Коэффициент дефлятор к1 устанавливается

Коэффициент дефлятор к1 устанавливается

Коэффициент-дефлятор — это коэффициент, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и рассчитываемый как произведение коэффициента-дефлятора, применяемого для целей соответствующих глав НК РФ в предшествующем календарном году, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем календарном году.
(ст. 11 НК РФ).

Коэффициент-дефлятор К1, необходим для расчета налоговой базы:
по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД), УСН, патентной системы (ПСН), НДФЛ .

    Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ;

Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ;

Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ;

Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ;

Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ;

  • Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 33 «Торговый сбор» НК РФ.
  • 1. Коэффициент-дефлятор и размер фиксированного авансового платежа, применяемые для целей
    главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ
    Период, на который установлен коэффициент-дефлятор Размер коэффициента-дефлятора Размер фиксированного авансового платежа
    (руб.)
    (для иностранцев * )
    2020 1,813 1200
    2019 1,729 1200
    2018 1,686 1200
    2017 1,623 1200
    2016 1,514 1200
    2015 1,307 1200
    2014 1,216 1000

    * НК РФ Статья 227.1 «Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации».

    Размер фиксированных авансовых платежей подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год, а также на региональный коэффициент, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации.

    В случае, если региональный коэффициент на очередной календарный год законом субъекта Российской Федерации не установлен, его значение принимается равным 1.

    2. Коэффициент-дефлятор и индексируемые на него величины, применяемые для целей
    главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ
    Период, на который установлен коэффициент-дефлятор Размер коэффициента-дефлятора Подлежащая индексации величина предельного размера доходов, ограничивающая право перехода организации на УСН
    (руб.)
    Подлежащая индексации величина предельного размера доходов, ограничивающая право налогоплательщика на применение УСН
    (руб.)
    2020 1
    2019 1,518 112 500 000
    ( *

    )

    150 000 000
    ( *

    )

    2018 1,481 112 500 000
    ( *

    )

    150 000 000
    ( *

    )

    2017 1,425 112 500 000
    ( *

    )

    150 000 000
    ( *

    )

    ( *

    ) На 2017 — 2019 годы действие нормы об индексации предельной величины доходов приостановлено, а на 2020 год коэффициент-дефлятор будет равен 1.

    2016 1,329 45 000 000
    (х 1,329=59 805 000) 60 000 000
    (х 1,329=79 740 000) 2015 1,147 45 000 000
    (х 1,147=51 615 000) 60 000 000
    (х 1,147=68 820 000) 2014 1,067 45 000 000
    (х 1,067=48 015 000) 60 000 000
    (х 1,067=64 020 000) 2013 1 45 000 000 60 000 000
    3. Коэффициент-дефлятор, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход в соответствии с
    главой 26.3 «Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности» НК РФ
    Период, на который установлен коэффициент-дефлятор Размер коэффициента-дефлятора
    2020 2,009
    2019 1,915
    2018 1,868
    2017 1,798
    2016 1,798
    2015 1,798
    2014 1,672
    2013 1,569
    4. Коэффициент-дефлятор, применяемый для целей
    главы 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ
    Период, на который установлен коэффициент-дефлятор Размер коэффициента-дефлятора Максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода
    (руб.)
    2020 1,592 1 000 000
    2019 1,518 1 000 000
    2018 1,481 1 000 000
    2017 1,425 1 000 000
    2016 1,329 1 000 000
    2015 1,147 1 000 000
    Минимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода
    (руб.)
    Максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода
    (руб.)
    2014 1,067 100 000 1 000 000
    2013 1 100 000 1 000 000
    5. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения
    главы 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ
    Период, на который установлен коэффициент-дефлятор Размер коэффициента-дефлятора
    2020 *
    2019 1,518
    2018 1,481
    2017 1,425
    2016 1,329
    2015 1,147
    2014 1

    * Коэффициент-дефлятор применяется к инвентаризационной стоимости,
    которая с 2020 года больше не будет использоваться при расчете налога

    Справка о коэффициенте-дефляторе К1, необходимом для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход

    Справка
    о коэффициенте-дефляторе К1, необходимом для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход

    Коэффициент-дефлятор, соответствующий индексу изменения потребительских цен на товары (работы, услуги)

