Репетиторство какой вид налогообложения

Пошаговое руководство по оформлению ИП для репетитора

Представленная инструкция по регистрации индивидуального предпринимательства для работы репетитором включает в себя все изменения законодательства касательно этой области, произошедшие в 2015 году. Данный материал будет одинаково полезен как лицам, планирующим заняться самостоятельной регистрацией, так и тем, кто нуждается в информации для общего ознакомления.

Тем, для кого основной деятельностью является репетиторство, открыть ИП сегодня не составит труда. Первое, с чего в таком случае стоит начать, определиться с размерами ожидаемых расходов. На конечную сумму расходов влияет ряд факторов, среди которых основными являются самостоятельность регистрации индивидуального предпринимательства (вы лично будете заниматься этим вопросом или компания, специализирующаяся на предоставлении подобных услуг), уровень авторитета банка, в котором планируется открыть расчетный счет, изготовление собственной печати и прочее. Попробуем более детально рассмотреть, что собой представляет регистрация ИП для репетитора.

Шаг 1 – сбор необходимой документации

Первое, с чего начинается любая деятельность, контролируемая законодательством, оформление документации. Данный процесс всегда подразумевает подготовку определенного пакета документов. Для того, чтобы оформить ИП для репетитора, необходимо подготовить следующие документы:

  • Копия ИНН – пожалуй, самый главный документ любого предпринимателя. Без него открытие ИП просто невозможно. Именно поэтому необходимо убедиться, что вы располагаете данным документом заранее. В противном случае следует либо написать заявление на получение ИНН , либо восстановить утерянный документ.
  • Копия паспорта (страничка с фото и с пропиской). Зачастую требуют заверения копии данного документа нотариусом. Однако в случае осуществления самостоятельной регистрации ИП это делать необязательно.
  • В случае обнаружения каких-либо неточностей в оформлении документации налоговая служба отказывает в регистрации ИП. Написание нового заявления сопровождается повторной уплатой госпошлины в полном объеме.

    Шаг 2 – правила подачи документов на регистрацию в ИФНС

    Оформить ИП для репетитора можно только непосредственно по адресу прописки заявителя. Однако тем, кто планирует этим заняться на территории г. Москва, следует обращаться в единую налоговую инспекцию (ИФНС №46), находящуюся по адресу: г. Москва, Походный проезд, домовладение 3, строение 2.

    Система подачи заявления предельно проста – собрать необходимый пакет документов, оплатить госпошлину, получить в терминале талон на прием, дождавшись своей очереди подать заявление. Если ваше заявление составлено верно, и предоставлена вся необходимая документация, вам будет выдана расписка о дате получения регистрационных документов. Как правило, она совпадает с датой 6-го рабочего дня после подачи документов.

    Весь процесс подачи документов занимает от 2 до 5 часов и осуществляется в будние дни в рабочие часы (9.00-18.00). Если вы не располагаете свободным временем, сегодня существует возможность для тех, чьей основной деятельностью является репетиторство, открыть ИП по доверенности.

    Шаг 3 – процедура получения регистрационных документов

    В назначенный день с полученной ранее распиской о дате получения регистрационных документов вам следует прийти в регистрирующий орган и получить необходимые документы. В список обязательной документации входит:

    1. ОГРИП (присвоенный вам номер индивидуального предпринимателя).

    2. ЕГРИП (запись о регистрации вас как индивидуального предпринимателя в государственном реестре индивидуальных предпринимателей).

    3. Уведомление о постановке вас на учет в налоговом органе.

    Шаг 4 – дальнейшие действия

    Когда регистрация ИП для репетитора успешно завершена, следует выполнить ряд следующих действий:

    1. Проследить за получением письма из органов статистики (с кодами статистики можно ознакомиться на сайте mosstat.ru).

    2. Заняться вопросом приобретения кассового аппарата и его регистрацией в налоговой (это необходимо для осуществления наличных расчетов).

    3. Осуществить открытие расчетного счета (согласно поправкам закона от мая 2014 года информация о его открытии будет автоматически передана банком в надлежащие органы).

