Штраф за недостоверные сведения в егрюл

Налоговики внесли в ЕГРЮЛ отметку о недостоверности юрадреса: чем она грозит компании и как от нее избавиться

В ЕГРЮЛ в массовом порядке появляются отметки о недостоверности юридического адреса и других сведений о компаниях. Под горячую руку попадают не только однодневки, но и реально работающие организации. Совместно с представителем ФНС России «ЭЖ» разобралась, чем опасно наличие такой отметки и как убрать ее из Реестра.

Здесь же: «Порядок исключения юрлиц, в отношении которых в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности, пока находится в стадии проработки»

Материал для подписчиков издания «Корпоративные стратегии». Для оформления подписки на электронную версию издания перейдите по ссылке.

Электронные версии изданий

ОПЕРАТИВНОСТЬ

Подписчик читает издание ПЕРВЫМ, сразу же после его подписания в печать.

АРХИВ ИЗДАНИЯ

Вместе с новыми номерами предоставляется доступ к архиву издания за прошлые годы (при подписке на периоды более 6 месяцев).

PDF номеров издания

Номера изданий доступны для скачивания в pdf-формате.

После смены директора в организации сведения о новом руководителе не внесли в ЕГРЮЛ: какими рисками и последствиями это грозит компании?

Увольнение генерального директора компании предполагает совершение ряда корпоративных процедур и регистрационных действий, что новые руководители не всегда выполняют в срок. В результате может сложиться ситуация, когда в ЕГРЮЛ в течение продолжительного периода времени сохраняются сведения о бывшем директоре. Чем это может обернуться для компании? Может ли бывший директор признать запись в ЕГРЮЛ о себе недостоверной в судебном порядке? Должен ли директор исполнять свои обязанности, если срок его трудового договора истек? Ответы на эти и другие вопросы — в материале.

В процессе деятельности любой компании может возникнуть необходимость смены генерального директора. При этом важно помнить, что при назначении нового генерального директора закон обязывает внести соответствующие изменения в ЕГРЮЛ в течение трех дней с момента принятия соответствующего решения (п. 5 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», далее — Закон о госрегистрации). Однако, как показывает практика, в силу различных причин компании не всегда оперативно вносят изменения в сведения, содержащиеся в реестре.

Возможные последствия невнесения изменений в ЕГРЮЛ

Чем же может грозить наличие сведений о старом руководителе в ЕГРЮЛ?

Во-первых, ст. 14.25 КоАП РФ предусматривает ответственность за несвоевременное представление в регистрирующий орган сведений о юридическом лице. Так, при пропуске установленного законом трехдневного срока на должностное лицо, обязанное представить сведения, может быть наложен штраф в размере 5000 руб. Если же сведения не были представлены вовсе, должностное лицо будет обязано заплатить штраф в размере от 5000 до 10 000 руб. Указанные меры административной ответственности будут применены к новому руководителю организации, так как именно на него возлагается обязанность по представлению сведений в регистрирующий орган (см., например, постановление ВС РФ от 09.11.2016 № 301-АД16-12118 по делу № А31-2361/2016).

Во-вторых, наличие в реестре сведений о старом руководителе может привести к признанию записи в ЕГРЮЛ недостоверной. Решение о внесении в реестр записи о недостоверности содержащихся в нем сведений может быть принято как по результатам проверки, инициированной налоговым органом, так и по заявлению физического лица (ч. 5 ст. 11 Закона о госрегистрации). Чаще всего в таких случаях заявителем выступает бывший директор, сведения о котором остались в реестре.

Такой способ защиты добросовестных бывших руководителей появился только в 2016 г. До изменений, внесенных Федеральным законом от 30.03.2015 № 67-ФЗ в Закон о госрегистрации и вступивших в силу 1 января 2016 г., бывшие руководители, которые хотели исключить сведения о себе из ЕГРЮЛ, были вынуждены обращаться в суд, что чаще всего не приводило к положительному результату. Большинство судов отказывали в удовлетворении требований, мотивируя это тем, что изменение сведений в ЕГРЮЛ возможно только на основании подачи заявления по форме № Р14001, заполненного в соответствии с установленными требованиями и подписанного уполномоченным лицом, то есть действующим руководителем, а заявление, подписанное ранее действовавшим единоличным исполнительным органом, не является необходимым и достаточным для государственной регистрации изменений, касающихся сведений о юридическом лице (см., например, постановления АС Центрального округа от 29.09.2016 № Ф10-3392/2016 по делу № А48-4142/2015, Десятого арбитражного апелляционного суда от 12.05.2015 № 10АП-1220/2015 по делу № А41-69198/14).

В практике судов встречался иногда и другой подход, согласно которому требования бывших руководителей о признании незаконным бездействия налогового органа по неисключению из ЕГРЮЛ сведений о них как о лицах, имеющих право без доверенности действовать от имени общества (обязании налогового органа исключить спорные сведения из ЕГРЮЛ), признавались обоснованными на том основании, что неисключение указанных сведений из реестра влекло за собой нарушение прав бывших директоров (см., например, постановления АС Поволжского округа от 29.10.2014 по делу № А65-1408/2014, Девятого арбитражного апелляционного суда от 14.11.2016 № 09АП-50312/2016 по делу № А40-243478/2015).