    Нормативный акт, утвердивший размер коэффициента-дефлятора

    Приказ Минэкономразвития России от 21 октября 2019 г. N 684

    Приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2018 г. N 595

    Приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2017 г. N 579

    Приказ Минэкономразвития России от 3 ноября 2016 г. N 698

    Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. N 401-ФЗ

    Федеральный закон от 29 декабря 2015 г. N 386-ФЗ

    Приказ Минэкономразвития России от 20 октября 2015 г. N 772

    Приказ Минэкономразвития России от 29 октября 2014 г. N 685

    Читайте так же:  Рабочий день в японии продолжительность

    Приказ Минэкономразвития России от 7 ноября 2013 г. N 652

    Приказ Минэкономразвития России от 31 октября 2012 г. N 707

    Приказ Минэкономразвития России от 1 ноября 2011 г. N 612

    Приказ Минэкономразвития России от 27 октября 2010 г. N 519

    Приказ Минэкономразвития России от 13 ноября 2009 г. N 465

    Приказ Минэкономразвития России от 12 ноября 2008 г. N 392

    Приказ Минэкономразвития России от 19 ноября 2007 г. N 401

    Приказ Минэкономразвития России от 3 ноября 2006 г. N 359

    Приказ Минэкономразвития России от 27 октября 2005 г. N 277

    Приказ Минэкономразвития России от 9 ноября 2004 г. N 298

    Приказ Минэкономразвития России от 11 ноября 2003 г. N 337

    Федеральный закон от 24 июля 2002 г. N 104-ФЗ (в редакции Федерального закона от 31 декабря 2002 г. N 191-ФЗ)

    © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

    Корректирующие коэффициенты ЕНВД

    БЛИЦ!
    Корректирующий коэффициент К1 на 2019 год — 1,915.
    К2 — нужно уточнять в органах местного самоуправления. Для каждого региона — свой! Зависит как от вашего региона (иногда даже от муниципального района!), так и от вида деятельности, которым вы занимаетесь.

    Перед тем, как окончательно остановить свой выбор на каком-либо налоговом режиме, начинающим предпринимателям, да и тем, кто просто решил перейти с одной налоговой схемы на другую, предварительно следует досконально изучить особенности каждой из систем налогообложения, действующих в России, поскольку все они имеют свои тонкости и нюансы. Не является исключением и ЕНВД. Например, при расчете единого налога на вмененный доход бухгалтеру необходимо обязательно учитывать специальные корректирующие коэффициенты К1 и К2.

    Коэффициент К1: что это такое и для чего он нужен

    Корректирующий коэффициент К1 или, как его еще называют на профессиональном языке, коэффициент-дефлятор отображает размер инфляции. Устанавливается он сроком на один год и подлежит к применению на всей территории Российской федерации.

    По закону, расчетом коэффициента К1 занимается Министерство экономического развития России и оно же специальным приказом обязано публиковать его значение на будущий год, причем не позднее 20 ноября года текущего. Если данная процедура не была проведена, то происходит автоматическая пролонгация прошлогодних значений.

    Суть расчета коэффициента К1 довольно проста: коэффициент за прошедший год умножается на коэффициент года предстоящего. Правда, предварительная работа намного сложнее: министерским работникам приходится провести тщательный анализ стоимости потребительской корзины и ее изменения в течение года. Как замечают практикующие бухгалтеры, каждый год К1 растет, что в общем, не удивительно, поскольку цены на товары и услуги год от года также увеличиваются.

    Динамика К1

    Рассмотрим, как постепенно возрастала величина коэффициента-дефлятора за последние 5 лет. Она менялась на основании соответствующих приказов Министерства экономики и развития РФ. Данные по росту К1 приведены в таблице 1.

    Табл. 1. Динамика роста коэффициента-дефлятора

    № п/п Период Величина К1
    1 2013 год 1,569
    2 2014 год 1,672
    3 2015 год 1,798
    4 2016 год 1,798
    5 2017 год 1,798
    6 2018 год 1,868
    7 2019 год 1,915

    Как видим, три года подряд (с 2015 по 2017) показатель дефлятора остался на одинаковом уровне.

    К1: базовая доходность и физические показатели

    При рассчитывании Единого налога на вмененный доход регуляторами учитывается базовая доходность по тому или иному виду деятельности. Базовая доходность – это предполагаемый месячный доход, соответствующий некоему определенному физическому показателю. В свою очередь, единицей физического показателя могут быть:

    • индивидуальные предприниматели и наемные работники,
    • торговые места,
    • транспортные средства (автомобили и иные),
    • площадь торговых помещений, т.е. квадратные метры.

    Чтобы было понятнее, приведем примеры: для ветеринарных и бытовых услуг физическим показателем будет число сотрудников, для продуктовых сетей – квадратные метры, для транспортных предприятий в свою очередь — количество задействованных в работе автомобилей и т.д.

    Важно! Случается, что в налоговом периоде происходит изменение величины физического показателя. При такой ситуации, учитывать это изменение для расчета суммы ЕНВД надо с начала того месяца, в котором оно и произошло.