    Также отсутствует необходимость в отдельной регистрации ИП в ПФР, так как надлежащая информация будет передана в него налоговой службой. Постановка на учет ИП в ПФР будет произведена автоматически. Письмо с извещением о регистрации придет по адресу прописки.

    Шаг 5 – нюансы регистрации для тех, кто планирует использовать наемный труд

    Регистрация ИП, репетиторство в котором подразумевает использование труда наемных рабочих, имеет некоторые особенности. Так, независимо от регистрации ИП, спустя 5 дней с момента принятия на работу сотрудника вы должны встать в ПФР на учет как предприниматель, использующий наемный труд. Список документации необходимой для осуществления этого действия носит следующий характер:

    1. копия регистрационных документов;

    2. копия паспорта сотрудника;

    3. копия трудового договора;

    4. копия трудовой книжки.

    Если вы остановились на таком варианте осуществления предпринимательской деятельности, помимо заработной платы сотруднику ежемесячно вы должны отчислять 30% от сумм начислений во внебюджетные фонды.

    Заполните регистрационную форму, если Вы хотите сотрудничать с нами: работа репетитором.

    Эти статьи могут Вас заинтересовать:

    Репетиторство какой вид налогообложения

    Условие № 3. Вести деятельность, попадающую под действие патентной системы налогообложения

    Из списка видов деятельности, подпадающих под патент, к онлайн-школам применим пункт 15 статьи 26.5 НК — “Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству”, который соответствует фактической деятельности большинства онлайн-школ.

    Читайте так же:  Приказ на оценке материальных ценностей

    Оказывать услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству можно как физическим, так и юридическим лицам. Применение патентной системы не зависит от того, кто именно является заказчиком по договору на оказание данных услуг — юридические или физические лица (Письмо Минфина от 11 марта 2016 г. N 03-11-12/13562).

    В договорах с учениками, по которым поступает оплата за обучение, нужно четко обозначить услуги, которые оказывает школа:

    • формулировка “обучение на курсах ” — это доходы по деятельности на патенте,
    • формулировки “оказание консультационно-информационных услуг”, “услуги по проведению мероприятия”, “продажа видеозаписей” и пр. — такая деятельность уже не попадает под патент, с нее нужно платить налоги по вашей основной системе налогообложения (общая или упрощенная).

    Если образовательная деятельность осуществляется непосредственно (лично) индивидуальным предпринимателем, без привлечения им других преподавателей, то лицензирование такой деятельности не требуется. (ч. 2 ст. 91 ФЗ от 29.12.2012 N 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации»).

    В остальных случаях — по общему правилу любая образовательная деятельность подлежит лицензированию (пункт 40 часть 1 ст.12 ФЗ N 99-ФЗ от 04.05.2011 «О лицензировании отдельных видов деятельности»).

    Условие № 4. Приобрести патент на вид деятельности, подтвержденный соответствующим ОКВЭДом

    Документ, подтверждающий право на применение патентной системы — патент на осуществление вида предпринимательской деятельности.

    Подтверждают тот факт, что школа осуществляет вид деятельности “Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству” коды ОКВЭД — коды экономической деятельности, присвоенные предпринимателю при регистрации.

    Проверить коды можно, получив выписку из ЕГРИП. Если нужных кодов нет, сначала вносим изменения в регистрационные сведения (вносим коды), потом приобретаем патент.

    Коды, по которым возможно применение патентной системы налогообложения применительно к онлайн-школам, например:

    • 85.41.9 Образование дополнительное детей и взрослых, прочее, не включенное в другие группировки (в ФЗ “Об образовании” это статья 75. Дополнительное образование детей и взрослых)
    • 85.42.9 Деятельность по дополнительному профессиональному образованию, прочая, не включенная в другие группировки. (в ФЗ “Об образовании” это статья 76. Дополнительное профессиональное образование)

    Чтобы оформить патент, предпринимателю необходимо подать в налоговый орган по месту осуществления предпринимательской деятельности Заявление на получение патента.

    Законом об образовании предусмотрена возможность использовать дистанционные образовательные технологии при реализации образовательных программ.

    В этом случае местом осуществления образовательной деятельности является место нахождения организации, осуществляющей образовательную деятельность, независимо от места нахождения обучающихся. (пункт 4. ст. 16 ФЗ от 29.12.2012 N 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации»).

