Платится ли налог с процентов по вкладу

Налоги с депозитов физических лиц

Кандидат экономических наук, эксперт сайта.

Ни одно государство в мире не может функционировать без казны. Ее пополнение идет из различных источников. Один из них — налог на прибыль юридических и физических лиц. Не является исключением и Российская Федерация, где основную долю бюджета составляют налоги. В их структуре налог на банковские вклады физических лиц занимает скромное последнее место.

Облагается ли налогом прибыль с депозитов физических лиц

О существовании налога на вклады физических лиц многие вкладчики даже не догадываются, а если и знают, то воспринимают его буквально, так, как звучит. Однако в НК РФ содержатся совсем другие формулировки. Чтобы понять, каково налогообложение вкладов физических лиц в 2019 году, необходимо внести ясность в понятия и определения, применяемые в НК РФ и в формулировках, используемых в быту и в информационных материалах, посвященных налогообложению депозитов частных лиц:

1. Банковский вклад — денежная сумма, переданная частным лицом финансовой организации с целью получить прибыль в виде процентов. Банк, в свою очередь, выдает эти средства третьим лицам, гражданам или организациям, в качестве ссуд, также под проценты. Например, вклад произведен под 9,8% годовых. Кредит на сумму вклада выдан под 12,3%. Из них 9,8% получит вкладчик, а 2,5% останется банку в виде прибыли (12,3%-9,8%).

2. Депозит — также банковский вклад, но в более широком понимании. Это:

  • денежный вклад в различной валюте;
  • ценные бумаги (акции, облигации, сертификаты и т.д.);
  • драгоценные металлы: платина, золото, серебро, а также монеты.

Такое уточнение необходимо в связи с тем, что по депозитам в драгоценных металлах другая система расчета налоговых платежей.

3. Доход — это совокупность средств, полученных юридическим или частным лицом в результате какой-либо деятельности за определенный промежуток времени. В мировой практике доход чаще всего облагается налогом всего в трех случаях:

  • заработная плата — подоходный налог;
  • наследство;
  • продажа недвижимости (дом, дача, квартира и т.д.).

4. Прибыль — это разница между доходом и затратами на его получение. Если имеем превышение затрат над доходами, то получаем убытки. В случае со вкладами, прибыль составляют проценты с рублевых или валютных депозитов.

Исходя из приведенных определений, можно утверждать, что понятия «налог на вклад» и «налог на депозит» — — всего лишь налог на проценты по вкладам физических лиц, ведь они, по своей сути, и есть прибыль его держателя.

Какие депозиты облагаются налогом

В соответствии с НК РФ налоговым сбором облагаются проценты по депозиту:

  • в рублях;
  • любой зарубежной валюте;
  • драгоценных металлах и монетах.

Ставка налогообложения депозитов

В соответствии со ст. 225 НК РФ, налогообложение депозитов физических лиц проводится по ставкам:

  • 35% — для резидентов РФ;
  • 30% — для нерезидентов государства.

Для владельцев депозитов с драгметаллами, независимо от их статуса, налог на доход по вкладам начисляется на всю величину прибыли в размере 13% .

  • резидент — это фирма, организация, предприятие или частное лицо, зарегистрированное в стране и полностью выполняющее ее законодательство;
  • нерезидент — граждане или юридические лица, работающие в конкретном государстве на постоянной или временной основе, но зарегистрированные или проживающие в другой стране и подчиняющиеся ее законам.

Важно: граждане РФ, находящиеся за пределами страны по работе (госслужащие, военные), на лечении, обучении и т.д. более полугода (допускается с перерывами), имеющие подтверждающие выезд документы, относятся к нерезидентам и облагаются налогом по ставке 30%.

Дифференцированный подход к ставкам налоговых сборов на прибыль от вкладов продиктован желанием законодателя привлечь в страну валютные вклады.

На какой процент депозита рассчитывается налоговый платеж

С какой суммы вклада платится налоговый платеж? Налог платится с процентов по вкладам. В качестве базы для налогообложения приняты:

  • для вкладов в рублях — превышение ключевой ставки (с 2014 года она приравнена к ставке рефинансирования) на 5 пунктов, т.е. с процентов от вкладов, превышающих сумму ставки рефинансирования и дополнительно 5% необходимо платить налогового сбора;
  • для вкладов в валюте — превышение минимального порога на 9%;
  • для депозита в драгоценных металлах — вся сумма прибыли, т.е. все доходы по банковскому депозиту являются налогооблагаемой базой, а не только превышение ключевой ставки на определенную величину, как при денежных вкладах.

Ставка рефинансирования — динамичный финансовый инструмент регулирования экономики страны. Зависит от уровня инфляции. Определяет процентную ставку по кредитам Центрального Банка страны для государственных и коммерческих банков, функционирующих на территории государства.

Справочно: на начало 2019 года не облагается налогом процентная ставка по вкладам в размере до 12,5% (7,5% ставка рефинансирования + 5%). Все что больше этой цифры, облагается налогом.

Как видно из НК РФ, наличие или отсутствие налогового сбора с процентов от вкладов определяется:

  • величиной годовой ставки по вкладу, установленной банком при заключении депозитного договора;
  • размером ключевой ставки.