    Физический показатель и базовая доходность каждого вида деятельности, подпадающего под ЕНВД, устанавливаются в соответствующей статье Налогового кодекса РФ.

    ВНИМАНИЕ! Именно базовую доходность нужно корректировать на коэффициенты К1 и К2. Благодаря этим коэффициентам можно учесть влияние внешних факторов на получаемую бизнесменами прибыль.

    Кстати говоря, поскольку базовый доход рассчитывается, исходя из месячного периода, то при определении налоговой базы, которая на ЕНВД, как известно, равна кварталу его надо увеличивать в три раза (т.е. на три календарных месяца).

    ПРИМЕР РАСЧЕТА

    Сравним, как изменится налоговое бремя плательщиков ЕНВД при увеличении показателя К1. Представим, что индивидуальный предприниматель оказывает услуги по ремонту обуви, на него работают 2 сапожника. Базовая доходность его деятельности («бытовые услуги») в месяц, согласно НК РФ будет составлять 7500 рублей. Пусть в данном регионе К2 равен 1, а налоговая ставка максимальна – 15%. Для простоты расчетов будем считать, что предприниматель не пользуется льготами за компенсацию уплаты страховых взносов.

    Посчитаем, какой налог должен заплатить ИП за 1 квартал 2018 года, когда еще действует показатель К1 прошлого года – 1,798. Сначала вычислим налоговую базу: (7500 × 1 × 1,798 × (2 + 2 + 2 (чел.)) × 3 = 242 730 руб. Умножим ее на налоговую ставку: 242 730 х 15 % = 36 409 руб. (с округлением, как требует НК РФ).

    Теперь посмотрим, как изменится этот показатель с ростом К1 до 1,868 – вычислим величину платежа ЕНВД за 2 квартал. Налоговая база составит (7500 × 1 × 1,868 × (2 + 2 + 2 (чел.)) × 3 = 252 180 руб. Берем 15% от этой суммы: 252 180 х 15% = 37 827 руб.

    Читайте так же:  Когда дают направление в роддом на роды

    Таким образом, ежеквартальный платеж возрастет на 1418 руб., а по итогам 2018 года данному ИП придется платить примерно на 4254 рубля больше, чем раньше.

    Коэффициент К2: условия и его особенности

    Этот коэффициент, также являющийся корректирующим, в отличие от К1, учитывает сразу множество внешних факторов, которые так или иначе способны повлиять на предпринимательскую деятельность предприятия или ИП, работающего по ЕНВД.

    К таким факторам относятся:

    • режим работы организации или индивидуального предпринимателя;
    • сезонность;
    • зарплата сотрудников;
    • спектр предлагаемых товаров, услуг и выполняемых работ;
    • доходность;
    • конкретное место (адрес, район) осуществления коммерческой деятельности;
    • площадь используемых рекламно-информационных полей и их разновидность;
    • другие факторы.

    Вышеперечисленные условия, которые учитываются коэффициентом К2, ничем не ограничены, поэтому список их может быть продолжен.

    Связано это с тем, что К2 устанавливается в каждом регионе индивидуально представительными органами городских округов, муниципальных районов и т.д. с учетом особенностей данных территорий.

    Кстати говоря, по закону, регионы могут и не устанавливать это понижающий коэффициент, но, как правило, местные власти все же идут навстречу представителям малого и среднего бизнеса, которые в основном и работают по ЕНВД.

    К СВЕДЕНИЮ! Корректирующий коэффициент К2 считается понижающим. Его роль заключается в уравнивании коммерсантов, работающих в разных условиях.

    Например, это важно для тех, кто ведет бизнес не в мегаполисах, а в маленьких деревнях и поселках. Данный коэффициент разрабатывается местными властными структурами и зависит от экономической обстановки в регионе. Причем, представители бизнес-сообщества вправе влиять на размер коэффициента через прямое обращение в муниципальные органы.

    Данный коэффициент может равняться 1, если применять понижение не планируется, либо быть меньше 1, тогда в формуле вычисления налога он получиться льготирующим. Если точный размер К2 для своего региона пока не выяснен, и нужно провести предварительный расчет ЕНВД, лучше посчитать К2 равным 1. Минимальное значение коэффициента К2 – 0, 005.

    ВНИМАНИЕ! Коэффициенты К1 и К2 устанавливаются на один год и подлежат ежегодному пересчету.

    Если заинтересованные властные структуры устанавливают значение К2 во всех подробностях, то для налогоплательщиков это очень удобно. В противном случае, когда муниципалитеты регламентируют только отдельные его составляющие, налоговым субъектам приходиться самостоятельно высчитывать окончательный размер этого коэффициента, перемножая его установленные значения.

