученных авансов.
  • Под налоговым периодом начисления НДС подразумевают квартал.
  • Налоговый Кодекс предусматривает возможность не уплачивать НДС в определенных случаях.
  • Налогоплательщик имеет право получить налоговый вычет по НДС, что приведет к уменьшению суммы уплаченного налога.
  • Информирование индивидуальным предпринимателем налогового органа о сумме начисленного к оплате НДС осуществляется путем подачи декларации в эту инстанцию. Сделать это нужно до 20 числа месяца, следующего сразу за отчетным кварталом.

Налог на добавленную стоимость

Кто платит

В налоговом законодательстве обязанность уплачивать налог на добавленную стоимость возложена на всех предпринимателей ведущих бизнес – деятельность и получающих прибыль от подобной работы.

После прохождения процедуры регистрации в налоговой инспекции индивидуальный предприниматель может автоматический приобрести статус плательщика налога на добавленную стоимость. Исключение составляют те, кто выбрал специальный режим налогообложения. В случае, когда деятельность осуществляется на упрощенной системе налогообложения, едином сельскохозяйственном налоге и едином налоге на вмененный доход, согласно НК РФ, НДС не уплачивается.

Некоторые предприниматели могут получить освобождение от НДС в тех случаях, когда его деятельность подпадает под определенные требования Налогового кодекса. Предприниматели – неплательщики НДС, ввозящие на территорию государства товары, являются налоговыми агентами и согласно ст. 161 НК обязаны уплачивать НДС.

Если у ИП сумма выручки, без учета НДС, за последние 3 месяца составляет менее 2 млн. руб. (ст. 145 НК), то он перестает быть плательщиком НДС. Но для этого ему необходимо предоставить в налоговый орган письменное уведомление, выписки из книг продаж, учета доходов и расходов и журнала учета счетов – фактур (полученных и выставленных). Но, когда предприниматель реализовывал за этот промежуток времени подакцизные товары, то освободится от уплаты НДС у него не получиться.

Читайте так же:  Пожизненное содержание судьи в отставке

За что платит

У предпринимателя объектом налогообложения НДС являются:

  • Все операции по реализации товаров, работ или услуг
  • Все операции включающие передачу имущественных прав
  • Все операции по передаче товаров, услуг или работ для собственных нужд
  • Все операции по выполнению строительно-монтажных работ для собственных нужд
  • Все операции по ввозу на государственную территорию России товаров импортного производства

Во всех этих случаях налоговой базой по НДС является стоимостная оценка каждого объекта налогообложения указанная в договоре и первичных документах, а при импорте товаров – их стоимость в таможенных документах.

Когда платит

Один квартал является отчетным налоговым периодом по НДС. Налог в размере одной третьей от общей суммы подлежащей уплате, должен быть перечислен в бюджет не позднее 20 числа каждого месяца данного квартала.

Индивидуальные предприниматели обязаны сведения из первичных документов, в т. ч. счетов-фактур, вносить в Книги продаж и покупок по НДС. На основании книг заполняется налоговая декларация по НДС и сдается в налоговый орган.

Сколько платит

На сегодняшний день действуют следующие ставки по налогу на добавленную стоимость (ст. 164 НК РФ):
  • 18 % – общая ставка
  • 10 % – для некоторых групп товаров, утвержденных Правительственным перечнем, например продовольствия и медикаментов, товаров для детей, книг и т. д.
  • 0 % – для экспортных товаров, а также работ и услуг по погрузке, транспортированию, перевозке этой группы товаров и т.д.

Чтобы рассчитать сумму НДС, которую предприниматель обязан уплатить в бюджет необходимо сначала рассчитать сумму начисленного НДС, затем отнять налоговые вычеты и лишь то, что останется, следует отдать государству.

Стоит различать такие понятия, как исходящий и входящий НДС. Исходящий НДС – это общая сумма НДС, включенная в стоимость всех реализованных предпринимателем товаров (работ, услуг) и оплаченная ему покупателями за определенный налоговый период. Входящий НДС – это общая сумма НДС, включенная в стоимость всех приобретенных товаров (работ, услуг) предпринимателем у поставщиков и уплаченная им за определенный налоговый период.

