Нужно ли проводить счет фактуру без ндс

Счет-фактура «Без НДС»

Счет-фактуру с пометкой «Без налога (НДС)» нужно выставить, если вы применяете освобождение от НДС.

Вы можете выставить счет-фактуру с пометкой «Без налога (НДС)», если решили передать контрагенту счет-фактуру по операции, которая освобождена от налога, или если применяете спецрежим (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).

Счета-фактуры с пометкой «Без налога (НДС)» зарегистрируйте в книге продаж так же, как и счета-фактуры с выделенной суммой налога.

В книге покупок такие счета-фактуры не регистрируйте.

В каких случаях выставляется счет-фактура с пометкой «Без НДС»

Счета-фактуры с пометкой «Без налога (НДС)» выставляйте в следующих случаях:

  • вы применяете освобождение от НДС по ст. ст. 145, 1 НК РФ (п. 5 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.05.2013 N 03-07-09/18686);
  • операция освобождена от НДС по ст. 149 НК РФ, но вы решили выставить контрагенту счет-фактуру (Письмо Минфина России от 15.02.2017 N 03-07-09/8423). По общему правилу по таким операциям вы не обязаны выставлять счета-фактуры (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ);
  • вы применяете спецрежим (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН), но решили выставить контрагенту счет-фактуру (пп. 1 п. 3 ст. 169, п. 3 ст. 346.1, п. п. 2, 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, п. 11 ст. 346.43 НК РФ). По общему правилу по таким операциям вы не обязаны выставлять счета-фактуры (п. 3 ст. 169 НК РФ).

Нужно ли регистрировать в книге продаж счета-фактуры с пометкой «Без НДС»

Счет-фактуру с пометкой «Без налога (НДС)» нужно зарегистрировать в книге продаж.

Сделайте это в общем порядке (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 3 Правил ведения книги продаж, Письмо ФНС России от 29.04.2013 N ЕД-4-3/[email protected]).

Нужно ли регистрировать в книге покупок счета-фактуры с пометкой «Без НДС»

Счета-фактуры с пометкой «Без налога (НДС)» не нужно регистрировать в книге покупок. Это следует из п. п. 1, 2 Правил ведения книги покупок.

Рекомендуем ознакомиться:

Не нашли ответа на свой вопрос?

Узнайте, как решить

именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта . Или позвоните нам по телефонам:

КонсультантПлюс:Форумы

Страницы: 1

  • Список форумов
  • ::Актуальные вопросы
  • :: Как учесть НДС при отсутствии счета фактуры

#1 30.06.2004 12:37:55

Как учесть НДС при отсутствии счета фактуры

Как учесть НДС при отсутствии счета фактуры, если в накладной или в чеке, или в товарном чеке присутствует строка НДС . .

#2 30.06.2004 12:57:06

Re: Как учесть НДС при отсутствии счета фактуры

Учесть такой НДС нельзя, но должен учитыватьяс в стоимости товара ли затрат. Поставить к вычету в декларации по НДС нельзя. Вычет производится только при наличии сч-ф (см. НК).
Слабенький вопрос. Может че посильнее есть.

#3 30.06.2004 13:01:05

Re: Как учесть НДС при отсутствии счета фактуры

В дополнение: без сч-ф НДС можно учитывать и возмещать только в командировочных расходах: проездные билеты и найм жилья, если в них выделен НДС.

#4 01.07.2004 12:22:39

Re: Как учесть НДС при отсутствии счета фактуры

Не могу удержаться, чтобы не поправить Порки.

При отсутствии счета-фактуры:
1. нельзя принять НДС к вычету!
2. нельзя включить этот НДС в стоимость приобретенных товаров, работ, услуг, только если они не прибретены для осуществления операций, не облагаемых НДС, либо Вы не освобождены от уплаты НДС либо еще кое-что (читай статью 170 Налогового кодекса).
3. нельзя включить сумму НДС в расходы для целей налогообложения прибыли, поскольку это не расход (п. 19 ст. 270 НК).

Отсюда вывод — этот НДС нельзя деть никуда. Считайте, что Вам просто не повезло. В следующий раз требуйте счет-фактуру.
В бухучете этот НДС учитывается так:
Д 91 К 19 на сумму НДС.

#5 01.07.2004 13:55:24

Re: Как учесть НДС при отсутствии счета фактуры

Не согласен с BJ, я понял что речь идет о кассовом чеке — какая блин разница что там выделено. Можно навыделять хоть тучу НДС.

#6 02.07.2004 14:38:39

Re: Как учесть НДС при отсутствии счета фактуры

Не согласен с BJ, я понял что речь идет о кассовом чеке — какая блин разница что там выделено. Можно навыделять хоть тучу НДС.

Вы не правы. Если хоть где-нибудь в документах выделен НДС, но к этой поставке нет счета-фактуры (или он оформлен не по правилам), этот НДС нельзя деть НИКУДА! Только за счет чистой прибыли.

#7 02.07.2004 16:27:48

Re: Как учесть НДС при отсутствии счета фактуры

Наверно они правы. Но вот, что может вам помочь получить от продавца сч-ф: В ст. 168 НК п. 6 сказано: «При реализации товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам (тарифам) соответствующая сумма налога включается в указанные цены (тарифы). При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцами, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах сумма налога не выделяется .». Значит если вам выделили сумму налога, то следовательно вам продали товар не как населению и вам обязаны были выдать счет-фактуру.

#8 05.07.2004 08:57:57

Re: Как учесть НДС при отсутствии счета фактуры

Попробуйте в каком-нибудь розничном магазине канцтоваров покачать права 👿 и потребовать счет-фактуру на кассе. Нервов больше испортите. Проще отказаться от НДС

.