    Аналогичный подход можно применить и к предпринимателям.

    Условие № 5. Не превышать доход — 60 млн в год и количество сотрудников — 15, чтобы не лишиться патента после его получения

    Предприниматель (а вместе с ним и школа) теряет право на применение патента и автоматически возвращается на свой основной режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, если:

    1. доходы по всем видам деятельности, переведенным на патент, с начала календарного года превысили 60 млн. рублей,
    2. в течение года средняя численность наемных работников (в том числе по договорам гражданско-правового характера) по всем видам деятельности превысила 15 человек. При этом не забывайте про лицензирование деятельности (если ИП нанимает других преподавателей, то требуется оформить лицензию на образовательную деятельность).

    Если школа применяет одновременно патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, то для целей соответствия данному ограничению учитываются доходы по обоим налоговым режимам. Эти ограничения прописаны в пункте 6 статьи 346.45 НК РФ.

    Не путайте лимиты дохода по упрощенной системе налогообложения

    и по патентной системе налогообложения. Это разные налоговые режимы и разные правила начисления и уплаты налогов. В 2017 году упрощенную систему налогообложения (УСН — глава 26.2 НК РФ, статья 346.13) можно применять пока доходы с начала года не превысили 150 млн. рублей (также действуют и другие ограничения, кроме лимита по доходам), органичение по доходам при патентной системе — 60 млн. руб.

    Если индивидуальный предприниматель применяет одновременно патентную систему налогообложения (например, для обучения) и УСН (для других видов деятельности) и с начала календарного года суммарные доходы по обоим налоговым режимам (УСН + патент) превысили 60 млн. рублей

    , он теряет право на применение патента на весь срок, на который был выдан патент, с даты начала действия патента.
    (Письмо Минфина от 8 июня 2017 г. N 03-11-09/35718)

    В случае, если предприниматель лишается патента, он должен рассчитать и заплатить налоги по своей основной системе налогообложения (общая или упрощенная), за весь период, когда применялся патент, право на применение которого утрачено. Пени за несвоевременную уплату налогов в этом случае не взымаются.

    Репетитор — ИП или самозанятость

    Последнее обновление 2019-03-31 в 11:12

    В условиях введения налога на профессиональный доход у граждан возникает множество вопросом. Например, как регулируются налоги на самозанятых педагогов в 2019 году? Распространенной практикой является подработка учителей и преподавателей в качестве репетиторов, иногда эта подработка незначительна, неужели такому репетитору тоже нужно платить налоги как самозанятым гражданам?

    Как платить налоги репетитору?

    Прежде чем, разбирать репетиторство после работы — это самозанятость или нет, рассмотрим основы обложения. Налог на профессиональный доход — это специальный режим обложения, который упрощает ведение деятельности двум категориям граждан:

    • собственно, самозанятым — независимо от наличия работы по трудовому или гражданско-правовому договору;
    • ИП — предприниматели, чьи показатели не превышают условия применения нового спецрежима, вправе закрыть ИП и применять налог на профессиональный доход.
    Читайте так же:  Гермес союз акции что можно сними делать

    Важно!

    Пользоваться режимом могут только лица, осуществляющие самостоятельную деятельность на территориях проведения эксперимента.

    С точки зрения вариантов ведения уроков возникает дилемма — репетитор-ИП или самозанятый. Разумеется, хочется узнать, что выгоднее. Для этого обратимся к федеральному закону № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года, который регламентирует новый спецрежим.

    В пп.9 п.1 ст.6 закона указано, что не включаются в объекты профессионального обложения виды деятельности, перечисленные в ст.217 п.70 Налогового кодекса России. Этот пункт содержит следующие виды деятельности:

    • присмотр за детьми и больными, уход за лицами старше 80 лет по медицинским показаниям;
    • ведение домашнего хозяйства и уборка жилья;
    • репетиторство.

    Эти виды труда несмотря на наличие доходов не облагаются по главе «НДФЛ», а также не являются объектом обложения по новому спецрежиму, т.е. налоги за репетиторство платить не нужно. Если лицо занимается только ведением уроков в такой форме, как самозанятый репетитор он платит по желанию страховые взносы во внебюджетные фонды для формирования страхового стажа.