Таким образом, сколько уплатить в бюджет можно рассчитать так: Исходящий НДС – Входящий НДС = Сумма НДС к уплате в бюджет

Налоговые вычеты по НДС

Каждый плательщик НДС имеет право, согласно ст. 171, 172 НК РФ, на налоговые вычеты, которые позволяют уменьшать сумму начисленного и подлежащего уплате НДС. Сделать это можно если:
  • приобретенные товары (работы, услуги) используются предпринимателем в облагаемых НДС операциях;
  • приобретенные товары (работы, услуги) поставлены на приход;
  • на приобретенные товары (работы, услуги) есть в наличии все положенные документы.

Иногда случается, что сумма налоговых вычетов даже превышает сумму начисленного НДС. В таком случае налог подлежит возмещению из бюджета. Об этом сказано в ст. 176 НК РФ. Чтобы получить возмещение НДС предпринимателю придется пройти камеральную проверку, по результатам которой налоговым органом и будет принято положительное или отрицательное решение по этому вопросу. Сам возврат НДС регулируется ст. 78 НК РФ. Это же касается возмещения и возврата НДС при экспорте.

Выгодно ли быть плательщиком НДС

Считается, что если предприниматель в основном осуществляет продажу товаров, оказывает услуги или выполняет какие-либо работы для предприятий и организаций, которые платят НДС, то ему также лучше быть плательщиком этого налога. Да, это действительно так. Юридическому лицу выгоднее работать с предпринимателем-плательщиком НДС, даже если конкурент, не плательщик НДС, предложит организации купить у него товар такого же качества и по такой же цене.

Ведь в цену товара у плательщика НДС уже заложен этот налог, и покупатель сможет сделать налоговый вычет. Так как главное правило расчета НДС гласит, что в бюджет уплачивается разница между НДС от реализации и приобретения товаров (работ, услуг).

Вот мы и выяснили что такое НДС, может ли ИП работать с НДС, как правильно рассчитать сумму налога к уплате. При всей его сложности и многогранности, налога на добавленную стоимость не следует бояться. Просто нужно быть внимательнее в учете и своевременно делать отчисления в Федеральный бюджет.

Какую форму налогообложения выбрать для ИП, оказывающего услуги?

Какое налогообложение ИП, услуги оказывающему, можно выбрать? Многих начинающих предпринимателей интересует такой вопрос.

Чтобы почувствовать себя независимым, обеспеченным и уверенным в себе, многие открывают собственное дело. Подобрав бизнес по душе, собрав пакет нужных документов и сдав в необходимые инстанции, человек переходит в новый статус – предпринимателей.

Как платит налоги ИП, осуществляющий услуги?

Не только штат подчиненных и финансовое благополучие поджидают бизнесмена, но и много вопросов.

Например, налогообложение индивидуальных предпринимателей в сфере услуг. Определиться с этой проблемой нужно сразу же, чтобы в дальнейшем такая забота не омрачала жизнь.

Уплата налогов полностью зависит от того, какой вид деятельности ведется. Все зависит от того, какова специфика деятельности, если бизнес связан с реализацией товаров, то кому он будет реализован, какие услуги оказываются населению или на выполнение каких работ направлен бизнес.

Установлено несколько систем, по которым можно уплатить налог:

Налогообложение ИП, услуги населению оказывающего, может составлять единый налог, если его деятельность подпадает под определенный, законом установленный перечень.

При этом необходимо, чтобы потребитель этих услуг заказал или приобрел товар, воспользовался работой или услугами частного предприятия для личных, бытовых нужд.

Но главное, чтобы они в дальнейшем не использовались в целях предпринимательской деятельности.Но есть группа товаров, которыми нельзя торговать, внося единый налог. К этому перечню относится, например, торговля оптом или мебелью.

Какие виды услуг можно отнести к ЕНВД?

К системе ЕНВД относятся следующие виды услуг:

  1. Бытовые услуги, которые зарегистрированы в каталоге классификатора услуг населению.
  2. Ремонт и техобслуживание различных авто, перевозка как пассажиров, так и грузов, но количество имеющихся на предприятии средств транспорта имеет ограничения.
  3. Торговля в розницу, ведущаяся через магазины и другие торговые точки, площадь которых не превышает 150 м². Сюда же входит и вид розничной торговли, который ведется через стационарную или нестационарную торговую сеть с отсутствием торгового зала.
  4. Услуги общепита, если каждое обслуживаемое помещение не превышает 150 м², услуги общепита оказываются без наличия торговой территории, но благодаря объектам, которыми располагает предприятие.
  5. Виды рекламы как на транспорте, так и с установкой с помощью различных приспособлений.
  6. Ветеринарная помощь.
  7. Услуги по временному размещению и проживанию, если общая площадь не более 500 м². Если это земельный участок – для использования его в целях открытия точек общепита или торговли.
Читайте так же:  Как поменять права украины на российские

Уплата единого налога обязательна. Если потребителем оказались организации, ИП, то платить необходимо УСН или ОСН.