#9 05.07.2004 10:14:04

Re: Как учесть НДС при отсутствии счета фактуры

Вряд ли из-за канц.товаров такой вопрос бы подняли. Наверное что-то подороже.

Страницы: 1

Отдел колонтитула

Powered by PunBB
© Copyright 2002–2008 PunBB

Нужно ли проводить счет-фактуру без ндс

Счет-фактура с и без НДС в 2018-2019 годах

Счет-фактура выступает в роли одного из основных способов подтверждения сумм НДС при его возмещении из бюджета. Вот почему бухгалтерам необходимо проявлять максимум внимания при его выписке и принятии от сторонних контрагентов. Чтобы быть в курсе последних изменений в законодательстве, следите за новостями в нашем разделе.

Счет-фактура с НДС

Счет-фактура выписывается исполнителем при осуществлении ряда коммерческих сделок, таких как:

    продажа продукции, в том числе прав на имущество;

Ознакомиться с правилами заполнения

    выполнение определенных работ.

Счет-фактура имеет ряд реквизитов, которые должны быть заполнены обязательно, хотя есть ряд случаев, когда они могут не заполняться.

С общими особенностями заполнения счета-фактуры с октября 2017 года можно ознакомиться в статьях:

В хозяйственной деятельности случается, что покупатель отказывается от отгруженного ему товара полностью или частично.

Каждый исполнитель несет обязательство представить счет-фактуру в определенный срок.

Узнайте, в какой срок надо предъявить клиентам

Подробный ответ на 1-й вопрос вы найдете в нашей статье

По поводу 2-го вопроса ранее возникало множество споров между компаниями и представителями налоговых инспекций. С одной стороны, применение аналогов подписей (факсимиле) на документах первичного учета разрешено положениями Гражданского кодекса РФ. Однако налоговые органы, считая счет-фактуру ведущим обоснованием сумм косвенного налога при его возмещении, указывают на нормы НК РФ, которые использование аналогов подписей на счетах-фактурах не допускают. Конец спорам и судебным тяжбам положил Минфин России в 2015 году, разместив 2 официальных письма.

Читайте так же:  До какого числа платить налог на прибыль

Узнайте позицию Минфина России по поводу проставления факсимиле на

из нашей статьи

Современные коммерческие отношения между предприятиями часто подразумевают деление стоимости поставленных товаров, работ и услуг на 2 части: авансовый платеж и конечный остаток. Это необходимо для соблюдения договорных обязательств каждой из сторон сделки. Счет-фактура может быть выставлен как на полную сумму, определенную, например, по договору, так и на авансовый платеж.

При предъявлении исполнителем

Если коммерческая деятельность налогоплательщика осуществляется с привлечением посредника, то в этом случае особенности выставления счетов-фактур во многом зависят от того, от чьего имени действует посредник.

Познакомиться с особенностями заполнения счетов-фактур в случае, если в сделке участвует посредник, можно в статьях:

На практике продавцы при составлении счетов-фактур не редко допускают ошибки.

Узнать какие ошибки повлекут за собой отказ в вычете налога, а какие можно не исправлять читайте в статьях:

Не так давно предприятия получили возможность выставлять корректировочный счет-фактуру при необходимости внесения изменений в документ, например, в случае колебания цены продукции, ее количества. В отличие от обычного бланка счета-фактуры корректировочный документ дополняется некоторыми деталями.

На нашем сайте вы можете скачать самую актуальную форму корректировочного счета-фактуры с примером его заполнения в удобном формате Excel.

Нужен ли счет-фактура без НДС в 2018-2019 годах

Сейчас предприятия наделены возможностью не выдавать нулевые счета-фактуры. Разумеется, это не относится к тем предметам сделок, которые приравнены к объектам налогообложения. Речь идет о необлагаемых операциях в соответствии с НК РФ. Следует заметить, что это право предприятия, но не его обязанность. Принимая закон, законодатели ставили перед собой цель уменьшить бумажный документооборот между контрагентами. Не выставляя счет-фактуру, организация может избежать и составления налоговых регистров по нему.

Если вы не входите в ту счастливую категорию налогоплательщиков, которой разрешено не выдавать счет-фактуру, но при этом хотите сократить бумажный учет, то всегда можете воспользоваться электронным документооборотом.

О том, как перейти на электронный документооборот и работать с электронной формой

Как же быть предприятиям, которые не являются плательщиками НДС и при этом работают с плательщиками данного косвенного налога?

Возможны 2 варианта сотрудничества между компаниями:

    продавец не уплачивает НДС;

покупатель не платит НДС.

Узнайте порядок выставления

Заполнение счета-фактуры без НДС имеет свои особенности. Их необходимо учитывать, чтобы ни у 1 из сторон не возникло разногласий со специалистами налоговых инспекций.

Нюансы и практический пример

Независимо от того, выставляется счет-фактура с налогом или без него, он должен быть подписан руководителем предприятия и его главным бухгалтером. Если право подписи счета-фактуры доверяется другим сотрудникам компании, то их полномочия должны быть закреплены внутри самого предприятия. Это необходимо для отсутствия претензий со стороны контрагентов и во избежание споров с налоговыми инспекциями.

О том, как правильно закрепить право подписи на

Познакомиться с образцом приказа или доверенности на право подписания счетов-фактур можно в материалах:

Нужна ли счет фактура для ИП без НДС

В процессе ведения деятельности предприниматели сталкиваются с большим количеством разнообразных документов. Большой объем бумаг выписывается и принимается при осуществлении покупок и продаж. В зависимости от системы налогообложения, которую применяет предприниматель, составляется разный комплект документов при сделках купли – продажи. Например, основным документом для предпринимателя на ОСНО является счет – фактура. А нужен ли этот документ, если предприниматель работает без НДС? Разберемся ниже.