    Причины для корректировки коэффициента К2

    При некоторых обстоятельствах значение коэффициента К2 для каких-то конкретных предприятий или индивидуальных предпринимателей может быть изменено. В частности, это возможно, если:

    • работа предприятия или ИП велась меньше налогового периода (например, только два месяца из трех квартальных). Причем если в местных законодательных нормах такая корректировка не прописано, это не может служить основанием для ее отмены;
    • деятельность компании происходила не каждый день, например, в связи с санитарными и выходными днями или же по утвержденному внутри организации графику;
    • была вынужденная приостановка деятельности, вызванная объективными причинами. К ним относятся форс-мажорные обстоятельства, случаи аварий и ремонтных работ, временная нетрудоспособность работников, приостановление деятельности по решению суда и т.д.

    Для того, чтобы у налоговиков не возникло подозрений в желании уклониться от уплаты налогов, данные факты следует обязательно подкреплять соответствующими документами.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    ВАЖНО! Если в течение какого-то времени у индивидуального предпринимателя или предприятия, находящегося на ЕНВД по каким-либо причинам не было договоров и сделок, но, тем не менее, фактически коммерческая деятельность велась, то это не может служить законным основанием для неуплаты Единого налога на вмененный доход.

    Иными словами, если нет уважительных объяснений для отсутствия доходов, платить данный налог все равно придется.

    Как узнать коэффициент К2

    Поскольку К2 устанавливается на региональном уровне, узнавать его значение нужно в местной налоговой инспекции либо на ее сайте. Для правильного поиска, нужно учитывать не только населенный пункт, но и вид деятельности ИП или организации.

    Таким образом, при расчетах ЕНВД нужно обязательно учитывать понижающий и повышающий коэффициенты К1 и К2. В конечном итоге, они способны существенно влиять на размер оплачиваемых в государственную казну налогов.

    в 2008 году коэффициент-дефлятор К_1 для расчета налоговой базы по ЕНВД составит 1,081

    Приказ Минэкономразвития РФ от 19 ноября 2007 г. N 401 «Об установлении коэффициента-дефлятора К_1 на 2008 год»

    Согласно приказу в 2008 г. коэффициент-дефлятор К_1, необходимый для расчета налоговой базы по ЕНВД, будет равен 1,081.

    В настоящее время указанный коэффициент составляет 1,096.
    Коэффициент-дефлятор К1 — одна из составляющих формулы расчета ЕНВД: ЕНВД = Ф х БД х К1 х К2 х С, где Ф — физический показатель, установленный НК РФ для соответствующего вида предпринимательской деятельности; БД — установленное НК РФ значение базовой доходности физического показателя; К1 — коэффициент-дефлятор; К2 — корректирующий коэффициент (устанавливается на местном уровне); С — налоговая ставка (15%). К1 учитывает изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем периоде, устанавливается ежегодно и публикуется перед началом года применения.

    Документы по теме:

    Информационные решения системы ГАРАНТ, в которых Вы найдете этот документ:

    Коэффициент-дефлятор ЕНВД-2018

    Применять единый налог на вмененный доход в силу статьи 346.26 НК РФ имеют право организации и ИП, подпадающие под ряд условий и ведущие хозяйственную деятельность, перечисленную в Налоговом кодексе. Налоговой базой в этом случае является не реальный доход налогоплательщика, а вмененный. Для того чтобы его рассчитать, необходимы такие показатели, как:

    • физический показатель при ЕНВД (численность работников, количество транспортных средств, посадочных мест, размер площади в м² и т. д.);
    • базовая доходность по видам хозяйственной деятельности (п. 3 ст. 346.29 НК РФ);
    • коэффициент-дефлятор К1, который ежегодно устанавливает МЭР на основе базовой инфляции (индекса потребительских цен);
    • коэффициент К2, определяемый на местном уровне (в интервале 0,005–1) в зависимости от местонахождения бизнеса и сферы деятельности.
    Читайте так же:  Акт списания масла на автомобиль образец

    Все эти показатели вместе умножаются на ставку налога (максимум 15 %), которая и определяет размер суммы, которую организация или ИП должны уплатить в бюджет. Поэтому коэффициент-дефлятор ЕНВД-2018 значительно влияет на сумму, которую необходимо уплатить в бюджет.