Когда вновь созданное предприятие собирается работать по упрощенной системе, об этом бизнесмен уведомляет надлежащие органы в заявлении, которое подается вместе с заявлением о регистрируемой компании.

Эта система наиболее приемлема, когда оборот совсем не большой и налоговое бремя значительно снижено, а требования к бухгалтерскому учету не такие сложные.

Налоговым кодексом установлены ставки:

  • 6%, когда объект налогообложения – доход;
  • 15% в том случае, когда объект налогообложения – доход, уменьшенный на величину расходов.

Упрощенная система налогообложения выбирается в том случае, когда средняя численность штата у ИП за необходимый отчетный период не превышает определенное по закону количество человек, а реализуемый доход – не более 45 млн руб. Можно ознакомиться с теми ограничениями, которые созданы для упрощенной системы налогообложения. Предприятия, работающие по такому виду налога, не платят НДС.

Индивидуальный предприниматель, который занимается ремонтом мебели или автотранспортными различными услугами, сдает в аренду помещения, нередко работает по упрощенной системе, по принципу патента. Чем удобна эта система? Не нужно собирать налоговые декларации, а только в налоговой инспекции взять патент, который дает право заняться тем видом деятельности и, в принципе, является разовой уплатой налогов за данный период.

Когда бизнес ведется по нескольким направлениям, каждый вправе оформить несколько патентов. Их стоимость рассчитывают, учитывая налоговую ставку 6% и предполагаемый доход. Обязательно предприниматели занимаются тем видом деятельности, на которую выдан патент.

Патент может действовать как 1, так и 12 месяцев, но существует необходимое условие: пока не закончится текущий календарный год. Действует он лишь на той территории, где его выдали. Когда бизнес на патентной основе задумано вести на территории, где патент не имеет силы, заявление можно подать в налоговый орган данного региона.

Можно направить письмо по почте, вложив опись, или с помощью интернета, необязательно с электронной цифровой подписью. Или выдать разрешение на патент, или отказать налоговая инспекция должна не позже 5 дней с даты зарегистрированного заявления.

Традиционная система налогообложения требует четкого и постоянного отчета перед налоговой о достоверных сведениях учета получаемого дохода, произведенного расхода и всех совершенных операциях в пределах предприятия.

Правила общей системы налогообложения требуют вносить налог:

  • на добавленную стоимость;
  • единый социальный;
  • с доходов физических лиц.

Безусловно, документов для предъявления в инстанции в этом случае потребуется гораздо больше, налоговое бремя при этом тяжелее, бухгалтерские документы должны вестись по нескольким направлениям, но многие отрасли бизнеса от такой системы только выигрывают.

Какие бы услуги населению ни предоставлялись, налоги платить государству в срок забывать не нужно.

Какие налоги платит ИП

Какую систему налогообложения выбрать, чтобы не платить лишнего? Инструкция для тех, кто не разберется без словаря, что такое ОСНО, УСН, ЕСХН, ЕНВД и ПСН.

Чтобы выбрать оптимальную систему, нужно четко понимать, каким будет ваш бизнес: доходы и расходы, количество сотрудников, будете ли вы работать с бизнесом или с конечными потребителями, собираетесь ли вести проекты в России или за рубежом.

От системы налогообложения зависит размер не только налога, но и страховых и пенсионных взносов.

Какие бывают системы налогообложения?

Вы можете выбрать из пяти систем налогообложения: одна общая система налогообложения (ОСНО) и четыре специальных — УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН.

1. Общая система налогообложения (ОСНО)

ОСНО — общая система налогообложения. Она действует «по умолчанию», если при регистрации ИП вы не заявите, что хотите перейти на один из специальных режимов.

ОСНО подходит для всех видов бизнеса. При ОСНО нужно платить налог на добавочную стоимость (НДС) — рассчитать и заплатить его сложнее, чем налоги других систем. ОСНО подойдет тем, кому обязательно нужно платить НДС, и тем, у кого есть льготы по налогу на прибыль (например, образовательной или медицинской организации).