Что из себя представляет счет – фактура

В нашей стране применяются различные системы налогообложения. Самой сложной и большой по объему является общая система, при которой ведется бухгалтерский и налоговый учет.

Счет – фактура в этом случае является основным документом, который подтверждает факт отгрузки товара или оказания услуги покупателю. Однако счет – фактуру применяют не только плательщики НДС, но и предприниматели на других режимах налогообложения.

Счет – фактура – это документ исключительно налогового учета. Он утвержден государством и имеет строго определенную форму. Документ служит основанием для уменьшения суммы НДС к уплате. Предприниматели учитывают полученные и выданные счета – фактуры в двух книгах – покупок и продаж.

Счет – фактура может быть как на бумажном носителе, так и в электронной форме. Они идентичны по содержанию, однако электронные счета – фактуры подписываются электронной подписью. Документами в такой форме обмениваются посредством телекоммуникационных каналов связи. Актуальная форма документа в бумажном виде есть в интернете, во всех справочных системах. Скачать бланк не составит труда. Заполнять бумажный вариант документа можно как на компьютере, так и вручную.

Счет – фактура с НДС и без него

Выделяется два вида счетов – фактур – с НДС и без него.

Счет – фактура с НДС оформляется в том случае, если поставщик находится на общей системе налогообложения, то есть платит НДС в бюджет. В этом случае формирование счета – фактуры является прямой обязанностью поставщика, иначе ему грозят серьезные последствия со стороны налоговых органов.

Но далеко не все налогоплательщики работают с НДС. Все, кто находится на спецрежимах, НДС не начисляют, соответственно, не уплачивают в бюджет. Счета – фактуры без НДС тоже бывают. Они практически ничем не отличаются от обычных. Разница только в заполнении граф 7 и 8, где требуется указать ставку и сумму налога.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Нужно ли предпринимателю выставлять счет – фактуру без НДС

У предпринимателей и организаций в плане оформления счета – фактуры равные права. Составление документа не зависит от того, кто его выписывает и кто принимает. Законодательно закреплено, что если поставщик работает с НДС, то формирование счета – фактуры при продаже – это его обязанность.

Для тех, кто работает без НДС правила немного другие. Для предпринимателей, находящихся на спецрежимах, не предусмотрено обязанности оформлять счета – фактуры. Такие налогоплательщики в обязательном порядке должны предоставить покупателю только товарную накладную или акт, которые будут подтверждением факта исполнения своих обязанностей. Счет – фактура может выставляться по желанию продавца или по просьбе покупателя.

Оба вида счетов – фактур (и с НДС и без НДС) без проблем принимаются покупателями.

Счет – фактура без НДС заполняется по общим правилам.

Часть счета – фактуры Какая информация содержится
Шапка документа В этой части документа нужно указать название, адрес, ИНН и КПП продавца и покупателя. Сокращения при заполнении допускаются, но в разумных пределах, без фанатизма
Табличная часть Табличная часть документа содержит 11 граф. В них указываются название товара или услуг, единицы измерения и их код, количество проданных товаров или оказанных услуг, их стоимость без учета суммы налога. Если акцизов нет, то в соответствующей графе проставляется надпись «Без акциза». Графы 7 и 8 должны содержать фразу «Без налога». Далее прописываем общую стоимость с учетом всех налогов. Последние три графы заполняются, если товар ввезен с территории другой страны
Подвал документа Здесь необходимо проставить подписи. В случае, когда счет – фактура составляется юридическим лицом, то на документе расписывается руководитель компании и главный бухгалтер. Если документ составляет предприниматель, то он расписывается сам. При наличии главного бухгалтера ставится и его подпись. Напротив подписи ИП записываются данные о его государственной регистрации
Читайте так же:  Требования для получения визы в испанию

Заполнение графы 7 документа при разных ставках налога

При заполнении счета – фактуры нередко встречаются ошибки при заполнении графы 7, где указывается ставка налога. Понятно, что плательщики НДС проставляют там величину ставки, которую используют. Основные ставки трех видов:

  • 20% – общепринятая ставка, используется в большинстве случаев
  • 10% – применяется по некоторым категориям товаров
  • 0% – льготная ставка, применяется к товарам из других стран

Есть еще дробные ставки, но они сейчас нам мало интересны.

Те предприниматели, которые не работают с НДС, но приняли решение выставлять счета – фактуры при продажах, должны знать, что в графе 7 должна стоять надпись «Без НДС». Другого варианта нет.

Если проставить в графе величину ставки 0%, то, скорее всего, наступят неприятные для предпринимателя последствия. Дело все в том, что 0% – это все – таки полноценная ставка налога и при ее применении необходимо подавать декларацию по НДС.

Если графа будет заполнена верно, то никаких вопросов со стороны контролирующих органов не возникнет.

Счет – фактура без НДС и ошибочное назначение платежа

Нередки ситуации, когда предприниматель находится на спецрежиме, выставляет счет – фактуру без НДС, а покупатель по невнимательности переводит оплату и в назначении платежа указывает «В том числе НДС» и его сумму.

Видео (кликните для воспроизведения).

Когда налоговики увидят такое назначение платежа, то, как минимум, потребуют объяснений. Могут даже приостановить операции по счетам и списать якобы недоимку прямо со счета.

Чтобы этого не произошло, нужно внимательно проверять все поступления в момент разнесения банка. Если неверное назначение платежа будет обнаружено бухгалтером самостоятельно, то от покупателя нужно незамедлительно запросить письмо с уточнением реквизитов платежа. Обычно налоговая инспекция, при обнаружении ошибки, остается удовлетворена после предъявления такого письма.