Не влияют на величину платежа и его наличие или отсутствие:

  • Сумма вклада. Независимо от того, 100 руб. на счету или 10,0 млн., начисление налога проводится от суммы прибыли, полученной от превышения процентной ставки. Даже если в конечном счете окажется, что к уплате 1 коп., налог должен быть уплачен.
  • Срок хранения денежных средств в банке — положены ли деньги на месяц или год — налоговый сбор будет взиматься, если к тому есть основания;
  • Наличие в договоре пункта о его пролонгации;
  • Многократные операции по депозитному счету, включающие как пополнение средств, так и их вывод;
  • Капитализируются ли или нет доходы по вкладам.

Механизм уплаты налоговых платежей

Нагоплательщиком является владелец банковского вклада или депозита с драгметаллами. Однако, для упрощения всех процедур, при выводе средств с депозита или прекращении срока действия договора, государство обязало банки рассчитывать сумму налога и перечислять его в бюджет.

В этом случае за все ошибки, допущенные при исчислении и перечислении налогового платежа, несет финансовая организация, т.е., в данном случае, банк. Если в последствии выяснится, что с конкретного вклада не начислен налоговый сбор, банк выплатит его из собственных средств, так же как и штрафы, и пени.

Таким образом, вкладчику нет необходимости посещать налоговые органы и заполнять декларацию. За него это делает дебитор — банк.

Как рассчитывается налог

Налог на рублевые вклады рассчитывается по формуле:

S=P*t/100, где

  • S — сумма налогового платежа;
  • P — прибыль, облагаемая налогом;
  • t — ставка налогового сбора (30% для нерезидентов, 35% для резидентов).
Читайте так же:  Организация общественного питания оквэд

В свою очередь, величина прибыли, облагаемая налоговым сбором, рассчитывается как:

P=W*(N-K-5)/100/365*n, где

  • W — сумма сбережений, размещенная на депозитном счете;
  • N — годовая процентная ставка;
  • К — ставка рефинансирования;
  • n — время хранения депозита, в днях.

Рассмотрим конкретный пример. Исходные данные:

  • сумма вклада — 500 000 руб.;
  • договор оформлен 1 марта на 3 месяца (92 дня);
  • годовая ставка по вкладу — 13,5%;
  • ставка рефинансирования — 8,4%;
  • 1 апреля ставка рефинансирования снижена до 7,9%;
  • вклад оформил резидент РФ.

Подставляем в приведенную формулу конкретные цифры:

P=500000х(13,5-7,9-5)/365/100х61=489,22

Для справки: количество дней хранения сбережений на счете (61) с превышающим процентом по вкладу определена с даты снижения ставки рефинансирования (92 дня — 31 день).

Таким образом, налог придется платить с суммы 489 руб. 22 коп. Конкретная величина платежа равна 171 руб. 23 коп. (489,22*35/100).

По валютным вкладам величина налога рассчитывается по формуле:

S=W*(N-9)/100/365*n*t/100, где

  • S — величина налога;
  • W — сумма сбережений, размещенная на депозитном счете;
  • N — ставка по вкладу;
  • n — время хранения депозита, в днях;
  • t — ставка налога (30% для нерезидентов, 35% для резидентов).

Приведем пример расчета на конкретном примере:

  • сумма вклада — 5000 $;
  • годовая ставка — 9,5%;
  • срок хранения — 90 дней;
  • вкладчик — резидент РФ.

Вкладчику необходимо будет уплатить 0,04 $ (3000*(9,5-9,0)/365/100*90*13/100).

Налог по депозитам с драгоценными металлами рассчитывается по формуле:

S=W*N/100/365*n*13/100, где

  • S — величина налога;
  • W — сумма сбережений, размещенная на депозитном счете;
  • N — годовая процентная ставка по вкладу;
  • n — время хранения, в днях.

Налоги с депозитов юридических лиц

Облагаются ли налогом банковские вклады юридических лиц? Да, как и граждане, юридические лица уплачивают налог на прибыль на средства, расположенные на депозитных счетах.

На рублевые и валютные вклады юридических лиц распространяются те же правила и нормативы расчета налоговых платежей, что и для физических лиц. При хранении на депозите драгметаллов также установлена ставка налоговых платежей в размере 13%.

Заключение

Применяемые в 2019 году банками Российской Федерации процентные ставки по вкладам в рублях и валюте значительно ниже установленного порога для налогообложения прибыли. Это означает, что рассчитывать и уплачивать налог на прибыль, полученную в результате хранения своих сбережений на счетах банков, вкладчикам не придется.

Надо платить налоги по процентам если ИП держит деньги на депозите?

Индивидуальный предприниматель (ИП) может вести свой бизнес без образования юридического лица. За ведение своей деятельности ИП оплачивает обязательные налоги в соответствующие госструктуры (Налоговую службу, Пенсионный Фонд). Предприниматели являются одной из ячеек малого бизнеса. Их деятельность не привлекает особого внимания, но она вносит вклад в развитие страны в целом. Правительство страны старается поддерживать этот сегмент. Для этого разрабатываются налоговые льготы, что облегчает ведение бизнеса. Сейчас существует несколько систем налогообложения ИП. Одной из самых распространенных является упрощенная система (УСН или «упрощенка»), когда бизнесмен уплачивает 6%-ный налог от своего дохода.

По своей сути, предприниматель является обычным человеком с заботами физического лица, поэтому одной из задач возникает – куда вложить свободные средства для получения дополнительного дохода? В этом случае на помощь приходят банковские организации. Как любой другой человек, предприниматель может открывать в банках депозитные счета и хранить на них свои сбережения. Тогда возникает вопрос, а нужно ли оплачивать налоги с прибыли, полученной от размещения денег на банковских депозитах? Рассмотрим подробнее этот вопрос.