    Как оформить самозанятость репетитору?

    Уплатить налог за репетиторство вам не придется, но необходимо встать на учет в ИФНС, т. к. репетиторство — это самозанятость, хотя освобожденная от обложения. По ст.83 в п.7.3 вам требуется подать уведомление в любую ИФНС по своему выбору уведомление, состоящее из 3 листов:

    • титульный;
    • лист персональных данных;
    • лист об услуге.

    Скачать форму можно здесь. Уведомление подается при оказании услуг и при прекращении репетиторских практик.

    1. Самозанятые репетиторы в 2019 году не попадают под налог на профессиональный доход.
    2. Репетиторство не облагается по НДФЛ, следовательно, не нужно регистрировать ни ИП, ни юридическое лицо.
    3. Репетиторы подают в любую ИФНС уведомление об оказании услуг и уведомляют налоговые органы при прекращении деятельности.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

    (43 оценок, средняя: 4,88)

    Выгодно ли быть репетитором: разбираемся, как зарабатывать легально на таком бизнесе

    С началом учебного года в Нижегородской области резко возрастает спрос на репетиторов. Одной школой ученики обходятся крайне редко, особенно если речь идёт о старшеклассниках.

    Неудивительно, что для многих педагогов репетиторство – основная форма заработка. Причём настолько распространённая, что именно репетиторов чаще всего упоминают, когда речь заходит о так называемых самозанятых гражданах. Так насколько выгодно быть репетитором на самом деле? И как зарабатывать на этом легально? Мы попытались в этом разобраться.

    В репетиторы пойду

    Татьяна Александровна преподает русский язык и литературу в одной из школ Нижнего Новгорода уже более 30 лет. Половину из своего трудового стажа Татьяна Александровна занимается репетиторством, но особенно хорошо дело пошло с введением ЕГЭ.

    – Я всегда выполняю свою работу добросовестно, но не всем ученикам школьная программа даётся легко, некоторым требуется индивидуальный подход, кому-то на то, чтобы усвоить материал нужно больше времени. А где его взять, если программа чётко определена и не способна учесть индивидуальные особенности? – рассказала учительница. – Репетиторством я занялась, можно сказать, случайно. Родители учеников стали сами просить позаниматься с их детьми дополнительно, а потом сработало сарафанное радио. Учеников в свободное от работы время становилось всё больше, особенно с введением ЕГЭ, а я не отказывалась. Сегодня репетиторством я зарабатываю за месяц столько же, сколько получаю в школе, а это немаленькая зарплата, учитывая мой стаж и количество часов.

    Собственно, поэтому Татьяна Александровна может не только обеспечивать себя, но и позволить себе помогать детям материально и раз в год вывозить внуков на море. Несмотря на стабильный и хороший доход, Татьяна Александровна свою деятельность никак не регистрирует, считая репетиторство подработкой.

    Впрочем, для многих это уже полноценный собственный и достаточно выгодный бизнес, он даже вложений никаких не требует.

    Ольге 30, после окончания вуза работала бухгалтером. Но получив второе высшее образование по специальности «переводчик», занялась сначала переводами, а затем набрала учеников: обучала маленьких детей азам английского языка, затем натаскивала школьников на ЕГЭ, после взялась учить языку взрослых.

    – Когда только начинала, то брала 300 рублей за час, чуть позже – 500 и выезжала к ученикам сама, – рассказала Ольга. – Это, кстати, непросто: мотаться в разные концы города. Иногда чтобы успеть, приходилось пользоваться такси, так что заработок был небольшим. Но мне нужно было заработать репутацию, получить хорошие отзывы, и я ездила. Сегодня час моей работы стоит 1000 рублей, и я преподаю в основном по скайпу, не выходя из дома.

    При этом Ольга готова официально зарегистрировать свою деятельность.