Нужно ли платить НДС вам? Да, если вы планируете сотрудничать с организациями, которые платят НДС (бюджетные организации или производственные предприятия). Зачастую для них гораздо выгоднее покупать товары/услуги только у тех, кто тоже работает по ОСНО и платит НДС — поэтому наличие у вас НДС может быть критично для таких партнеров.

  • налог на прибыль (20%);
  • НДС (до 20% );
  • налог на имущество (до 2,2%);
  • фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
  • страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
  • НДФЛ за сотрудников и за себя (13%).

2. Упрощенная система налогообложения (УСН)

Она же «упрощенка». Самая распространенная среди индивидуальных предпринимателей. Название отвечает содержанию: вести учет и отчетность по ней проще, чем по остальным системам. Но подходит УСН не всем: доход ИП должен быть не выше 112,5 млн рублей, а число сотрудников компании — не более 100. Выбрать УСН нельзя, если вы производите товары с акцизными марками (например, табак или алкоголь), занимаетесь страхованием/банковскими услугами или у вашей компании есть филиал.

УСН регулируется ст. 346.12 НК РФ.

УСН бывает двух видов:

  • налогообложение доходов;
  • налогообложение разницы между доходом и расходом.
  • налог (от 6% на доход и 5–15% на разницу между доходом и расходом, либо 1% от дохода в случае убытка — ставка зависит от региона, в котором вы зарегистрировали ИП);
  • фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
  • страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
  • НДФЛ за сотрудников (13%). Для отчета нужно сдавать до 30 апреля годовую декларацию и платить авансы по налогу по УСН каждый квартал.

3. Патентная система налогообложения (ПСН)

Единственная система, которая не требует заполнения и сдачи налоговой декларации — легче документооборот, меньше бюрократии. При оформлении ИП придется приобрести патент. Патент дает право на конкретный вид деятельности на ограниченное время — от 1 до 12 месяцев.

Читайте так же:  Порядок перевода ребенка в другую школу

По сути, вы платите налог, когда покупаете патент. Покупать сразу на год не обязательно, можно купить патент на месяц. Сумма налога зависит не от вашего дохода, а от потенциально возможного годового дохода бизнеса — в разных регионах он разный. Цена патента за год (то есть размер годового налога) — 6 % от этой суммы. Фиксированные страховые взносы ее не уменьшают (как в случае с ОСН, УСН и ЕНВД).

Рассчитать налог при покупке патента можно на сайте ФНС.

Например, годовой налог за парикмахерскую в Москве — 59 400 рублей на год. Налог за парикмахерскую в Барнауле — 43 920 рублей на год. Разница справедлива, ведь прибыль компании в Москве ожидаемо выше.

Кому подойдет патентная система?

Видео (кликните для воспроизведения).

Предпринимателям из сферы товаров и услуг с годовым доходом не выше 60 млн рублей и небольшим штатом— не более 15 человек. Также такую систему можно выбрать для нового небольшого бизнеса — если вы хотите понять, будет ли спрос, можно купить патент на 1–2 месяца и понять перспективы.

ПСН регулируется ст. 346.43 НК РФ.

  • 6 % от потенциально возможного дохода;
  • фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
  • страховые взносы в ПФ за работников — 20% от их зарплаты (в исключительных случаях, например, небольшие магазины и кафе – 30%);
  • НДФЛ за сотрудников (13%).

4. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Так называемая «вмененка». Платят этот налог не с реального дохода, а с вмененного — потенциально возможного дохода. Ставка — от 7 до 15% — зависит от региона, в котором зарегистрирован бизнес.

Потенциально возможный доход рассчитывается по определенным показателям: если у вас есть дело, то вы должны получить доход. То есть вы будете платить фиксированную сумму налога, вне зависимости от того, как обстоят ваши дела в действительности.

ЕНВД регулируется ст. 346.26 НК РФ.

ЕНВД перестанет действовать в 2021 году (уже не действует в некоторых регионах, например, в Москве). Список видов деятельности для ЕНВД ограничен. В частности, ЕНВД подходит для сферы услуг и торговли — небольших магазинов и торговых точек площадью меньше 150 кв.м и со штатом сотрудников не больше 100.

  • ЕНВД от 7 до 15% — зависит от региона, в котором зарегистрирован бизнес;
  • фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы.);
  • страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
  • НДФЛ за сотрудников (13%).