Как ИП может открыть депозит?

Согласно действующему законодательству, индивидуальный предприниматель может открывать вклад с указанием своего бизнес-статуса, так и без него, как физ.лицо.

Если ИП решает открывать вклад, как физическое лицо, то процедура открытия будет стандартной. Ему достаточно подойти в отделение, предъявить свой паспорт и денежные средства. Договор заключается в тот же день с открытием депозитного счета. Вклад будет застрахован до 1,4 млн.руб.

Если бизнесмен открывает депозит, как ИП, то ему нужно будет предъявить, кроме паспорта, документы, подтверждающие государственную регистрацию в качестве ИП и свидетельство о постановке на учет в налоговые органы. В этом случае открывается расчетный счет, который будет действовать, как депозитный. Программы вложения денег у каждого банка свои, однако, здесь существуют некоторые нюансы, например, невозможность досрочного расторжения договора вклада, лимиты на внесение и снятие, суммы оборотов по счету и проч.

Страхование вкладов ИП.

Согласно правилам АСВ, страхованию подлежат средства на депозитных рублевых счетах до 1,4 млн. руб., а также средства, находящиеся на счетах ИП. Валютные счета застрахованы в сумме, эквивалентной 1,4 млн. рублей.

Налогообложение вкладов ИП.

Согласно статье НК России №346, ИП, использующий упрощенную систему исчисления налогов, должен добавлять в свою доходную базу прибыль от предпринимательной деятельности и внереализационную прибыль. К внереализационной прибыли относятся, по ст.250 НК, проценты, полученные, согласно условиям депозитного договора. Таким образом, доход, полученный от вложения свободных финансовых средств во вклад, подлежит обложению налогом по ставке 6%. Однако, здесь момент, который нужно учитывать при включении процентов от депозита базу УСН: в налоговую базу не будет входить та сумма, которая уже облагается налогом на прибыль физлица по ст. 224 НК РФ.

НДФЛ облагаются полученные проценты, в случае, если ставка по рублевому вкладу превышает ставку рефинансирования ЦБ РФ на 5%, и если ставка по валютному вкладу превышает 9%. (с 15.12.2014 г. по 31.12.2015 г. налоговая льгота для рублевых депозитов составляет СР+10%, т.е. если процент по вкладу не превышает 18,25%, то этот доход не подлежит налогообложению). Налоговая ставка на процентный доход составит 35%.

Пример, если вклад открыт под 21% (льгота 18,25%), то налог нужно будет уплачивать с разницы, которая составит 2,75% (до 31.12.2015)

Если срок вклада заканчивается после 31.12.2015 г., то налог нужно будет уплатить с разницы 7,75%, т.к. уже будет действовать льгота 13,25%.

Расчет и уплата НДФЛ происходит в момент выплаты процентного дохода. Самостоятельно рассчитывать и уплачивать НДФЛ вкладчику не нужно – он уже получит свой доход с учетом налогов. Налоговая служба возложила эту функцию расчета и уплаты на банк.

Со всего остального дохода, который не подлежит к обложению НДФЛ, ИП уплачивает стандартный налог 6% при применении УСН, если депозитный счет открыт с указанием бизнес-статуса. Исчисленная сумма депозитного дохода будет входить во внереализационные доходы, которые ИП будет отражать в налоговой декларации.

Если ИП заключил депозитный договор, как физическое лицо, без указания регистрации предпринимателя, то полученный им доход подлежит обложению НДФЛ в части превышения процентной ставки СР+5%. Остальная процентная прибыль уже не будет входить в налоговую базу по УСН.

Таким образом, размещать свободные средства ИП лучше, как физлицу. В этом случае не нужно будет уплачивать лишние налоги. С доходов ИП платит 6%, в т.ч. и с доходов по вкладу

Читайте так же:  Что является дорогой общего пользования

Как рассчитать налог на доход по вкладу в банке

Доходы по вкладам в банках облагаются НДФЛ в размере 35% в отношении процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 Налогового Кодекса РФ:

Статья 214.2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках

(введена Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ)

В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено настоящей главой.

(в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 158-ФЗ)

Простому обывателю не совсем понятно, в каком размере и в каком всё-таки случае он должен будет заплатить налог, если имеет депозит в банке.

Допустим, 1 декабря 2013 года Вы открыли депозит в банке сроком на 6 месяцев, а 1 июня 2014 года решили свои деньги и набежавшие на них проценты получить обратно. Должны ли Вы заплатить государству налог на доходы физических лиц?

Всё будет зависеть от процентной ставки и величины ставки рефинансирования.

банковская ставка в % годовых – 14%;

сумма депозита – 250 000 рублей,

Ставка рефинансирования Центрального Банка за период с 1 декабря 2013 года по 1 июня 2014 года была равна 8,25%.

Следовательно, увеличенная на 5 % ставка будет равна:

8,25 + 5 = 13,25%

Рассчитаем проценты, начисленные банком на 1 июня 2014 года:

250 000 * 0,14 * 6 / 12 = 17 500 рублей

Рассчитаем сумму необлагаемого налогом дохода:

250 000 * 0,1325 * 6 / 12 = 16 562,5 рубля

Таким образом, налоговая база будет равна:

17 500 – 16 562,5 = 937,5 рублей

Рассчитаем сумму налога, подлежащую уплате:

937,5 * 0,35 = 328,13 рублей

Следовательно, Ваш доход с учётом уплаченных налогов будет равен:

17 500 – 328,13 = 17 171,87

Видео (кликните для воспроизведения).