    – Сейчас получается, что я вроде как тунеядец, – смеётся она. – Но я готова платить налоги. Регистрировать ИП дорого, больше половины дохода будешь отдавать. Поэтому полгода назад пришла в налоговую, попросила зарегистрировать меня как самозанятого, а мне говорят: нет у нас самозанятых, гуляйте пока. Я всё-таки настояла, и меня поставили на учёт.

    Читайте так же:  Акт списания испорченного товара образец

    Так что же нужно делать, чтобы работать на легальных условиях?

    О применении ПСН при оказании услуг по обучению населения на курсах и репетиторству

    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    ПИСЬМО

    Видео (кликните для воспроизведения).

    от 26 апреля 2018 г. N 03-11-12/28615

    Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу применения патентной системы налогообложения (далее — ПСН) и сообщает следующее.

    Статьей 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) предусмотрено, что ПСН вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в пункте 2 статьи 346.43 Кодекса.

    Пунктом 1 статьи 346.45 Кодекса установлено, что документом, удостоверяющим право на применение ПСН, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена ПСН.

    Патент действует на всей территории того субъекта Российской Федерации, который указан в патенте, за исключением случаев, когда законом субъекта Российской Федерации определена территория действия патентов в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 8 статьи 346.43 Кодекса.

    В соответствии с подпунктом 15 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса ПСН может применяться индивидуальными предпринимателями в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству.

    При этом главой 26.5 Кодекса не установлено ограничений в части оказания услуг (выполнения работ) в рамках вышеуказанного вида деятельности по заказам как физических, так и юридических лиц.

    Также глава 26.5 Кодекса не предусматривает запрета на оказание указанных услуг с использованием информационно-телекоммуникационной сети Интернет.

    Соответственно, если индивидуальным предпринимателем получен патент по вышеуказанному виду предпринимательской деятельности в субъекте Российской Федерации, на территории которого осуществляется такая деятельность, налогоплательщик в отношении ее вправе применять ПСН, в том числе при оказании данных услуг заказчикам из других субъектов Российской Федерации и иностранных государств.

    Вместе с тем необходимо иметь в виду, что при применении ПСН индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем (пункт 5 статьи 346.43 Кодекса).

    В то же время права на привлечение на договорной основе для выполнения отдельных услуг (стадий производственного процесса) и т.д. сторонних организаций и индивидуальных предпринимателей для целей налогообложения в рамках ПСН Кодекс указанным налогоплательщикам не предоставляет.

    Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

    ИП для репетитора: УСН или Патент?

    УСН — упрощенная схема налогообложения

    Патент, ПСН — патент на право занятия репетиторской деятельностью

    Трудоустроиться репетитором официально.

    Репетиторство по ИП либо патент для репетитора дают возможность:

    1. Официально подтверждать свой трудовой стаж ( Трудовой стаж индивидуального предпринимателя подтверждается наличием факта государственной регистрации в качестве ИП и уплатой страховых взносов в ПФ).

    2. Официально получать доход при этом есть возможность совмещать основную работу и занятие предпринимательством (ИП репетиторство).

    3. Принимать платежи от юридических лиц.

    4. Заключать договоры на оказание услуг.

    5. Получать различные кредиты на высокий подтвержденный доход.

    6. Спокойно рекламировать свои услуги.

    7. Чувствовать себя полноправным налогоплательщиком, доход от репетиторства – налоги в бюджет.

    Сложно ли вести деятельность ИП (Нужно ли нанимать бухгалтера для расчёта налогов?):

    1. Оплатить налоги, размер и сроки уплаты которых определяются видом налогообложения, который вы выбрали.

    2. Один раз заплатить в пенсионный фонд (если нет наёмных работников).

    3. Сдать налоговую декларацию. (Если Вы хотите сэкономить на услугах бухгалтера, можете заполнить налоговую декларацию самостоятельно)

    4. Сдать отчёт в пенсионный фонд.

    5. Заверить книгу расходов и доходов у налогового инспектора.

    ИП репетиторство: по УСН или патент?

    Прежде всего необходимо понять что вопрос, выбрать ИП или же патент не правильный, так как ИП придется регистрировать в обоих случаях, а далее уже выбрать Патентную схему или УСН.

    1. Регистрируем ИП.

    2. Выбираем систему налогообложения. На этом шаге нужно определиться что выгоднее репетитору УСН 6% или патент. Для этого проведем расчеты.