Для отчета по такой схеме декларацию ЕНВД необходимо подавать каждый квартал — не позднее 20-го числа каждого месяца, следующего за отчетным кварталом.

5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

По этой системе низкая налоговая ставка выгоднее, чем налог по ОСНО и даже УСН, однако подходит она далеко не всем. Важно, чтобы ваше предприятие не просто перерабатывало или продавало сельхозпродукты, но производило их.

ЕСХН подходит для ИП, которые:

  • получают не менее 70% от общего дохода за счет продажи сельскохозяйственных продуктов, которые они сами же и произвели;
  • не производят продукты, на которые нужен акциз (если вы выращиваете превосходный табак или производите сидр из собственных яблок, ЕСХН вам не подойдет).

ЕСХН регулируется ст. 346.3 НК РФ.

  • ЕСХН 6% на прибыль (разницу между доходом и расходом);
  • фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
  • страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
  • НДФЛ за сотрудников (13%).

Для отчета достаточно годовой декларации по специальной форме. Авансы по налогам нужно платить каждый квартал.

Что еще надо знать о налогах?

Если вы только что зарегистрировали ИП и планируете работать в производстве, научной или социальной сфере, то в течение двух лет вы можете не платить налоги в системах ПСН и УСН — если в вашем регионе приняли соответствующий региональный закон.

Налоги и платежи ИП в 2019 году

Все налоги, сборы, взносы и прочие платежи, которые обязаны выплачивать ИП, можно условно поделить на 4 группы:

  1. Налоги по применяемой системе налогообложения.
  2. Прочие налоги сборы.
  3. Налоги и взносы с вознаграждений (зарплаты) наемных работников.
  4. Фиксированные взносы за самого ИП.

Для своевременной уплаты всех налогов/платежей можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, в котором есть бесплатный пробный период.

1. Налоги по выбранной системе налогообложения

15 (доходы за минусом затрат)

* ставка может быть ниже

По итогам отчетного периода (1 кв., полугодие, 9 мес., год) до 25 числа (включительно) месяца, идущего за окончанием расчетного периода

За год – до 30 апреля (включительно) следующего года

6 (от потенциально возможного дохода)

* ставка может быть ниже

При сроке действия менее 6 месяцев – единовременным платежом не позже даты окончания действия патента

При сроке 6-12 месяцев – 1/3 в течение 90 дней с начала срока действия патента, 2/3 не позже окончания этого срока

6 (от доходов за минусом расходов)

* ставка может быть ниже

Авансовый платеж – не позже 25 дней по окончании полугодия

За год – до 31 марта (включительно) следующего года

Налоговый режим Налог Ставка,% Срок уплаты налога в бюджет
ОСНО НДС 0, 10, 18 До 25 числа (включительно) каждого месяца, идущего за истекшим кварталом по 1/3 суммы ежемесячно или одним платежом до 25 числа (включительно) месяца, идущего за прошедшим кварталом
НДФЛ 13, 30 До 15 июля (включительно) года, идущего за отчетным
Налог на имущество физлиц 0,1-2 (устанавл. субъектами РФ) За год до 1 декабря года, идущего за отчетным
УСН Единый налог
Налог на имущество (с объектов по кадастровой стоимости, используемых при ведении деятельности) 0,1-2 (устанавл. субъектами РФ) За год до 1 декабря года, идущего за отчетным
ЕНВД Единый налог на вмененный доход Расчетным способом, в зависимости от региона и физ. показателей До 25 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным кварталом
Налог на имущество (с объектов по кадастровой стоимости, используемых при ведении деятельности) 0,1-2 (устанавл. субъектами РФ) За год до 1 декабря года, идущего за отчетным
ПСН Стоимость патента
ЕСХН Единый сельскохозяйствен-ный налог
ИП на ОСНО и УСН, ведущие торговлю в регионе**, где принят закон о торговом сборе Торговый сбор Расчетным способом, в зависимости от ставки по региону** и параметров объекта торговли Ежеквартально до 25 числа (включительно) месяца, следующего за отчетным кварталом
Читайте так же:  Акт списания масла на автомобиль образец

*региональные власти субъектов РФ имеют право самостоятельно снижать налоговые ставки по УСН, ПСН и ЕСХН в рамках налоговых каникул;

**в настоящее время такой нормативный документ утвержден только по Москве (закон от 17.12.2014 №62), в других регионах торговый сбор пока не введен.