Таким образом, 1 июня Вы сможете снять со счёта 267 171 рубль 87 копеек.

250 000 + 17 171,87 = 267 171,87 рубль

В случае с вкладами в иностранной валюте расчёты те же, за исключением расчёта суммы необлагаемой налогом. Здесь заменяем ставку 13,25% на фиксированную ставку, равную 9% и продолжаем расчёты аналогичным образом.

Если ставка Вашего рублёвого депозита не превышает 13,25%, а депозита в иностранной валюте – 9%, Вы никому ничего не должны. Весь доход, который вы получите от банка пойдёт целиком в Ваш карман.

Однако, в связи с увеличением ключевой ставки ЦБ РФ до 17% в декабре 2014 года, был принят Федеральный закон РФ от 29 декабря 2014 года № 462-ФЗ «О внесении изменений в статьи 46 и 74.1 части первой и статью 217 части второй налогового кодекса Российской Федерации», согласно которому в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации увеличивается на десять процентных пунктов.

То есть если процент по Вашему банковскому вкладу не превышает 18,25%, для Вас действует льгота. В противном случае Вы заплатите 35% от налоговой базы.

Вкладчиков освободили от налога.Госдума изменила порядок налогообложения банковских вкладов

Вечером в пятницу, 25 апреля, депутаты Государственной думы в очередной раз восстановили «социальную справедливость». Сразу в трех чтениях они приняли поправки в Налоговый кодекс, меняющие режим обложения банковских депозитов подоходным налогом с физических лиц. Впрочем, рядовые вкладчики коммерческих банков, скорее всего, сочтут этот шаг несколько запоздалым.

Идея взимать подоходный налог с процентов по банковским вкладам родилась у государственных мужей в середине 1990-х гг., когда кредитно-депозитные схемы ухода от налогообложения зарплат были явлением едва ли не повсеместным. В те годы работники многих коммерческих фирм львиную долю реального жалованья получали, ежемесячно оформляя в «родственном» банке льготный кредит, кладя его сумму на депозит с запредельными ставками и забирая образовавшийся в итоге процентный доход. С различными вариациями подобные механизмы действовали едва ли не до принятия Налогового кодекса.

Немудрено, что со введением плоской, а точнее, двухступенчатой шкалы подоходного налога в России, законодатели постарались все известные им лазейки законопатить. Тогда и появился порядок, согласно которому проценты по банковским вкладам, размер которых превышает три четверти ставки рефинансирования, подпадали под налогообложение по 35%-ной планке. Проблема, однако, заключалась в том, что этот механизм, рожденный в одной экономической обстановке, стал совершенно бессмысленным в другой.

Усилиями Центробанка ставка рефинансирования приблизилась к реальной стоимости денег на финансовых рынках. Конечно, она и сейчас является лишь второстепенным индикативным показателем, но ее отрыв от реальных процентных ставок уже не столь велик, как в недавнем прошлом. Это оборачивается печальными для налогоплательщиков последствиями.

В феврале Центробанк довел учетную ставку до 18% годовых. В результате подоходный налог вынуждены были выплачивать вкладчики, разместившие депозиты под 13,5%годовых и выше. Их в России оказалось большинство, поскольку в последние годы самыми массовыми стали двухлетние вклады в Сбербанке. Проценты по ним в начале 2003 г. составляли, в зависимости от срока заключения и вида депозита, от 16,0% до 18,5% годовых.

По большому счету, цена вопроса для бюджета не столь велика, как масштаб социальной несправедливости. По данным Сбербанка, аккумулирующего почти 70% рублевых частных вкладов, в четвертом квартале прошлого года величина подоходного налога, удержанного с вкладчиков, составила около 63 млн руб. Оценка на нынешний год – 250 млн руб. Но при этом плательщиками подоходного налога поневоле оказались большинство пенсионеров. На вклад «Срочный пенсионный» сроком на два года приходится основной объем привлеченных крупнейшим российским банком средств частных вкладчиков.

В итоге 426 депутатов Госдумы, собравшихся на пленарном заседании в пятницу, единогласно решили, что «существующие правовые нормы приводят к необоснованному ужесточению режима налогообложения» владельцев депозитов. И теперь порог, с которого начинается взимание подоходного налога с процентов по вкладам, приравнен к ставке рефинансирования. Впрочем, законопроекту еще предстоит пройти утверждение в Совете Федерации и быть подписанным президентом, что отодвигает введение нового порядка в действие как минимум на месяц.

И при всем уважении к депутатам, их инициативу можно счесть несколько запоздалой. Еще более года назад, когда парламентарии первый раз модернизировали механизм налогообложения процентов по вкладам, поднимая планку с двух третей до трех четвертей учетной ставки, ничто не мешало им проявить дальновидность и учесть возможные изменения процентной политики Центробанка. В конце концов, о намерении активнее снижать ставку рефинансирования руководство ЦБ говорило неоднократно, и подкрепляло слова делом.