    Пример (Расходы, связанные с репетиторством: патент)

    Расчеты в примере действительны для Москвы в 2015 году. Если Вы выбираете патент в другом регионе, следует связаться с региональной структурой ИФНС.

    Стоимость патента (репетиторство) равна 18000 рублей. Прочие, обязательные для ИП репетитора налоги составляют около 21 тыс. руб. (взносы в ПФ и ФОМС.) Декларация, поданная в электронном виде обойдется дополнительно в пределах 1 тыс. руб.

    Читайте так же:  Штраф за езду в наркотическом опьянении

    ИТОГ: расходы репетитора (налоги по патентной схеме) ежегодно составят около 40 тыс. руб.

    Важно! даже при выборе патента нужно ежегодно отправлять нулевую декларацию в свою налоговую. Патент разрешает вести деятельность только в своём регионе. Патент можно брать на 9 месяцев, а не на 12, что позволяет экономить летом, если нет занятий.

    Пример (Расходы, связанные с репетиторством: УСН)

    Если же наш выбор — УСН 6%, обязательные ИП репетитору налоги снова составят 21 тыс. рублей. Кроме того, рекомендуется открыть банковский счет — расходы около 12 тыс. рублей.

    В случае, если годовой доход превышает 300 тыс. рублей, репетитор должен заплатить дополнительно 1% в Пенсионный фонд при выборе данной схемы ИП. Также сохраняются расходы на электронную декларацию. Пусть месячный доход репетитора 35000 рублей. Тогда расходы репетитора на налоги: (35000 x 12 мес. x 0,06 ставка ИП по «упрощенке»). Таким образом получаем 25200 руб., причем 4472 руб. из них налоговый вычет. Помимо этого, дополнительно необходимо отдать 1% от доходов, превышающих 300 тыс. руб. в Пенсиооный фонд (35000 x 12 месяцев — 300000) x 0,01 = 1200 руб. То есть дополнительные расходы составят около 6 тыс. руб.

    ИТОГ: ИП по УСН с месячным доходом 35000 руб. также должен ежегодно отчислять в бюджет примерно 40 тыс. рублей.

    Важно! ИП на УСН имеет право осуществлять деятельность на всей территории РФ. Если Вы зарабатываете более ≈35000 рублей в месяц, то Вам выгоднее не открывать счёт в банке и купить патент. Расчёты велись на примере Москвы.

    ОКВЭД для репетиторов:

    В качестве основного вида предпринимательской деятельности рекомендуется выбрать коды:

    Репетиторство: ОКВЭД 80.42 — Образование для взрослых и прочие виды образования, не включённые в другие группировки (основной вид деятельности)

    Репетиторство: ОКВЭД 80.10.3 — Дополнительное образование детей.

    Важно! Следует помнить, что индивидуальная педагогическая деятельность не лицензируется, таким образом, если не нанимать себе на работу других педагогов, лицензия на образовательную деятельность не нужна.

    Кроме того, для деятельности ИП, репетитор имеет право дополнительные виды деятельности (до 20), рекомендуем выбрать дополнительные ОКВЭД для репетиторов:

    ОКВЭД 74.83 — Предоставление секретарских, редакторских услуг и услуг по переводу.

    ОКВЭД 72.4 — Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных. ресурсов, в том числе ресурсов сети Интернет.

    ОКВЭД 73.10 — Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук.

    ОКВЭД 73.20 — Научные исследования и разработки в области общественных и гуманитарных наук.

    ОКВЭД 93.05 — Предоставление прочих персональных услуг.

    Заполните регистрационную форму, если Вы хотите сотрудничать с нами: работа репетитором.

    Эти статьи могут Вас заинтересовать:

    Налоги при репетиторстве

    С введением системы налогообложения для самозанятых лиц возникает множество вопросов. В частности, должен ли репетитор платить налоги и является ли репетиторство коммерческой деятельностью? Да, согласно пилотному законопроекту №422-ФЗ, репетиторство является профессиональной деятельностью, приносящей доход, а потому подлежит налогообложению по новому специальному режиму.