Образец счета – фактуры без НДС

Счет – фактура без НДС имеет ту же форму и те же графы для заполнения, что и обычный документ, применяемый налогоплательщиками на общей системе. Единственным отличием является заполнение граф 7 и 8. Такие документы можно не заводить в учетную программу, ведь их оформление, по большому счету, не имеет особого смысла.

Кстати, конкретного указания, что такие счета – фактуры не должны отражаться в книге покупок, не существует. Есть тонкие намеки, благодаря которым можно понять, что такое отражение нецелесообразно.

Нужно ли отражать счет – фактуру без НДС в книге покупок

Как известно, счета – фактуры, которые поступили в распоряжение покупателя, отражаются в книге покупок. Но при получении счета – фактуры без НДС возникает вопрос – стоит ли отражать такой документ в учете?

Мы знаем, что книга покупок собирает в своем составе все суммы НДС, которые уменьшают величину налога для перечисления в бюджет. Иными словами, каждая счет – фактура, попавшая в книгу покупок, увеличивает вычет по налогу. Документ без НДС не зря называют «нулевым», ведь в нем не содержится сумма НДС, которая способствует уменьшению налога. Соответственно, следуя здравому смыслу, совершенно не обязательно отражать счета – фактуры без НДС в учете, поскольку никакой смысловой нагрузки они не несут. Налоговая инспекция даже не может обвинить предпринимателя в некорректном ведении книги покупок в таких случаях. Суды принимают решения не в пользу налоговых органов в такой ситуации.

Оформление счетов – фактур налогоплательщиками, которые не являются плательщиками НДС, законодательно в обязательном порядке не предусмотрено. Этот вопрос остается на усмотрение каждого налогоплательщика. В случае, если такой документ все же оформляется, нужно внимательно следить за корректным заполнением всех реквизитов, а особое внимание необходимо обратить на заполнение величины ставки налога. Если предприниматель получит счет – фактуру без НДС, то к учету принимать ее тоже не обязательно, поскольку такой документ не может повлиять на величину налогов, подлежащих уплате в бюджет.

Можно ли принять к учету нулевую счет-фактуру? Что это такое и когда может потребоваться, как ее оформить с НДС?

Каждый день через органы государственной власти регистрируются сотни юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Оборот совершаемых сделок между предпринимателями становится все больше.

Все что связано со сделками, их проведением, регистрацией, отчетностью рассмотрим в данной теме. Изучим нулевой счет-фактура.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (800) 350-22-67 . Это быстро и бесплатно !

Что такое СФ без НДС?

Счет-фактура – это документ, на основании которого покупатель принимает товар, выполненную работу или предоставленную услугу с подтверждением суммы налога к вычету. Особенностью нулевого счета-фактуры состоит в неуплате определенными категориями лиц налога на добавленную стоимость (НДС). Положение с определением счета указано в ст.169 НКРФ.

Когда предоставляется и кем выдается?

Нулевая счет-фактура выдается при совершении сделок, таких как, передача товаров, прием выполненных работ, прием предоставленных услуг, передача имущественных прав. Оформляется данный документ продавцом с НДС равным 0, а принять ее обязан покупатель для оплаты полученных товаров или услуг.

Нужна ли она по закону?

Выставление счета-фактуры налогоплательщиками, состоящими на упрощенной системе налогообложения, необязательно. Это связано с тем, что они не являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). На практике бывают случаи, когда контрагенты требуют выставить счет-фактуру. В этом случае, для контрагента можно выставить нулевую счет-фактуру. Его особенностью будет пометка в графе уплаты налога на добавленную стоимость со словами – без НДС.

Особенности документа

Счет-фактура выполняет две основные задачи: зафиксировать факт проведенной сделки и зафиксировать уплату НДС. Нулевой счет-фактура предназначен для категории предпринимателей и организаций, освобожденных от уплаты НДС, он только подтверждает состоявшуюся сделку. В этом документе детально указывается перечень товаров, услуг их количество и цена, название сторон и их реквизиты.

Положения относительно структуры счета-фактуры и порядка его заполнения определены в постановлении правительства РФ под номером 1137 от 26.12.2011.

Структура и правила заполнения

Нулевая счет-фактура состоит из трех основных блоков: шапки, основной части, подписей. В верхней части необходимо прописать наименования сторон и их реквизиты, второй блок непосредственно касается товара или услуг, их характеристик, третий блок заключается в проставлении подписей уполномоченными лицами. Заполнение бланка при знании дела обычно не составляет трудностей. Остановимся на структуре и правильном заполнении счета.

  • Вначале вписывается номер счета и дата его выдачи. При этом необходимо соблюдать порядковый номер.
  • Следующая строка для исправлений. При их отсутствии ставится прочерк.
  • Продавец. Предполагает внесение точных данных, в соответствии с учредительными документами организации.
  • Адрес продавца. Аналогично вносятся точные данные.
  • Внесение ИНН/КПП.
  • Грузоотправитель. Если он совпадает с продавцом можно вписать он же.
  • Грузополучатель, указать точное наименование и адрес.
  • Платежно-расчетное поручение, предполагает внесение данных накладной.
  • Далее, идут аналогичные строки о покупателе, их необходимо заполнить в соответствии с документами.
  • Строка относительно валюты. Указать какой валютой происходит расчет.
Читайте так же:  Можно ли стать поручителем без согласия

Основная часть

  • № 1 наименование товара. Товар обязательно должен совпадать с данными накладной квитанции.
  • №1а код вида товара. Данная строка предназначена только для организаций, поставляющих товары в страны ЕАЭС. При отсутствии данной деятельности нужно ставить прочерк.
  • Две строки вместе. №2 по классификатору прописать код. 2а условное обозначение, при отсутствии ставить прочерк.
  • № 3 количество, объем. Прописать данные согласно накладной квитанции.
  • №4 цена за единицу измерения. Прописать данные согласно накладной квитанции.
  • №5 стоимость товаров. Указать цену за общее количество без НДС.
  • №6 сумма акциза. При отсутствии указать без акциза.
  • №7 ставка НДС. Обязательно словами указать «без НДС» для всех товаров.
  • № 8 сумма налога к покупателю. Обязательно словами указать «без НДС» для всех товаров.
  • №9 стоимость товаров и услуг вместе с налоговыми платежами. Указать общую суму товара по накладной.
  • Последующие три таблицы служат для иностранных товаров. Необходимо прописывать информацию о стране производителе, номер таможенной декларации.