    На размер ежеквартального платежа ЕНВД, как уже было сказано выше, влияют коэффициенты-дефляторы К1 и К2. Коэффициент-дефлятор К1 предназначен для корректировки базовой доходности бизнеса на «вмененке» на действующий индекс роста потребительских цен на товары (работы, услуги) прошедшего года (инфляцию). Его ежегодно рассчитывает и изменяет Минэкономразвития России на установленный уровень инфляции по итогам третьего квартала предыдущего года. Так, в нынешнем году К1 приказом от 03.11.2016 № 698 дефлятор был установлен в размере 1,798.

    До этого в течение двух лет значение К2 было «заморожено» в целях снижения налоговой нагрузки на бизнес в условиях экономического кризиса. Поэтому такое же значение К1 действовало и в прошлых периодах. В 2019 года коэффициент-дефлятор увеличен и значение К1 установлено равным 1,868 (приказ МЭР от 30.10.2017 № 579). На практике это означает, что повышение ЕНВД для всех организаций и ИП уже с первого квартала 2019 г. составит минимум 3,4 % при условии сохранения прежних физических показателей и К2 на уровне прошлых периодов.

    К2, как следует из ст. 346.29 НК РФ, — это корректирующий коэффициент-дефлятор базовой доходности. Этот показатель учитывает весь спектр особенностей ведения предпринимательской деятельности в конкретном регионе. Следует учесть, что ежегодное изменение К2 законодательство не регламентирует. Такое решение принимают местные власти самостоятельно. Поэтому в 2019 г. в некоторых субъектах РФ он может измениться, а в некоторых сохраниться на прежнем уровне. На общее повышение суммы «вмененки» для бизнеса это не повлияет.

    Коэффициент-дефлятор на 2019 год ЕНВД и другие налоги

    Минэкономразвития России утвердило приказ от 30.10.2017 № 579, устанавливающий коэффициенты-дефляторы на 2019 г. не только для ЕНВД, но и для других систем налогообложения. Чиновники определились, какими будут значения, непосредственно влияющие на ставки таких налогов, как:

    • НДФЛ — корректировка налога, удержанного с иностранных граждан, работающих на основании патента по найму у физических лиц (пп. 2, 3 ст. 227.1 НК РФ);
    • ЕНВД — корректировка значений базовой доходности по каждому виду деятельности (ст. 346.27 НК РФ, п. 4 ст. 346.29 НК РФ);
    • УСН — корректировка суммы предельного дохода для применения упрощенной системы (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
    • ПСН — корректировка по видам предпринимательской деятельности максимального размера, потенциально возможного к получению годового дохода ИП (п. 7 ст. 346.43 НК РФ);
    • налог на имущество физлиц — корректировка инвентаризационной стоимости объекта налогообложения (ст. 404 НК РФ);
    • торговый сбор — корректировка ставки сбора, которая определена для деятельности по организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ).

    Все о коэффициентах-дефляторах на 2020 год

    Власти установили коэффициенты дефляторы на 2020 год . Эти специальные коэффициенты нужны для того, чтобы правильно рассчитать ряд налогов, например, единый налог на вмененный доход или налог, уплачиваемый на патентной системе налогообложения. О новых величинах расскажем в материале.

    Рост на 4,9%

    Начиная с 01.01.2020 года на 4,9 процентов вырастут:

    • фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за иностранцев, работающих по патенту;
    • коэффициент К1, использующийся для расчета налоговой базы по ЕНВД;
    • максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода;
    • размер ставки торгового сбора.

    Утвердил новые коэффициенты дефляторы на 2020 год Минэкономразвития в приказе от 21.10.2019 № 684.

    Напомним, для целей расчета ЕНВД К1 – коэффициент-дефлятор. Он используется для того, чтобы привести вмененный доход к уровню потребительских цен на товары (работы, услуги) прошлого года. То есть К1 нужен для того, чтобы учесть при расчетах влияние инфляции (абз. 5 ст. 346.27 НК РФ).

    К1 устанавливает Минэкономразвития России на каждый последующий календарный год в конце предыдущего. Информация об этом публикуется на официальном интернет-портале правовой информации не позднее 20 ноября предыдущего года. На 2020 год коэффициенты-дефляторы выросли на 4,9 процента.

    Нагляднее в таблице

    Увеличение коэффициента нагляднее всего видно в таблице при сравнении его с предыдущим значением:

    Платеж в бюджет На что повлияет Показатель 2019 Показатель 2020
    НДФЛ Фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за иностранцев, которые работают по патенту 1,729 1,813
    ЕНВД Коэффициент К1, который влияет на налоговую базу по ЕНВД 1,915 2,009
    Налог при ПСН Максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода 1,518 1,592
    Торговый сбор Размер ставки для розничных рынков 1,317 1,382

    Далее приведем небольшие комментарии.