2. Прочие налоги и сборы

Предприниматель может заниматься некоторыми видами деятельности, которые предполагают уплату дополнительных налогов, а также иметь лицензии или разрешения, обязывающие уплачивать специальные сборы и платежи.

При этом дополнительные налоги и сборы уплачиваются ИП независимо от выбранного налогового режима.

Налог на производство и реализацию подакцизной продукции Транспортный налог Водный налог Земельный налог Налог на добычу полезных ископаемых

Сборы и платежи

Сборы за пользование водными ресурсами Сбор за использование объектов животного мира Регулярные платежи за пользование недрами

3. Налоги и взносы с вознаграждений наемного персонала

ИП может использовать труд наемных физлиц, заключая с ними трудовые или гражданско-правовые договоры (оказания услуг, подряда и т. д.).

Привлекая наемных сотрудников, ИП возлагает на себя обязанности налогового агента и несет дополнительные затраты на оплату взносов за своих трудящихся:

  • Предприниматель обязан рассчитывать и удерживать НДФЛ с доходов работников (в размере 13% с вознаграждений резидентов или 30% – с иностранцев) и перечислять его в бюджет не позднее следующего дня с момента выплаты дохода.
  • ИП должен уплачивать с вознаграждений сотрудников следующие виды взносов:
Контролирующий орган Вид взноса Ставка,%

ИФНС

ОПС (пенсионное страхование) 22 ОМС (медицинское страхование) 5,1 ОСС (социальное страхование и обеспечение) 2,9

ФСС

Травматизм (профзаболевания и несчастные случаи на производстве)

Устанавливается фондом в зависимости от вида деятельности

Взносы необходимо выплачивать ежемесячно до 15 числа (включительно) месяца, следующего за расчетным.

Примечание: следует учитывать, что если НДФЛ уплачивается непосредственно из доходов самих сотрудников, то взносы за своих работников ИП платит уже из собственных средств. Такая обязанность накладывается на предпринимателя в законодательном порядке, как на работодателя.

4. Фиксированные взносы ИП

Каждый предприниматель должен выплачивать в бюджет фиксированные страховые взносы за самого себя на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Причем платить такие взносы коммерсант обязан при применении любого налогового режима, независимо от факта получения прибыли, и даже при условии, что хозяйственная деятельность не велась совсем.

С 2018 года страховые платежи больше не привязаны к МРОТ и составляют (на текущий год):

ОПС – 26 545 руб.

Раньше (до 2018 г.) сумма взносов рассчитывалась в зависимости от МРОТ, устанавливаемой в начале каждого года, по формуле:

ОПС МРОТ * 26% * 12 мес.
ОМС МРОТ * 5.1% * 12 мес.

Взносы за себя ИП может выплачивать частями или погасить единовременно, главное, уплатить полную сумму в бюджет до 31 декабря текущего года.

Если годовой доход ИП превысил 300 000 руб., необходимо дополнительно заплатить в бюджет 1% от суммы превышения. Срок уплаты такого взноса – до 1 июля следующего года.

Привлекаем к работе индивидуального предпринимателя

Компании нередко заключают договоры с индивидуальными предпринимателями. О преимуществах такого сотрудничества читайте в статье.

В статье Н.Н. Шамоновой «Какой договор заключать с сотрудником?» («Зарплата», 2007, № 4) мы рассказали о преимуществах и недостатках трудовых и гражданско-правовых договоров, особенностях оформления, а также о том, какие налоговые последствия возникают при их заключении. В статье были рассмотрены отношения с физическим лицом. В продолжение темы разберем особенности заключения договора с индивидуальным предпринимателем, который сотрудничает с компанией по договору гражданско-правового характера и при этом не состоит с ней в трудовых отношениях. Как правило, с ним оформляют договор подряда (глава 37 ГК РФ) или договор возмездного оказания услуг (глава 39 ГК РФ).

Есть несколько плюсов сотрудничества с предпринимателем. Один из них связан с переквалификацией договора из гражданско-правового в трудовой. Проверяющим гораздо сложнее доказать, что вместо гражданско-правовых отношений имели место трудовые, когда договор (например, подряда или оказания услуг) заключен с предпринимателем, а не с физическим лицом. Еще один положительный момент — предприниматель сам платит за себя налоги. Следовательно, организации не придется выступать в роли налогового агента.