Узаконить документ нужно подписями уполномоченных лиц. Для организации обязательные подписи главного бухгалтера и руководителя. Вместо руководителя юридического лица нулевую счет-фактуру может подписать уполномоченный представитель.

Индивидуальный предприниматель подписывает документ без участия бухгалтера. Он также может уполномочить другое лицо на подпись документа. В дополнение к подписи, фамилии и инициалам, предприниматель должен прописать реквизиты своего свидетельства.

Сроки выставления

Согласно п.3 ст.168 НКРФ счет должен быть предоставлен в течение пяти дней со дня оплаты (товара, услуги), или пяти дней со дня отгрузки, или пяти дней передачи имущественных прав.

Бывают случаи, когда организациям быстро надо получить счет-фактуру. Законодательством не запрещено выдавать счет до оплаты товара (услуг) и его отгрузки. Практика показывает, что такие ситуации не влекут за собой недействительность документа. При необходимости и согласии контрагентов данный способ можно применять на практике.

Документ может быть выставлен в обычной письменной форме и в цифровом формате. Форма счета определяется по взаимному согласию сторон. В случае выбора электронного формата стороны должны иметь оборудование, для чтения и обработки документа. Данное положение указано в п.2 ч.1 ст.169 НКРФ.

В таком случае в один документ вписывается несколько сделок проведенных ранее. При этом нельзя нарушать срок в пять дней с момента первой отгрузки.

В одном счете можно объединять сделки по облагаемым и необлагаемым НДС операциям. При таком раскладе в строках (№7, 8) где будут сделки без налогообложения следует указать без НДС, а в налогооблагаемых сделках указать процент налогообложения.

Напоследок, кратко повторим основные моменты. Нулевая счет-фактура представляет собой отчетность для налоговой службы. Для субъектов коммерческой деятельности, оформленных на упрощенной системе налогообложения, выдача счета-фактуры необязательна. В случае его выдачи в строках №7,8 важно указывать без НДС. Эти и другие нюансы, указанные выше, позволяют более уверенно и правильно проводить деятельность.

Видео по теме

Смотрите видео о нулевой счет-фактуре:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (800) 350-22-67 Это быстро и бесплатно !

необходимо ли проводить счет фактуру без ндс

В протяжении всего этого периода сохраняется обязанность выставлять клиентам счета-фактуры без НДС. Если по окончании года компания как и раньше может пользоваться освобождением от НДС, то необходимо снова сказать о собственном праве налоговому органу – не позже двадцатого числа последующего месяца. Список документов аналогичен первичному извещению.Ответы на вопросы по теме: счета-фактуры и другие документы по ндс Также можно передать документацию через Почту Рф, оформив заказное письмо с описью и извещением о вручении.

Счет-фактура без ндс: кто оформляет, регистрация, наполнение

Не все графы счета-фактуры заполняются в каждом определенном случае. Если нужная информация для внесения в надлежащие поля отсутствует, в их ставятся прочерки. К примеру, графа 6 заполняется только организациями, которые платят акцизы по данным операциям.

Не считая того, документ не надо оформлять, если клиент не является плательщиком НДС либо освобожден от обязательств по уплате налога. Там сказано, что ошибки в первичных документах, сделанных вручную (кроме кассовых и банковских), исправляются последующим образом: зачеркивается неверный текст либо суммы и надписываются над зачеркнутым правильные данные. Зачеркивание делается одной чертой так, чтоб можно было прочесть исправленное. При всем этом исправление ошибки в первичном документе должно быть обсуждено надписью «исправлено», доказано подписью лиц, подписавших документ, также проставлена дата исправления.А вот в отношении корректировочных счетов фактур представления независящих профессионалов разошлись.

В нем сообщается, что счет-фактура – это документ, который выступает основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету либо возмещению. Бумага имеет утвержденную форму. Не считая того, есть правила ведения журналов учета счетов-фактур. Если документ был составлен либо выставлен с нарушением установленных правил, он не может быть применен для получения вычета либо возмещения налога.

Особенности счета-фактуры без ндс в 2017-2018 годах (эталон)

  • ИНН компании;
  • полное наименование организации на российском языке;
  • субъект РФ, в каком находится организация.

Если все перечисленные деяния и условия налогоплательщиком соблюдены, то он может воспользоваться правом освобождения от налога в протяжении 1 года (либо до того момента, когда условия будут нарушены). В протяжении всего этого периода сохраняется обязанность выставлять клиентам счета-фактуры без НДС.Счет-фактура на аванс: когда выписывается Такая ситуация появляется, например, в отношении поставки электроэнергии, расчеты за какую осуществляются по нерегулируемым ценам. Когда поставщику станет известна окончательная цена, ему нужно составить корректировочный счет-фактуру3.А вот в другой, на 1-ый взор, казалось бы, похожей ситуации бюрократы рассудили по другому.

Необходимо ли выставлять счет фактуру без ндс

Согласно пт 3 статьи 168 НК РФ, организация должна выставить покупателю счет-фактуру не позже 5 дней с момент отгрузки продукта либо оказания услуг.Если бизнесмен меняет внешнюю форму бумаги, это не должно нарушать существующую последовательность расположения данных и характеристик. Чтоб минимизировать возможность ошибок, рекомендуется использовать утвержденную форму документа.