    Коэффициент-дефлятор по УСН в 2020 году

    Заметим, что для УСН коэффициент на 2020 год не устанавливается, поскольку он уже определен ч. 4 ст. 4 Федерального закона от 3 июля 2016г. № 243-ФЗ.

    Напомним, что в целях применения УСН коэффициент-дефлятор используется для корректировки:

    • лимита, при соблюдении которого возможен переход на УСН — 112,5 млн. рублей за 9 месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на «упрощенку» (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
    • лимита дохода, в случае превышения которого «упрощенщик» теряет право применять УСН — 150 млн. рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
    Читайте так же:  Иск о выписке из квартиры образец

    Учитывая, что коэффициент-дефлятор для УСН на 2020 год будет равным 1, лимиты доходов (112,5 млн. руб. и 150 млн. руб.) не изменятся.

    Коэффициент-дефлятор по налогу на имущество в 2020 году

    Что касается коэффициента-дефлятора для целей исчисления налога на имущество физлиц, то в его установлении тоже нет необходимости – он применяется к инвентаризационной стоимости, которая с 2020 года больше не будет использоваться при расчете налога (ч. 3 ст. 5 Федерального закона от 4 октября 2014 г. № 284-ФЗ).

    Коэффициент-дефлятор на 2020 год для ЕНВД

    Коэффициент-дефлятор К1 для организаций и предпринимателей на ЕНВД корректирует размер базовой доходности для всех видов деятельности на вмененке. В 2019 году коэффициент равен 1,915, на 2020 год его размер – 2,009. Таким образом, налоговая нагрузка большинства компаний на ЕНВД увеличится.

    Также существует коэффициент К2. Он, напротив, призван уменьшить сумму налога, так как его размер не может быть больше 1. Но коэффициент К2 устанавливают местные власти для отдельных категорий налогоплательщиков. Единого показателя К2 нет.

    Напомним, Госдума предлагала при расчете коэффициента-дефлятора для ЕНВД на 2020 год учитывать изменение потребительских цен в размере, не превышающем уровня инфляции. Ранее стало известно, что Банк России снизил прогноз годовой инфляции с 4,0–4,5 до 3,2–3,7%. Однако расчет коэффициента для ЕНВД все же произведен исходя из 4,9%.

    Коэффициент-дефлятор на 2020 год для ПСН

    Патентную систему налогообложения применяют только индивидуальные предприниматели. Коэффициент-дефлятор используется для расчета максимального годового дохода, от которого зависит максимально возможная стоимость патента. В 2020 году этот коэффициент изменится с 1,518 на 1,592.

    Базовый максимальный годовой доход на патенте составляет 1 млн рублей. Значит, с учетом нового дефлятора его размер составит 1,592 млн рублей. При этом местные власти вправе увеличивать размер потенциально возможного дохода.

    Коэффициент-дефлятор по НДФЛ

    Данный коэффициент корректирует размер фиксированного авансового платежа для иностранных граждан, работающих по патенту. В 2020 году этот коэффициент увеличится с 1,729 до 1,813.

    Коэффициент-дефлятор по НДФЛ применяется при индексации фиксированных авансовых платежей в размере 1,2 тыс. руб. (п. 2 ст. 227.1 Налогового кодекса). Поэтому в 2020 году фиксированный ежемесячный платеж по налогу составит:
    1200 руб. х 1,813 = 2175,60 руб.

    Коэффициент-дефлятор для торгового сбора

    Сейчас торговый сбор введен только в Москве. А коэффициент-дефлятор действует только для деятельности по организации розничных рынков. Этот показатель в 2020 году увеличится с 1,317 до 1,382.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    2020: коэффициент-дефлятор для ЕНВД

    При спе­ци­аль­ном на­ло­го­вом ре­жи­ме в виде упла­ты еди­но­го на­ло­га на вме­нен­ный доход при ис­чис­ле­нии ЕНВД ис­поль­зу­ют­ся ко­эф­фи­ци­ен­ты, кор­рек­ти­ру­ю­щие ба­зо­вую до­ход­ность: К1 и К2 . Ба­зо­вой до­ход­но­стью яв­ля­ет­ся услов­ный ме­сяч­ный доход, уста­нов­лен­ный от­дель­но для каж­до­го вида пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти и ис­поль­зу­е­мый для рас­че­та ве­ли­чи­ны вме­нен­но­го до­хо­да (ст. 346.27 НК РФ, п. 2 ст. 346.29 НК РФ). Также см. “Базовая доходность по ЕНВД в 2020 году“.