Читайте так же:  Пенсия по потере кормильца после 18 лет

Вообще говоря, для коммерческих банков налогообложение частных вкладов несет в себе лишь дополнительные издержки, связанные с администрированием подоходного налога. По этой причине банкиры выстраивают свою процентную политику с учетом, в том числе, и действующего налогового механизма. И в феврале-марте проценты по банковским вкладам снизились непропорционально резко по сравнению с уменьшением учетной ставки. Банкиры выбрали «потолок» в размере 13,0–13,5% годовых, руководствуясь в немалой степени желанием избежать действий по удержанию налогов. Сложно предположить, что теперь они начнут пересматривать проценты по депозитам в сторону повышения, хотя реальная доходность этих инструментов пока складывается отрицательной. Остается утешаться лишь тем, что февральское снижение учетной ставки – далеко не последнее.

Налог на вклады физических лиц

Банковские вклады — основа современной экономики. Незыблемый фундамент любого портфеля инвестиций. Подушка безопасности для высокорисковых активов. Все мы тихонько радуемся, получая в банке свой маленький, но стабильный доход. А как быть с этими процентами с налоговой точки зрения? Сколько платить? Когда платить? Какие налоговые базы и ставки? Интернет пестрит противоречивыми мнениями. Налоговые органы присылают ответы, противоречащие друг другу и ссылающиеся на разные нормативные акты. Что же, давайте разбираться нужно ли платить налог с процентов по вкладу в банке.

Налог на вклады физических лиц в 2017 году

Сограждане-физики сегодня могут вздохнуть с облегчением. Неужели платить не нужно? Нужно. Более того, ставка налога может показаться чудовищной даже по нынешним временам. Согласно статье 224 НК РФ:

  • Резиденты заплатят 35%.
  • Нерезиденты — 30%.

Так почему же беспокоиться не следует? Ответ заключается в идентификации налоговой базы. Согласно статье 214.2 налог берется только с размера процентов, превышающего некую нормативную величину, которая равна:

  • Для рублевых вкладов: ставка рефинансирования 9,25% (с 2 мая 2017 года) плюс 5%.
  • Для валютных вкладов: 9%.

Следует признать, что ставка рефинансирования — устаревший термин, не используемый в банковской среде уже более года. С 2016 года величина ставки рефинансирования приравнена к величине «ключевой ставки». Ключевая ставка — важный и мощный инструмент государственного вмешательства в экономику во всех странах. Это — минимальная ставка, по которой ЦБ РФ выдает кредиты коммерческим банкам (на срок в 1 неделю), и максимальная ставка привлечения депозитов от них же. От значения ставки зависит скорость и масштабы оборота кредитных ресурсов и, как следствие, объемы инвестиций в экономику страны.

Первый пик инфляции в стране наблюдался с конца 90–х и продолжался до 2008 года. Второй относительный подъем — в 2014–2015 гг. В эти непростые периоды процентные ставки по финансовым вложениям в рублях достигали невиданных значений, что привело бы к большим сборам с доходов по вкладам. Еще в начале 2015 года ключевая ставка была увеличена до 17% в целях ограничения инфляции и поддержания финансовой стабильности. В течение последних двух лет ставка плавно снижалась до 9,25%.

В результате налоговый «порог» для процентов по финансовым вложениям в рублях сегодня равен 14,75%. Вместе с тем в 2017 году банки опустили ставки по причине взлета страховых тарифов АСВ (Агентство Страхования Вкладов). Уже сейчас в АСВ банки платят 6% от доходов по рублевым вкладам. Сегодня вы вряд ли найдете предложения банков выше 11–12% в рублях (средняя величина — чуть меньше 9%) или 3–5% в валюте. А, следовательно, и налоги платить не требуется.

Важно! От налога освобождаются проценты по вложениям, которые еще в момент открытия или пролонгации были зафиксированы на уровне, не превышающем нормативную величину (ставка рефинансирования плюс 5%).

Обязательные условия:

  • С момента, когда ставка превысила нормативную, прошло не более трех лет.
  • Ставка процентов по банковскому договору не была увеличена.

Порядок уплаты

В том невероятном случае, если на налог вы все-таки попадаете, не беспокойтесь. Банк все сделает за вас. Почему? Потому что является фискальным агентом (по аналогии с предприятием-работодателем при уплате НДФЛ). Банку вменяется в обязанность: рассчитать сумму налога, сформировать данные для 3-НДФЛ и передать документы в налоговую. Отчетный период – месяц. По этой же причине скрыть доходы у вас не получится.

А вот если у вас имеются в наличии счета в иностранных банках, вы ежегодно обязаны:

  • Информировать налоговые органы об открытии и закрытии счетов, а также об изменении их реквизитов.
  • Отчитываться о кумулятивном движении денежных средств по каждому счету за отчетный период (год).
  • Предоставлять информацию по остаткам на всех счетах.

Срок давности дел, связанных с неуплатой налогов физическими лицами, составляет три года. Так что, если у вас когда-то были счета, о которых вы «забыли» сообщить, и вы не получали никакого «письма счастья» из ФНС — просто выкиньте все из головы.

Интересный факт! С 2018 года Россия будет интегрирована в международную автоматическую систему обмена данными налогового характера. С этого момента российская налоговая будет иметь возможность самостоятельно запрашивать информацию о счетах россиян в иностранных банках.

Помимо денежного вклада физическим лицам доступны вложения в драгметаллах. В этом случае вы заплатите обычную ставку НДФЛ (13%) со всей суммы начисленных процентов.