    Профессиональный доход — определение

    Согласно законодательному определению, профессиональным доходом считают материальные средства, получаемые физическим лицом от продажи товаров, имущества или предоставления различных услуг. В этот сегмент не включаются:

    • доходы от профессиональной деятельности по трудовому соглашению;
    • средства от продажи недвижимости и транспорта;
    • доход от передачи прав использования имущества (кроме аренды жилой недвижимости);
    • доходы служащих госструктур и муниципальных образований (кроме доходов от аренды жилья);
    • средства от реализации личного имущества, бывшего в употреблении;
    • доход от проданных ценных бумаг;
    • материальные средства от передачи имущественных ценностей в доверительное управление, а также от деятельности в товариществах;
    • доход от уступки и передачи долговых прав;
    • оплата за оказанные услуги и выполненные работы на договорной основе, если они оказаны действующему либо бывшему нанимателю, срок расторжения трудовых отношений с которым не превышает 2 лет;
    • доходы, не подлежащие обложению НДФЛ;
    • натуральная форма дохода.

    По перечисленным выше пунктам репетиторы не платят налоги, как и другие получатели вышеуказанных доходов. А непосредственно репетиторская деятельность относится к категории профессионального дохода, а потому подлежит налогообложению.

    Отдельно следует отметить пункт трудовых отношений с бывшим нанимателем и предоставлением ему услуг на договорной основе. Для них установлен срок после увольнения, длительностью в 2 года. Он предусмотрен для предотвращения массовых увольнений сотрудников с целью перехода на новый налоговый режим.

    Категории плательщиков профессионального налога и регионы

    Начиная с текущего года, новый специальный режим налогообложения в экспериментальном порядке будет применен сроком на 10 лет в 4-х региональных субъектах. В их число вошли:

    • г. Москва;
    • Московская область;
    • республика Татарстан;
    • Калужская область.

    Таким образом, платить профессиональный налог будут самозанятые репетиторы и лица, осуществляющие иную профессиональную деятельность. К самозанятым физическим лицам относятся те, кто не работает по трудовому договору и не нанимает сотрудников, а также может не состоять в реестре индивидуальных предпринимателей.

    Важно!

    Не следует смешивать регионы, в которых действует законопроект №422-Фз с регионами, в которых применены налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей.

    Кто не сможет воспользоваться нововведением

    Ограничения на использование нового режима налогообложения касаются нескольких категорий самозанятых лиц, деятельность которых связана:

    • с реализацией подакцизной и маркированной идентификаторами продукции;
    • с перепродажей товаров и имущества (кроме бывших в употреблении);
    • с добычей и продажей природных ресурсов;
    • с посреднической деятельностью.
    Читайте так же:  Громкая музыка после 23 часов что делать

    Деятельность репетитора не входит в вышеперечисленные категории, но это не значит, что все репетиторы смогут воспользоваться новым налогом. Специальный налоговый режим не применяется к репетиторам, которые:

    • имеют годовой доход свыше 2 400 000 рублей;
    • уже применяют другой специальный режим налогообложения.

    Налоговые послабления на новом режиме

    В число преимуществ и послаблений для репетиторов, перешедших на новый налог, присутствуют:

    • освобождение от уплаты НДФЛ;
    • освобождение от НДС (если репетитор зарегистрирован как ИП);
    • освобождение от уплаты страховых платежей.

    Расчет налоговой ставки

    Размер налога на репетиторство вычисляется по установленной процентной ставке. Величина налоговой ставки на новом специальном режиме зависит от категории лиц, которые являются заказчиками репетиторских услуг. Существует 2 вида ставки:

    • 4% от денежных средств, полученных за предоставление услуг физическим лицам;
    • 6% от денежных средств, полученных за предоставление услуг юридическим лицам и ИП.

    При этом, для расчета исходной суммы обложения нельзя вычитать из доходов сопутствующие расходы. Разрешенным способом уменьшить сумму налога является применение налогового вычета — уменьшения суммы базового дохода на определенную величину, регламентированную нормами для данной категории налогоплательщиков.