    Коэффициент-дефлятор К1 для ЕНВД

    При рас­че­те еди­но­го на­ло­га на вме­нен­ный доход на ко­эф­фи­ци­ент-де­фля­тор К1 умно­жа­ет­ся ба­зо­вая до­ход­ность (п. 4 ст. 346.29 НК РФ). Ко­эф­фи­ци­ент-де­фля­тор учи­ты­ва­ет из­ме­не­ние по­тре­би­тель­ских цен на то­ва­ры (ра­бо­ты, услу­ги) в пред­ше­ству­ю­щем пе­ри­о­де (п. 2 ст. 11 НК РФ, ст. 346.27 НК РФ).

    Зна­че­ние ко­эф­фи­ци­ен­та утвер­жда­ет­ся еже­год­но Минэко­но­мраз­ви­тия на каж­дый сле­ду­ю­щий год (п. 2 ст. 11 НК РФ, ст. 346.27 НК РФ).

    Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 для ЕНВД

    При ис­чис­ле­нии еди­но­го на­ло­га на вме­нен­ный доход ба­зо­вая до­ход­ность также кор­рек­ти­ру­ет­ся с уче­том ко­эф­фи­ци­ен­та К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ). Кор­рек­ти­ру­ю­щий ко­эф­фи­ци­ент ба­зо­вой до­ход­но­сти К2 учи­ты­ва­ет осо­бен­но­сти ве­де­ния пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти, такие как се­зон­ность, режим ра­бо­ты, ас­сор­ти­мент то­ва­ров (работ, услуг), место ве­де­ния де­я­тель­но­сти и дру­гие (ст. 346.27 НК РФ).

    Показатель ко­эф­фи­ци­ен­та К2 уста­нав­ли­ва­ет­ся ор­га­на­ми мест­но­го са­мо­управ­ле­ния на срок не менее чем ка­лен­дар­ный год в пре­де­лах от 0,005 до 1 вклю­чи­тель­но. В слу­чае если до на­ча­ла сле­ду­ю­ще­го ка­лен­дар­но­го года мест­ные вла­сти не утвер­ди­ли новый нор­ма­тив­но-пра­во­вой акт об из­ме­не­нии зна­че­ния ко­эф­фи­ци­ен­та К2, то в сле­ду­ю­щем ка­лен­дар­ном году про­дол­жа­ет дей­ство­вать ве­ли­чи­на кор­рек­ти­ру­ю­ще­го ко­эф­фи­ци­ен­та К2, при­ме­ня­е­мая в про­шлом году (п. 7 ст. 346.29 НК РФ).

    Коэффициент-дефлятор для ЕНВД на 2020 год

    На 2020 год ко­эф­фи­ци­ент-де­фля­тор К1 для ис­чис­ле­ния еди­но­го на­ло­га на вме­нен­ный доход уста­нов­лен рав­ным 2,009 (При­каз Минэко­но­мраз­ви­тия Рос­сии от 30.10.2018 № 595). Это на 4,9% больше по сравнению с текущим значением (сейчас он равен 1,915). Значит, на столько же процентов возрастет налоговая нагрузка на плательщиков, применяющих этот спецрежим. Однако еще не исключено, что коэффициент К1 понизят на 2020 год до значения 2,005.

    Определен коэффициент-дефлятор К1 на 2012 год

    Министерство экономического развития определилось с величиной коэффициента-дефлятора К1 на 2012 год. В приказе об установлении показателя, в частности, говорится:

    В нынешнем году показатель был зафиксирован на уровне 1,372, в прошлом — 1,295, а в 2009-м – 1,538.

    Налоговый кодекс определяет коэффициент К1 следующим образом:

    Напомним, подробную информацию по вопросам, связанным с уплатой налогов, можно найти на нашем сайте в разделе «Справочник налогов 2011». Там приводятся сведения о налоговой базе, ставках, льготах и налоговых вычетах и т.д. Ближайшие даты уплаты налогов, представления бухгалтерской и налоговой отчетности, а также сведений во внебюджетные фонды вы можете найти в разделе «Календарь бухгалтера».

    Читайте так же:  Арбитражный процесс в деле о банкротстве

    Утверждены коэффициенты-дефляторы на 2020 год

    SergeyNivens / Depositphotos.com

    Они установлены приказом Минэкономразвития России от 21 октября 2019 г. № 684, который на днях был зарегистрирован в Минюсте России.

    Документ устанавливает следующие показатели на 2020 год:

    • для НДФЛ – 1,813 (коэффициент-дефлятор по НДФЛ применяется при индексации фиксированных авансовых платежей);
    • для ЕНВД – 2,009 (коэффициент используется для корректировки базовой доходности при определении налоговой базы);
    • для ПСН – 1,592 (показатель необходим для расчета налога);
    • для торгового сбора – 1,382 (ставка сбора подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год).