Как быть, если НДФЛ уже уплачен, а договор банковского вклада расторгнут. Например, вы решили забрать деньги, не дожидаясь окончания срочного договора. В этом случае банк «превратит» ваш срочный депозит во вклад до востребования и пересчитает проценты в сторону уменьшения. Тогда вам необходимо посетить налоговую инспекцию по месту регистрации и оформить бумаги на возврат «лишнего» налога, перечисленного ранее.

Какой налог с депозита юридического лица

С юридическими лицами не все так однозначно. Они традиционно открывают следующие счета: расчетный, вклад до востребования (процентная ставка по которому минимальна), срочный депозит. Финансовые вложения юридических лиц весьма привлекательны для банков по двум причинам:

  • Масштабы вкладов, как правило, существенно выше.
  • Вложения предприятий не участвуют в системе страхования накоплений (что снижает издержки банков).

Согласно статье 250 НК РФ предприятия на общей системе налогообложения признают доходы по депозитам в составе внереализационных доходов. А, значит:

  • Фискальным агентом выступает само предприятие.
  • Проценты полученные увеличивают базу по налогу на прибыль, который сегодня составляет 20%.

Если организация ведет бухгалтерский учет по методу начислений, то учет и простых и сложных процентов также должен вестись этим методом, вне зависимости от того, когда сумма вклада и начисленные проценты были переведены с депозитного счета организации на текущий. Отчетный период – месяц/квартал.

Важно! При досрочном расторжении договора с банком и пересчете процентов в сторону уменьшения, организация имеет право снизить базу по налогу на прибыль в текущем периоде, принимая во внимание переплаты в прошлых периодах.

По аналогии с ОСНО, предприятия и предприниматели на УСН, казалось бы, должны придерживаться этой же схемы и учитывать проценты в составе внереализационных доходов. Об этом же говорит и статья 250 НК РФ. Налог на УСН составляет: 6% при налоговой схеме «доходы» и 15% при схеме «доходы минус расходы».

Читайте так же:  Сроки оплаты за обучение в университете

Однако здесь есть одна хитрость. В статье 346.15 черным по белому написано, что при выявлении объекта налогообложения не учитываются доходы предпринимателя, которые облагаются НДФЛ по ставкам, рассмотренным в статье 224, о которой мы уже вели речь выше. Руководствуясь этой статьей, предприниматель на УСН может избежать уплаты налогов.

Если юридическое лицо на УСН использует кассовый метод учета (что часто наблюдается на практике), то признание процентов (не важно, простых или сложных) в качестве доходов можно «отодвинуть» до самого момента возврата депозитной суммы на расчетный счет.

Наконец, при патентной системе налогообложения полностью «забыть» о налогах с процентов не получится. Дело в том, что ПСН строго ориентирована на профильную лицензированную деятельность предприятия. Финансовые вложения, очевидно, к ней не относятся. А, значит, потребуется вести раздельный налоговый учет.

Вместо заключения

Еще в 2016 году Минфин активно заговорил о необходимости модифицировать систему налогообложения депозитов и вести налог на полную сумму доходов от финансовых вложений. Их аргументы в целом понятны:

  • Есть прослойка богатых людей, которые не платят ни копейки налогов с миллиардных депозитов.
  • Почему облигации облагаются налогами, а депозиты — нет?
  • На сберегательных счетах россияне аккумулировали огромные суммы.

Предложения Минфина были восприняты плохо. Вполне очевидно, что против подобных инициатив выступают и банки (осознавая, что дополнительная налоговая нагрузка отпугнет вкладчиков) и простые люди, для которых сберегательные счета – вопрос выживания, а не роскоши.

Налогообложение вкладов физических лиц в 2018 году

В поисках новых источников налогообложения, правительство контролирует, в частности, доходы физических лиц. Со своей зарплаты мы отдаем 13% в бюджет, так как зарплата – это доход. Если у населения не дай бог появились лишние деньги и мы отнесли их на хранение в банк – значит, заработаем прибыль. А облагаются ли налогом вклады в банках? Должны ли мы платить НДФЛ с банковских процентов?

Какие вклады облагаются налогом в 2018?

Банковские ставки по вкладам в 2018 году показали яркую тенденцию снижения. Поэтому среди населения повысился ажиотаж к альтернативным вкладам – инвестиционным счетам, вложениям в паи – банки предлагают обширный спектр подобных программ с более привлекательными ставками.

Итак, несмотря на то, что Минфин давно настаивает на необходимости ввести налог на банковские вклады физических лиц, в 2018-ом стандартных депозитов это не коснется. Ставка по вкладам, не облагаемая налогом в 2018 останется на уровне формулы «Ключевая ставка ЦБ + 5%». Таким образом, если на начало года ключевая ставка = 8,25%, то максимальная прибыль по депозитам, за которую вы не будете платить налоги, составит 13,25%.

НДФЛ с вкладов в банках в 2018 платят с дохода свыше 13,25%.

Таким образом, налог с депозита физических лиц в 2018 в банках по стандартным программам вы не заплатите, даже если очень этого захотите – банки практически не предлагают ставок выше 9% по ряду обоснованных причин. За превышение средней ставки на 2-3 базисных пункта, им придется отчислять в АСВ повышенный процент.

Налогообложение доходов от вклада в ПИФы

Если вы воспользовались услугами инвестиционных компаний, и приобрели паи под доверительное управление, доход может превысить отметку 13,25%. Вопрос налогообложения актуален, но есть исключение:

Владение паем более 3-х лет освобождает от уплаты налога!