Если реализуются услуги без ндс нужно ли оформлять счет фактуру

Скачать эталон корректировочного бланка счета-фактуры Следует держать в голове, что счет-фактура не составляется, если операция была совершена с применением льгот, зафиксированных в статье 149 НК РФ.Формы выписок обозначенных документов не регламентированы законодателями.Передать обозначенные документы можно методом личного посещения налоговой службы. Также можно передать документацию через Почту Рф, оформив заказное письмо с описью и извещением о вручении. Если все перечисленные деяния и условия налогоплательщиком соблюдены, то он может воспользоваться правом освобождения от налога в протяжении 1 года (либо до того момента, когда условия будут нарушены).

Особенности счета-фактуры при расчётах ндс

Торговец может в таковой ситуации приготовить счет-фактуру без НДС либо отрешиться от этого деяния, выбор остается только за торговцем.Если клиент упорен в собственном желании получить счет-фактуру, даже если она без налога, то лучше ее выписать, торговец в данном случае ничего не теряет и никаких обязательств по уплате налога не приобретает. Если счет-фактура заполнен верно, другими словами в поле 7 (ставка), также в поле 8 (сумма НДС) внесены фразы «без налога», то обязанности уплаты НДС у торговца не возникает, отчитываться перед ФНС при помощи декларации по НДС также не придется.

Читайте так же:  Протокол общего собрания тсн о создании

необходимо ли проводить счет фактуру без ндс

Если продаж без ндс необходимо ли оформлять счет фактуру

Более того, регистрировать выписанный бланк в книжке продаж и других сводных документах не надо (если того не вожделеет сам торговец). Кто оформляет счет-фактуру без НДС По желанию (либо по просьбе клиента) Непременно Неплательщики НДС, применяющие УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН Плательщики, освобожденные от НДС согласно ст.145 НК РФ, при реализации ТМЦ, услуг, работ Плательщики, осуществляющие операции из ст.149 НК РФ Плательщики, освобожденные от НДС согласно ст.145 НК РФ, при получении аванс от покупателя Регистрация счета-фактуры без НДС Лица, которые освобождены от налога в силу положений статьи 145 НК РФ, должны выставлять счет-фактуру без НДС и регистрировать ее в книжке продаж с пометкой «без НДС».Счет-фактура Согласно установленным правилам, организации могут заверять документ печатями собственных филиалов либо особыми печатями «для счетов-фактур». Чтоб оттиск был признан реальным, на нем должны находиться последующие данные:

Если продаж без ндс необходимо ли оформлять счет фактуру

Если компания не попадает под данное понятие, в графе ставится прочерк. Некорректные деяния могут привести к тому, что компания будет должна заплатить НДС даже в этом случае, когда могла бы избежать дополнительных трат. По этой причине специалисты рекомендуют заблаговременно изучить ряд животрепещущей инфы, которая поможет бизнесмену минимизировать возможность появления ошибок. Применение по закону Чтоб ознакомиться с аспектами внедрения счёта-фактуры при расчетах НДС, нужно изучить Письмо МНС РФ № ВГ-6-03/404.

Одни высказывают мировоззрение, что заносить исправления в ранее составленную первичную документацию не надо.

  • Ндс: самый особый и непростой налог
  • В каких случаях необходимо выставить счет-фактуру покупателю Когда подготовительная оплата поступает в счет поставки продуктов (выполнения работ, оказания услуг), реализация которых облагается НДС по нулевой ставке, НДС с приобретенного аванса платить не надо (п. 1 ст. 154 НК РФ).

  • Счет-фактура без ндс: кто оформляет, регистрация, наполнение
  • Ответы на вопросы по теме: счета-фактуры и другие документы по ндс
  • Счет-фактура на аванс: когда выписывается
  • Счета-фактуры: корректировка либо исправление?
  • Порядок составления документа находится в зависимости от целого списка причин. Во внимание принимаются последующие аспекты:

    • является ли торговец плательщиком НДС;
    • условия контракта;

    В отношении экспортных операций п. 1 ст. 164 НК РФ установлена ставка НДС 0 процентов.Принцип составления Объект налогообложения НДС – передача имущественных прав и реализация продуктов и услуг на внутреннем рынке РФ. Осуществляя их продажу, торговец должен предъявить покупателю сумму налога к оплате. Манипуляция осуществляется при помощи выставления счета-фактуры.

    Налог не выделен, возмещать покупателю нечего. Обычно, такая просьба связана с особенностями документооборота контрагента либо неполным осознанием ситуации. Во 2-м случае можно сделать попытку объяснить для покупателя ненужность счета-фактуры в данном случае.

    На печатях филиалов в дополнение к неотклонимым данным указывается наименование структурного подразделения. Аспекты внедрения печатей должностными лицами фиксируются в распорядительных документах организации.Внедрение проигрывания оттиска либо подписи при помощи механического копирования не допускается.
    Содержание:

    • В каких случаях необходимо выставить счет-фактуру покупателю
    • Кто должен платить ндс?
    • Поставщик выставил счет с ндс

    В каких случаях нужно выставить счет-фактуру покупателю

    Счета-фактуры могут быть первичные , которые продавец выставляет, например, при реализации товаров, или же корректировочные , которые оформляют при изменении договора или недопоставке. Но выставлять такие документы не всегда обязательно . Все зависит от вида операции, а также от того, освобожден ли покупатель от уплаты НДС. Подробнее об этом читайте в рекомендации.