    Для УСН коэффициент на 2020 год не устанавливается, поскольку он уже определен ч. 4 ст. 4 Федерального закона от 3 июля 2016г. № 243-ФЗ. Что касается коэффициента-дефлятора для целей исчисления налога на имущество физлиц, то в его установлении тоже нет необходимости – он применяется к инвентаризационной стоимости, которая с 2020 года больше не будет использоваться при расчете налога (ч. 3 ст. 5 Федерального закона от 4 октября 2014 г. № 284-ФЗ).

    О том, как планируемые показатели изменятся по отношению к действующим, читайте в нашей новости.

    Документы по теме:

    Читайте также:

    Так, например, речь идет о продаже лекарственных препаратов, обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха.

    Так, например, размер страховых взносов будет определяться и за неполный месяц, в течение которого плательщик вел свою деятельность.

    Также изменения коснулись порядка постановки на учет физлиц, информирования налогоплательщиков и предоставления банками сведений о клиентах.

    В частности изменился срок рассмотрения заявлений организации о предоставлении налоговой льготы.

    © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

    Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

    Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

    ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

    8-800-200-88-88
    (бесплатный междугородный звонок)

    Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

    Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

    Если вы заметили опечатку в тексте,
    выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

    Коэффициенты-дефляторы на 2016 год

    Приказом Минэкономразвития России от 20.10.15 № 772 утверждены коэффициенты-дефляторы на 2016 год.

    Коэффициенты-дефляторы, согласно требованиям Налогового кодекса РФ, необходимы для исчисления ряда налогов и сборов в отношении организаций, индивидуальных предпринимателей и физлиц. Они ежегодно устанавливаются на следующий календарный год и учитывают изменение потребительских цен, то есть уровень инфляции в стране. Поэтому логично, что эти коэффициенты, как правило, пересматриваются в сторону повышения.

    Коэффициент-дефлятор на 2016 год для расчета ЕНВД

    Коэффициент-дефлятор (или К1) для расчета ЕНВД оказался единственным, который было решено оставить на уровне 2015 года. Хотя изначально Приказ Минэкономразвития России от 20.10.15 № 772 предусматривал, что в 2016 году он вырастет до 2,083 (в 2015 году составляет 1,798). Это решение вызвало возмущение представителей предпринимательского сообщества и некоторых экспертов, которые обратили внимание на то, что К1 для расчета ЕНВД в 2016 году в таком случае вырастет на 15,8%, что является самым высоким показателем его роста с момента введения ЕНВД в 2003 году. Соответственно, увеличение этого коэффициента-дефлятора в следующем году приведет к значительному росту налоговой нагрузки для малого бизнеса.

    Председатель комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров выступил с инициативой зафиксировать К1 для расчета ЕНВД на уровне 2015 года. В Госдуму был внесен на рассмотрение соответствующий законопроект.

    ЕНВД составляет 15% от налогооблагаемой базы, размер которой зависит от двух коэффициентов-дефляторов. За счет К1 размер базы может заметно увеличиться, в то время как второй коэффициент (К2), устанавливаемый региональными властями, как правило, работает на снижение ставки (ст. 346.29 НК). Но эксперты засомневались в том, что более 2 000 муниципалитетов захотят отказаться от запланированных доходов.

    Итогом бурных обсуждений стал приказ Минэкономразвития России от 18.11.15 № 854,который внес изменения в приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 г. № 772: значение коэффициента-дефлятора для расчета ЕНВД в 2016 году останется на уровне 2015 года.

    Коэффициенты-дефляторы на 2016 год для УСН, ПСН, торгового сбора, расчета НДФЛ

    УСН коэффициент-дефлятор используется для корректировки сумм предельного дохода 1,329
    ПСН коэффициент-дефлятор корректирует максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности 1,329
    налог на имущество физлиц коэффициент-дефлятор корректирует инвентаризационную стоимость объекта налогообложения 1,329
    НДФЛ коэффициент-дефлятор используется для корректировки платежей иностранных граждан, работающих на основании патента по найму у физлиц 1,514
    торговый сбор коэффициент-дефлятор используется для корректировки ставки сбора, которая определена для деятельности по организации розничных рынков 1,154
    ЕНВД коэффициент-дефлятор (или К1) используется для корректировки значений базовой доходности определенного вида деятельности 1,798

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Сдавайте отчетность по УСН и ЕНВД через интернет и без участия бухгалтера

    Коэффициент дефлятор к1 устанавливается
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here