Если же исключение не подходит под ваш доход, вы обязаны подать декларацию 3НДФЛ на разницу от необлагаемой ставки. Чтобы рассчитать налог на вклады физических лиц в 2018, возьмите калькулятор и сделайте следующее: От процентной ставки, соответствующей полученному доходу, отнимите действующую ключевую ставку и ещё 5%. Остаток переведите в денежное выражение и отсчитайте 13% — это и будет ваш подоходный налог с процентов по вкладам 2018.

Налогообложение процентов от облигаций

Порядок налогообложения доходов с облигаций изменен с 1 января 2018 года. Теперь базой для расчета налога служит вся сумма дохода. Новый порядок предполагает расчет, аналогичный налогообложению вкладчика в ПИФы, как было описано выше.

Исключение составят облигации в валюте, и облигации выпущенные до 01.01.2017 г.

Налогообложение вкладов физических лиц в 2016 году

Меня беспокоит такой вопрос: облагаются ли налогом вклады в банках? Это ведь считается доходом, будет ли какой-то налог с депозита физических лиц в 2016 году?

Всё верно, согласно законодательству, на доход граждан России начисляется налог. На банковские вклады физических лиц он распространяется с установленными ограничениями:

  • если доход по рублевому вкладу превысил на 5% ставку рефинансирования ЦБ;
  • если вклад в валюте выдан более, чем под 9% годовых.

НО! Также предусмотрена ставка по вкладам, не облагаемая налогом. До 2016 года (а точнее – до 31.12.2015) она составляет 18,25%. До этой цифры НДФЛ с вкладов в банках (до 2016 г.) вы не должны платить на основании ФЗ№462.

Подоходный налог с процентов по вкладам в 2016 году будет рассчитываться, исходя из другого минимума – 13,25% по рублевым депозитам и без изменений 9% — по валютным. Если ставка превысит указанную норму, вам придется заплатить немалый налог на проценты по вкладам 2016 в размере 35% полученного дохода.

Не уверены, стоит ли вам переживать по этому поводу, ведь в настоящее время все банки резко снизили ключевые ставки депозитной линейки, и найти предложение, по которому вы сможете получить доход свыше 13,25% — просто невозможно. Если же вам повезло иметь пролонгируемый действующий депозит с докризисных времен – придется заплатить налог на вклады физических лиц. В 2016 калькулятор должен учитывать не всю ставку, а только разницу между вашей ставкой и необлагаемой налогом. К примеру, на депозит под 15% налоговой базой будут считаться только (15-13,25)=1,75%.

Налог на вклады физических лиц

При выборе банковского депозита, как правило, мы рассчитываем ожидаемый доход, опираясь на сумму, срок и процентную ставку продукта. При этом фактор налогообложения процентного дохода в расчетах естественно не учитывается, поскольку многие даже не предполагают, что проценты по вкладам могут облагаться налогом. Подобное поведение вкладчика вполне объяснимо: во-первых, обязанности по перечислению налога в пользу государства возложены на банки (и мы об этом узнаем в последнюю очередь), во-вторых, далеко не каждый депозит попадает под налогообложение. Поэтому в данной статье мы попробуем разобраться, какой процент от величины вашего процентного дохода кредитные организации обязаны отчислять в бюджет, и в каких случаях.

Правовые основы налогообложения процентных доходов по вкладам

Согласно ст. 214.2 Налогового кодекса РФ, налогообложению подлежат процентные доходы по депозитам при:

  • оформлении рублевого вклада, процентная ставка по которому на 5 процентных пунктов превышает ставку рефинансирования Центробанка РФ (с 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования приравнивается к значению ключевой ставки ЦБ, которая с 03.08.2015 составляет 11%);
  • оформлении валютного вклада, процентная ставка по которому превышает 9% годовых.
Читайте так же:  Что делать если ребенка гнобят в классе

29 декабря 2014 года был принят закон № 462-ФЗ «О внесении изменений в статьи 46 и 74-1 части первой и статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», увеличивающий уровень необлагаемого процентного дохода до ставки рефинансирования ЦБ плюс 10 п.п.
Принятые изменения действовали в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015-го.

Налог по вкладам физических лиц удерживается из процентных доходов, превышающих установленные законом нормы. При этом учитывается номинальная ставка, а не эффективная, которая может быть выше, к примеру, за счет капитализации процентов. Ставка налога составляет 35% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов, пребывающих на территории России не менее 183 дней.

При заключении договора на срок до 3-х лет значение имеет только ставка, действующая на момент оформления (пролонгации) вклада. Налог взимается в момент выплаты процентов, при этом налоговым агентом выступает сам банк. Финансовая организация ведет строгий учет всех процентных доходов физических лиц и своевременно осуществляет перечисление НДФЛ, так как за этим процессом следят контролирующие органы — Центробанк, налоговая инспекция и аудиторы. Суммы уплаченного налога должны быть отображены гражданином в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, которая в обязательном порядке заполняется при получении налоговых вычетов и т.д.

О том, как процесс налогообложения осуществляется на практике, мы расскажем более детально.