РАЗБЕРЕМСЯ С ДОКУМЕНТАМИ

Первое, что необходимо сделать, — оформить гражданско-правовой договор. К нему стоит приложить смету затрат. Если, к примеру, предприниматель выполняет работы по ремонту помещения, то в смете нужно подробно описать количество и стоимость строительных материалов, которые будут израсходованы, наименование и стоимость работ. Смету составляют в произвольной форме.

Второй документ, который нужно составить, — акт сдачи-приемки. Он нужен для подтверждения факта выполнения работ, оказания услуг.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Решение вопросов, связанных с расчетом налогов, зависит от применения компанией того или иного режима.

Фирма применяет общую систему налогообложения

НДФЛ. При заключении гражданско-правового договора с индивидуальным предпринимателем компания не обязана удерживать НДФЛ с его доходов. Предприниматель должен исчислить и уплатить НДФЛ самостоятельно (подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ).

Если в свидетельстве о регистрации предпринимателя не предусмотрен тот вид работ или услуг, которые он фактически выполнил по гражданско-правовому договору, то в данном случае компания является налоговым агентом. Как считают налоговики, данные выплаты следует рассматривать как произведенные в пользу физического лица. Однако судьи не всегда поддерживают инспекторов. Например, в постановлении ФАС Поволжского округа от 13.01.2005 № А55-7144/04-44 арбитры выразили мнение, что перечень видов деятельности, указанных в свидетельстве о регистрации предпринимателя, не является безусловным основанием для признания такой деятельности непредпринимательской. В противном случае это приведет к повторному взиманию налога, что противоречит статьям 55 и 57 Конституции РФ, то есть нарушает принципы справедливого и соразмерного налогообложения.

Если вы не желаете спорить с инспекторами по данному вопросу, обращайте внимание на виды деятельности, которые перечислены в свидетельстве.

ЕСН. На вознаграждение, выплачиваемое индивидуальному предпринимателю по гражданско-правовому договору, в соответствии с пунктом 1 статьи 236 НК РФ не начисляется ЕСН, а также страховые взносы в ПФР (п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).

Читайте так же:  Отдельное структурное подразделение это

Часто на практике возникает вопрос: обязана ли фирма, которая сотрудничает с предпринимателем, запрашивать и хранить копию свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя и документы о постановке на учет? Однозначного ответа на этот вопрос нет. Однако в пункте 2 статьи 230 НК РФ сказано, что компания не представляет сведения о выплаченных доходах индивидуальным предпринимателям за приобретенные у них товары, продукцию или выполненные работы (оказанные услуги) в том случае, если они предъявили документы, подтверждающие их государственную регистрацию в качестве предпринимателей и постановку на учет в налоговых органах.

Чтобы не было проблем с налоговиками, лучше сделать копию свидетельства. Она может доказать, что фирма не является налоговым агентом по НДФЛ, так как имеет дело не просто с физическим лицом, а именно с индивидуальным предпринимателем.

Это правило можно применить только в том случае, если при заключении договора предприниматель предъявил свидетельство о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и договор осуществляется в рамках его деятельности. Если эти условия не соблюдены, данное вознаграждение является объектом для начисления ЕСН. Такое мнение выразил Минфин России в письме от 21.08.2006 № 03-05-02-03/30. Согласно пункту 3 статьи 238 НК РФ налог не нужно начислять по гражданско-правовому договору в части суммы, подлежащей зачислению в ФСС России.

Налог на прибыль. Предприниматель выполняет различные работы и услуги по гражданско-правовому договору. Как правило, затраты на их оплату учитывают в составе прочих расходов в соответствии с подпунктом 41 пункта 1 статьи 264 НК РФ. Отдельные статьи главы 25 НК РФ устанавливают особый порядок списания затрат. Например, расходы на НИОКР списывают в течение года (ст. 262 НК РФ). Поэтому нужно обращать внимание на такие тонкости, учитывая затраты по гражданско-правовому договору с предпринимателем. Расходы уменьшают налогооблагаемую прибыль компании при условии их соответствия требованиям пункта 1 статьи 252 НК РФ, то есть они должны быть экономически обоснованны и документально подтверждены. Подтверждающими документами являются договор и двусторонний письменный акт сдачи-приемки результатов работ или услуг.