    Величина налогового вычета рассчитывается сотрудниками ФНС и составляет:

    • при 4-процентном налогообложении из базовой суммы вычитается 1%;
    • при 6-процентном налогообложении из базовой суммы вычитается 2%;
    • суммарный налоговый вычет не может быть больше 10 000 рублей.

    Величину налогов и налоговых вычетов рассчитывают представители ФНС. Данные для расчетов будут получены налоговыми службами при помощи специального приложения для мобильных устройств, в котором будут фиксироваться данные по операциям. К таким сведениям относятся:

    • тип услуг;
    • сумма оплаты;
    • категория заказчика — физическое или юридическое лицо.

    Пример расчета налога на репетиторство

    Гражданин, оформленный как ИП, предоставляет услуги репетитора населению — физическим лицам. Стоимость его занятий составляет 850 рублей за академический час. За январь от частных лиц он получил в качестве оплаты 85000 рублей.

    Сравним уровень налогообложения по новому режиму с ОСН:

    • Новый вариант налогообложения будет выглядеть так: 85000 минус 1% вычета (850 рублей) умножается на 4%. Итоговый расчет: (85000 — 850) х 4% = 3366 рублей.
    • Налогообложение по системе ОСН предусматривает взимание 13% НДФЛ плюс платежи в фонды страхования. Итоговый расчет 85000 х 13% = 11050 рублей плюс страховой платеж.

    Сроки уплаты налога при репетиторстве

    Сроки уплаты налога для репетиторов в 2019 году предусмотрены ежемесячные, то есть каждый календарный месяц, не позже 25 числа следующего месяца. То есть, налоговый платеж за февраль следует оплачивать с 1 по 25 марта включительно.

    Еще один из частых вопросов — назначение налоговых средств, в федеральный и местный бюджет они перечисляются? Перечисление осуществляется единым платежом по индивидуальным реквизитам, выданным ФНС. Далее налоговая сумма распределяется между бюджетами таким образом:

    • при 4-процентной ставке 37,5% суммы поступает на федеральный счет, а оставшаяся сумма — в местный бюджет региона.
    • при 6-процентной ставке 25% поступает на федеральный счет, а остаток — в бюджет региона.

    Выдача чеков репетиторами

    Формирование чеков — непременная обязанность самозанятых лиц, предоставляющих платные услуги, в том числе репетиторов, плательщиков нового налога. При любом способе получения средств за оказанные услуги, будь-то наличные средства или безналичная оплата с помощью банковской карточки, чек должен быть сформирован сразу же при получении денег.

    Если оплата была выполнена в другой безналичной форме, то передача чека должна состояться не позже 9-го числа месяца, следующего за расчетным. Если лицо осуществляет репетиторство при посредничестве третьего лица, то формирование сводных чеков осуществляется в те же сроки, что и для безналичных переводов.

    Передать чек потребителю можно как в печатном, так и в электронном формате. Вне зависимости от формы, чек должен содержать такие сведения:

    • название документа;
    • данные лица, выдавшего чек — ФИО и ИНН;
    • вид налогообложения — на профессиональный доход;
    • расчетная сумма;
    • ИНН потребителя (для юрлиц);
    • QR-кодировка;
    • название и налоговый номер электронного оператора;
    • номер документа, присвоенный ему при формировании.

    Формирование выполняется в специальном мобильном приложении, которое называется «Мой налог». С его помощью сформированные чеки передаются в ФНС, где на их основании будет рассчитан налоговый платеж.

    Другие функции приложения «Мой налог»

    В обязанности плательщиков налога на репетиторство не входит предоставление декларации в ФНС. Информирование налоговиков происходит с помощью специально разработанного приложения для мобильных устройств. Это ПО называется «Мой налог». Оно позволяет репетитору:

    • выполнить регистрацию налогоплательщика и аннулировать ее;
    • передать информацию в ФНС о полученных суммах за оказанные услуги;
    • получить информацию о сумме начисленного налога;
    • уплатить налог путем перечисления средств по индивидуальным реквизитам;
    • сформировать чек для потребителя услуг.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Доступ к приложению будет обеспечен как с помощью мобильных гаджетов (смартфона или планшета), так и с полноценных устройств (ПК или ноутбука).

    Репетиторство какой вид налогообложения
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here