Порядок налогообложения процентных доходов: примеры и особенности

Банк, выполняющий функции налогового агента, осуществляет учет процентных доходов вкладчиков с начала отчетного периода (с начала года или с начала действия депозитного договора). Для налоговой инспекции по каждому физическому лицу-вкладчику заполняются специальные справки, в которых указываются налогооблагаемая база и суммы уплаченного налога. Если процентный доход вкладчика не подлежит налогообложению, справка на него не оформляется. Банки соблюдают банковскую тайну, поэтому общую сумму депозита в документах для налоговой инспекции не указывают (фигурирует только сумма процентного дохода, подлежащая налогообложению).

Важно: по письменному заявлению клиента банк обязан выдать ему справку по форме 2-НДФЛ, в которой будет указана налогооблагаемая база (доход) и суммы выплаченного налога на доходы физических лиц.

Наглядно процесс налогообложения вкладов можно рассмотреть на следующих примерах.

Предположим, что 3 вкладчика – граждане РФ – разместили в трех разных банках средства:

  1. Первый вкладчик вложил 500 000 рублей под 15% годовых на срок 1 год. Проценты выплачиваются в конце срока.
  2. Второй вкладчик вложил 800 000 рублей под 17,75% годовых на 6 месяцев с выплатой процентов в конце срока.
  3. Третий вкладчик вложил 20 000 долларов США под 9,2% годовых на год, выплата процентов – в конце срока.

Действующая льгота: ставка рефинансирования — 11% + 5 п.п., то есть, налогом на доходы физических лиц должны облагаться процентные доходы по вкладам в рублях, по которым банки выплачивают 16 и более процентов годовых. Таким образом, процентный доход нашего первого вкладчика (ставка 15% годовых) не подлежит налогообложению, второго – подлежит (17,75 – 16 = 1,75 процентных пункта), третьего вкладчика также подлежит (9,2 – 9 = 0,2 процентных пункта).

Пусть ставка налога для второго и третьего вкладчика составит 35%. Тогда рассчитаем базу налогообложения для вкладчиков № 2 и 3:

  • Для №2: 800 000 руб.*1,75*182/ 365 *100 = 6 981 руб.
  • Для №3: 20 000 дол. США *0,2*365/365*100 = 40 дол.

Рассчитаем сумму налога, который будет уплачен из дохода:

  • Для №2: 6 981 руб. * 35% = 2 443,35 руб.
  • Для №3: 40 дол. * 35% *71 (курс доллара США) = 994 руб.

Важно: налог должен рассчитываться в национальной валюте по курсу Центробанка на дату расчета.

Рассчитаем, какую сумму процентов в итоге получат за 6 и, соответственно, 12 месяцев, вкладчики № 2 и 3:

  • Для №2: 800 000 * 17,75% *182/365 — 2 443,35 руб. = 68 362,13 руб. за 6 месяцев (вместо 70 805,48 руб. до налогообложения).
  • Для №3: 20 000 * 9,2% * 71 – 994 руб. = 129 646 руб. за 12 месяцев (вместо 130 640 руб. до налогообложения).

Мы рассмотрели на примере наиболее простой вариант расчета суммы налога, однако бывают и более сложные случаи, о них – далее.

Вариации на тему налогообложения процентного дохода

Случаи, когда проценты выплачиваются без капитализации в конце срока действия договора – наиболее простые. Однако часто срочные вклады оформляются с условием ежемесячной или ежеквартальной выплаты процентов. Тогда банк удерживает НДФЛ в соответствии с этим графиком – с той же периодичностью, что и начисляются проценты.

Более сложным вариантом является удержание НДФЛ с процентного дохода при использовании сложного процента («процента на процент», или капитализации) или при оформлении вкладов с возможностью пополнения. Тогда:

  • Увеличивается сумма вклада, следовательно, каждый раз меняется налогооблагаемая база и сумма налога.
  • Может увеличиваться и ставка (когда предусмотрена градация ставок в зависимости от суммы на счету). Тогда действует следующее правило: если в момент оформления ставка была ниже ставки рефинансирования ЦБ + 5 п.п. для вкладов в рублях (или ниже 9% для вкладов в валюте), налог не взимается. Если вкладчик пополнял вклад или к сумме вклада присоединялись проценты и ставка, повышаясь, достигла показателя, после которого доход должен облагаться налогом, банк обязан удержать сумму НДФЛ за период, с которого начала действовать повышенная ставка.

Также к особым случаям относится досрочное расторжение депозита и пересчет ставки по более низким тарифам (обычно – по ставке для вкладов до востребования, не превышающей 1%). Тогда, даже если ранее процентный доход облагался налогом, НДФЛ не взимается. Если на момент расторжения вклада НДФЛ уже был перечислен в бюджет, его можно вернуть по письменному заявлению налогоплательщика (обычно излишне уплаченные налоги перечисляются на текущий счет, указанный в заявлении).

Также при налогообложении процентного дохода должны учитываться изменения ставки рефинансирования ЦБ (и в сторону увеличения, и в сторону уменьшения). Налог начинает (прекращает) взиматься со дня официального изменения ставки рефинансирования.

Нельзя забывать и о депозитах в драгоценных металлах: налогообложению подлежит весь процентный доход, но ставка НДФЛ составляет 13%.

Видео (кликните для воспроизведения).

В заключение хотелось бы отметить, что налогообложение депозитов не является негативным моментом и не должно влиять на выбор банковского продукта. Учитывая, что максимальный размер страхового возмещения по вкладам (счетам) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, увеличен до 1,4 млн рублей, можно смело размещать свободные средства на банковском депозите с максимальной доходностью.

Платится ли налог с процентов по вкладу
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here