Если компания применяет метод начисления, то расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок (п. 1 ст. 272 НК РФ). То есть в периоде, в котором выполнены работы или оказаны услуги по гражданско-правовому договору. Факт их выполнения подтверждает акт. Распределять такие расходы на остатки незавершенного производства не надо. Поскольку прочие расходы относятся к косвенным (п. 1 ст. 318 НК РФ), их можно в полном объеме включить в состав расходов, уменьшающих облагаемую базу по налогу на прибыль (п. 2 ст. 318 НК РФ).

При кассовом методе расходами признаются затраты организации после их фактической оплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ). Как мы уже отмечали, расходы должны быть документально подтверждены (ст. 252 НК РФ). Значит, списать затраты на оплату предпринимателю выполненных работ или оказанных услуг нужно тогда, когда они оплачены и подписан акт сдачи-приемки.

НДС. Если индивидуальный предприниматель является плательщиком НДС, фирма может принять налог к вычету. Для этого необходимо иметь счет-фактуру, работа должна быть выполнена (услуга оказана) и относиться к деятельности, облагаемой НДС (п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ).

Предприниматель, который применяет упрощенную систему налогообложения, не является плательщиком НДС (ст. 346.11 НК РФ). Поэтому всю сумму нужно отнести на расходы без выделения налога.

Фирма применяет упрощенную систему налогообложения

Фирмы, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы», учитывают затраты в зависимости от содержания гражданско-правового договора. Например, если предприниматель выполняет работы или оказывает услуги производственного характера, то такие расходы уменьшают базу для исчисления единого налога на основании подпункта 5 пункта 1 и пункта 2 статьи 346.16 НК РФ.

Фирма применяет ЕНВД

При расчете ЕНВД для определенных видов деятельности (например, оказание бытовых услуг) используют физический показатель в виде количества работников.

Из писем Минфина России от 14.06.2006 № 03-11-05/143, от 13.05.2005 № 03-06-05-05/69 и от 05.05.2005 № 03-06-05-04/118 следует, что нужно руководствоваться правилами, утверждаемыми Росстатом. Для определения среднесписочной численности работников необходимо применять постановление Росстата от 20.11.2006 № 69. В абзаце 4 пункта 92 этого постановления сказано, что индивидуальные предприниматели, выполнявшие работу по договорам гражданско-правового характера, в среднюю численность работников не включаются.

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

Для организации произведенные затраты по оплате предпринимателю работ или услуг могут быть расходами по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99) или прочими расходами (п. 11 ПБУ 10/99).

Для расчетов по учету операций, связанных с исполнением гражданско-правовых договоров с индивидуальным предпринимателем, как правило, используется счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». В этом случае делают следующие проводки:

ДЕБЕТ 08, 20, 23, 25, 26, 44, 91 КРЕДИТ 76

— начислено вознаграждение индивидуальному предпринимателю;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 50, 51

— перечислено вознаграждение индивидуальному предпринимателю.

ПРИМЕР. Индивидуальный предприниматель Р.А. Семенов оказал производственной фирме ООО «Рассвет» услуги по ремонту копировально-множительной техники в мае 2007 года. Стоимость услуг составила 14 000 руб. В свидетельстве о регистрации индивидуального предпринимателя в качестве вида деятельности указано: ремонт и обслуживание копировально-множительной техники.

Согласно статье 346.25.1 НК РФ индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения и, следовательно, не является плательщиком НДС, поэтому в стоимость услуг не включен НДС. Каковы особенности налогообложения этих расходов в ООО «Рассвет» и порядок их бухгалтерского учета?

РЕШЕНИЕ. На основании подпункта 41 пункта 1 статьи 264 НК РФ сумма вознаграждения, выплаченная индивидуальному предпринимателю, признается прочим расходом организации и уменьшает налогооблагаемую базу ООО «Рассвет» по налогу на прибыль (на 14 000 руб.) в мае 2007 года.

В данном случае ООО «Рассвет» не выступает в роли налогового агента по НДФЛ, так как индивидуальный предприниматель самостоятельно осуществляет расчет и уплату налогов. Поэтому вознаграждение ему выплачивается в полной сумме, предусмотренной по договору возмездного оказания услуг.

При выплате вознаграждения предпринимателю бухгалтер должен сделать следующие проводки:

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 76

— 14 000 руб. — начислено вознаграждение индивидуальному предпринимателю;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 51

Видео (кликните для воспроизведения).

— 14 000 руб. — выплачено вознаграждение индивидуальному предпринимателю.

Какой налог платит ип за оказание услуг
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here