    Когда нужно выставлять счета-фактуры

    Счет-фактуру должны выставлять:

    • организации, у которых есть операции, облагаемые НДС (п. 3 ст. 169 НК РФ). Это правило касается и тех, кто получил освобождение от уплаты налога по статье 145 Налогового кодекса РФ (п. 5 ст. 168 НК РФ);
    • организации-посредники, которые реализуют товары (работы, услуги) от своего имени по договору комиссии или агентскому договору, если комитент или принципал применяет общую систему налогообложения (п. 1 ст. 169 НК РФ, п. 20 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137);
    • организации, которые получили от покупателя или заказчика аванс (частичную оплату) в счет предстоящей реализации (п. 1 и 3 ст. 168 НК РФ).

    Когда выставлять корректировочный счет-фактуру

    • стороны договорились изменить стоимость уже отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав). Об этом сказано в абзаце 3 пункта 3 статьи 168 Налогового кодекса РФ;
    • продавец передал товары не полностью (недопоставка товаров) (письма Минфина России от 12 мая 2012 г. № 03-07-09/48 и от 12 марта 2012 г. № 03-07-09/22, ФНС России от 12 марта 2012 г. № ЕД-4-3/4100).

    Когда не нужно выставлять счета-фактуры

    Не нужно выставлять счета-фактуры в следующих случаях:

    • операции не облагаются или освобождены от НДС в соответствии со статьей 149 Налогового кодекса РФ. Например, при выдаче денежных займов (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ);
    • покупатель (заказчик) не является плательщиком НДС ( освобожден от уплаты такого налога ) и продавец подписал с ним соглашение о невыставлении счетов-фактур. В такой ситуации счета-фактуры можно не выставлять, даже если совершенная операция облагается НДС. Например, если продавец – плательщик НДС получил аванс от покупателя на упрощенке, при наличии взаимного соглашения счет-фактуру на аванс составлять не нужно (письмо Минфина России от 16 марта 2015 г. № 03-07-09/13808). Кстати, требовать у покупателя документы, подтверждающие, что он не платит НДС на законном основании, продавец не обязан (письмо Минфина России от 30 марта 2016 г. № 03-07-09/17700) ;
    • в сделках с взаимозависимыми лицами для целей налогообложения продавец увеличивает цену товаров, работ, услуг до рыночного уровня и корректирует налоговую базу по НДС (письмо Минфина России от 1 марта 2013 г. № 03-07-11/6175).

    Такой порядок предусмотрен пунктом 3 статьи 169 Налогового кодекса РФ. Не предусмотрена обязанность поставщика при подписании соответствующего документа о несоставлении счетов-фактур контролировать налоговый статус покупателя.

    Ситуация: нужно ли выставлять счета-фактуры при заборе крови у населения на основе договоров со стационарами и поликлиниками ?

    Забор крови у населения по договорам со стационарными лечебными учреждениями и поликлиниками является медицинской услугой и освобождается от НДС (подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ). А в такой ситуации организация не обязана выставлять счет-фактуру. Об этом прямо сказано в пункте 3 статьи 169 Налогового кодекса РФ.

    Экспорт товаров

    Ситуация: нужно ли выставлять счета-фактуры при реализации товаров на экспорт ?

    Счета-фактуры нужно выставлять для всех операций, которые облагаются НДС . Есть некоторые исключения , но экспорт к ним не относится. Об этом сказано в пункте 3 статьи 169 Налогового кодекса РФ. Поэтому счет-фактуру составьте, как обычно, в течение пяти календарных дней со дня отгрузки на экспорт (п. 3 ст. 168 НК РФ).

    Читайте так же:  Являются ли сигареты подакцизным товарам

    Аналогичные разъяснения есть в письмах Минфина России от 5 июля 2007 г. № 03-07-08/180 и УМНС России по г. Москве от 19 сентября 2003 г. № 24-11/51717. И хотя выводы в них относятся к прежним правилам оформления счетов-фактур, они справедливы и сейчас. О том, что счета-фактуры надо составлять при отгрузке на экспорт, говорит и арбитражная практика (см., например, постановление ФАС Московского округа от 5 сентября 2005 г. № КА-А40/8359-05).

    Пример оформления счета-фактуры при реализации товаров на экспорт

    АО «Альфа» занимается производством офисной мебели. 15 июня «Альфа» отгрузила 10 мебельных гарнитуров «Офис» на Украину. Покупателем является Днепропетровский стрелочный завод. Отпускная стоимость одного гарнитура составляет 150 000 руб. (облагается по ставке 0%). Общая сумма сделки – 1 500 000 руб. (10 шт. × 150 000 руб./шт.).

    Мебельные гарнитуры реализованы в соответствии с таможенной процедурой экспорта. Поэтому данная операция облагается НДС по ставке 0 процентов. Все необходимые документы, подтверждающие факт экспорта, «Альфа» представила в срок.

    На стоимость отгруженной продукции «Альфа» предъявила Днепропетровскому стрелочному заводу счет-фактуру . При этом при заполнении строки 6б «ИНН/КПП покупателя» счета-фактуры бухгалтер принял во внимание то обстоятельство, что учет украинских организаций осуществляется в соответствии с законодательством Украины. Все украинские организации внесены в Единый государственный реестр предпринимателей и организаций Украины, и каждой из них присвоен восьмизначный номер ОКПО (аналог российского ИНН). Именно этот номер, присвоенный Днепропетровскому стрелочному заводу, бухгалтер «Альфы» указал в строке 6б.

    Ситуация: нужно ли выставлять счета-фактуры, если организация экспортирует товары, реализация которых на территории России освобождается от НДС ?

    На операции, которые признаются объектом обложения НДС , но вместе с тем, не облагаются (освобождены от налогообложения) этим налогом в соответствии со статьей 149 Налогового кодекса РФ, выставлять счета-фактуры не требуется. Об этом сказано в пункте 3 статьи 169 Налогового кодекса РФ.

    Поэтому если организация экспортирует товары, реализация которых на территории России освобождается от обложения НДС , то выставлять счета-фактуры на стоимость этих товаров она не должна.

    Возврат долга цессионарию

    Ситуация: нужно ли составлять счет-фактуру при возврате долга, право требования которого приобретено по договору цессии? Сумма возврата больше суммы, уплаченной цеденту. Долг связан с оплатой товаров (работ, услуг), облагаемых НДС .

    Если приобретенное по договору цессии денежное требование связано с оплатой товаров (работ, услуг), реализация которых облагается НДС, то возврат долга тоже признается объектом налогообложения. Налоговой базой в этом случае является разница между суммой, полученной от должника, и ценой приобретения долга. Это следует из положений пункта 2 статьи 155 Налогового кодекса РФ. Сумму НДС определите по расчетной ставке 18/118 (п. 4 ст. 164 НК РФ). Начислить налог нужно в день получения платежа от должника (п. 8 ст. 167 НК РФ).

    Поскольку предъявлять НДС к вычету у должника нет оснований , счет-фактуру можно составить в одном экземпляре и зарегистрировать его в книге продаж.

    В строке 2 «Продавец» счета-фактуры укажите наименование организации-цессионария, в строке 6 «Покупатель» – наименование организации, вернувшей долг.

    Пример составления счета-фактуры при возврате долга, право требования которого приобретено по договору цессии

    В феврале ООО «Торговая фирма «Гермес»» (цессионарий) приобрело у АО «Производственная фирма «Мастер»» (цедент) право требования долга по оплате товаров, облагаемых НДС и реализованных по договору купли-продажи. Должником (покупателем по договору купли-продажи) является АО «Альфа». Сумма долга составляет 1 180 000 руб. (в т. ч. НДС – 180 000 руб.).

    Право требования долга было приобретено за 1 000 000 руб. (в т. ч. НДС – 152 542 руб.) на основании договора цессии, который был подписан 19 февраля.

    10 апреля «Альфа» погасила задолженность, право требования которой перешло «Гермесу», в сумме 1 180 000 руб.

    «Гермес» начислил НДС к уплате в бюджет на сумму превышения погашенного обязательства над ценой приобретения долга:
    – 27 458 руб. ((1 180 000 руб. – 1 000 000 руб.) × 18/118).

    10 апреля «Гермес» составил счет-фактуру в одном экземпляре и зарегистрировал его в книге продаж.

    Реализация товаров физическим лицам

    Ситуация: нужно ли выставлять счета-фактуры при продаже товаров (выполнении работ, оказании услуг) физическим лицам, не занимающимся предпринимательской деятельностью ?

    Дело в том, что физические лица не являются плательщиками НДС, а значит, налог к вычету не принимают. Поэтому в данном случае у продавца нет никакой необходимости выставлять счета-фактуры. Причем независимо от того, в какой форме покупатель рассчитывается за товар – наличными или по безналу.

    Вместо счетов-фактур продавец может зарегистрировать в книге продаж:

    • либо бухгалтерскую справку-расчет (другой сводный документ), где отражены суммарные данные по операциям за день, месяц или квартал (письма Минфина России от 8 февраля 2016 г. № 03-07-09/6171, от 19 октября 2015 г. № 03-07-09/59679);
    • либо кассовые чеки или бланки строгой отчетности при оказании услуг (п. 7 ст. 168 НК РФ, письма Минфина России от 31 июля 2009 г. № 03-07-09/38, от 20 мая 2005 г. № 03-04-11/116).

    Впрочем, составлять счета-фактуры при реализации товаров физлицам не запрещено. По собственной инициативе организация вправе оформлять такие документы и регистрировать их в книге продаж. Причем можно составлять не единичные, а суммарные счета-фактуры, в которых фиксируется не одна, а несколько операций по продаже (безвозмездной передаче) товаров физлицам за определенный период (например, за квартал). Такие счета-фактуры следует составлять в одном экземпляре, а в строках 6 «Покупатель», 6а «Адрес» и 6б «ИНН/КПП покупателя» проставлять прочерки.

    Об этом сказано в письме Минфина России от 8 февраля 2016 г. № 03-07-09/6171.

    Ситуация: обязана ли организация выставлять счета-фактуры при продаже товаров (выполнении работ, оказании услуг) за наличный расчет?

    Ответ на этот вопрос зависит от того, кто является покупателем товаров.

    Если организация реализует товары (работы, услуги) населению, счета-фактуры выставлять не нужно . Если покупателями (заказчиками) являются другие организации или предприниматели, то счета-фактуры нужно выставлять на общих основаниях. Такой порядок следует из положений статьи 168 Налогового кодекса РФ.

    Ситуация: нужно ли выставлять счет-фактуру при оказании гостиничных услуг командированным сотрудникам головного отделения организации? Услуги оказывает обособленное подразделение, расположенное в месте командировки .

    Операции по передаче на территории России товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд не являются объектом обложения НДС, если расходы по таким операциям учитываются при расчете налога на прибыль. Это следует из положений подпункта 2 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса РФ.

    В рассматриваемой ситуации обособленное подразделение оказывает командированным сотрудникам гостиничные услуги, необходимые для собственных нужд организации. При этом документально подтвержденные и экономически обоснованные командировочные расходы уменьшают налогооблагаемую прибыль организации (подп. 12 п. 1 ст. 264, п. 1 ст. 252 НК РФ).

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Получается, что начислять НДС на стоимость гостиничных услуг, оказанных обособленным подразделением организации сотрудникам ее головного отделения, не нужно. А потому счета-фактуры при оказании таких услуг не составляйте (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

    Нужно ли проводить счет фактуру без ндс
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here