Если говорить о судебной практике, сложившейся после внесения соответствующих изменений в Закон о госрегистрации, то необходимо отметить, что суды признают ненадлежащим способом защиты права требование о признании записи в отношении бывшего руководителя недостоверной, обращая внимание на то, что истец должен самостоятельно обратиться в налоговый орган с заявлением по форме № Р34001 (утв. приказом ФНС России от 11.02.2016 № ММВ-7-14/[email protected]) о внесении записи в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений, включенных в реестр, о нем как об исполнительном органе общества. На это, в частности, указывал АС Московского округа в постановлении от 04.07.2017 № Ф05-8954/2017 по делу № А40-133191/16. Интересно отметить, что в указанном деле суд также исследовал вопрос о добросовестности бывшего руководителя и указал, что целью подачи иска являлась не защита нарушенного права, а избежание ответственности и исполнения акта налогового органа о взыскании налогов, сборов, пеней и штрафов.

При этом, если бывший руководитель обращается в суд с требованиями об обязании участников и нового руководителя организации внести соответствующие изменения в ЕГРЮЛ, то такие требования признаются судами обоснованными (см., например, постановления АС Московского округа от 13.06.2018 № Ф05-8203/2018 по делу № А40-89836/2017, Девятого арбитражного апелляционного суда от 14.11.2016 № 09АП-50312/2016 по делу № А40-243478/2015). Однако несмотря на положительную практику по таким спорам, такой способ защиты прав бывшего руководителя представляется малоэффективным, так как на практике исполнение таких решений в принудительном порядке трудно реализовать.

Читайте так же:  Дарственная на ребенка с какого возраста

Чем же опасно для компании внесение записи о недостоверности сведений, содержащихся в государственном реестре?

Запись о недостоверности сведений о компании, в том числе о ее генеральном директоре, в ЕГРЮЛ может привести к существенным негативным последствиям. Так, согласно ч. 5 ст. 21.1 Закона о госрегистрации наличие в ЕГРЮЛ сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, в течение более чем шести месяцев с момента внесения такой записи является основанием исключения юридического лица из реестра. При этом важно иметь в виду, что при внесении записи о недостоверности сведений о лице, имеющем право действовать от юридического лица без доверенности, на основании заявления (в отличие от внесения аналогичной записи по результатам проверки, проведенной регистрирующим органом), налоговый орган не направляет юридическому лицу, его участникам и руководителю уведомления о недостоверности сведений (см. п. 3 письма УФНС России по г. Москве от 27.06.2016 № 13-11/069445). Это значит, что организация, забыв внести сведения о новом руководителе, может даже не унать о том, что в отношении нее имеется запись о недостоверности и пропустить шестимесячный срок, установленный для исправления сведений.

Гражданско-правовые последствия невнесения изменений в сведения о директоре в ЕГРЮЛ

Сделки, заключенные бывшим руководителем, могут быть оспорены на основании п. 1 ст. 174 ГК РФ. Также необходимо учитывать: по общему правилу, когда сделка от имени юридического лица совершена лицом, у которого отсутствуют какие-либо полномочия, а контрагент юридического лица добросовестно полагался на сведения о его полномочиях, содержащиеся в ЕГРЮЛ, сделка, совершенная таким лицом с этим контрагентом, создает, изменяет и прекращает гражданские права и обязанности для юридического лица с момента ее совершения, если только соответствующие данные не были включены в указанный реестр в результате неправомерных действий третьих лиц или иным путем помимо воли юридического лица (абз. 2 п. 122 Постановления Пленума ВС РФ № 25, см. также Определение Верховного суда РФ от 07.03.2018 № 302-ЭС18-323 по делу № А33-21136/2016, постановление АС Северо-Западного округа от 16.08.2016 № Ф07-5713/2016 по делу № А56-58315/2015).

Таким образом, чтобы признать сделку, совершенную бывшим директором, недействительной, компании необходимо доказать, либо что контрагент знал или должен был знать о смене руководителя в организации, либо что сведения о директоре были внесены помимо воли юридического лица.

Доказать, что контрагент должен был знать об отсутствии у бывшего руководителя полномочий на заключение сделки, возможно в случае его надлежащего уведомления о смене руководителя. Согласно положениям действующего законодательства надлежащим признается уведомление по юридическому адресу компании. При этом фактическое отсутствие по юридическому адресу, а равно ненадлежащая организация деятельности по своевременному получению и обработке входящей почтовой корреспонденции, поступающей по указанному адресу, относится к рискам самого контрагента (подп. «в» п. 1 ст. 5 Закона о госрегистрации, п. 2 ст. 51 ГК РФ, п. 1 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 61 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с достоверностью адреса юридического лица»).

Направляя уведомление о смене директора, также нужно учитывать срок, необходимый для его доставки, чтобы в последующем при разрешении возникшего спора ответчик не мог ссылаться на его несвоевременность. В целом во избежание заключения сделок бывшим руководителем рекомендуется дублировать уведомление и иными способами (по электронной почте, телефону, путем размещения информации на сайте организации и пр.).

Говоря о спорах, связанных с внесением сведений о директоре помимо воли юридического лица, следует отметить, что в таком случае чаще всего требуется доказать недействительность документа, на основании которого данные изменения были внесены (см., например, постановления АС Дальневосточного округа от 24.11.2015 № Ф03-5041/2015 по делу № А51-35222/2014, АС Западно-Сибирского округа от 02.02.2017 № Ф04-6086/2016 по делу № А27-12174/2016, АС Уральского округа от 30.09.2016 № Ф09-8330/16 по делу № А71-10321/2015).

Рассматривая данную тему, стоит также упомянуть о том, что доверенности, выданные бывшим руководителем в период его работы в организации, продолжают действовать до окончания срока, на который они были выданы, в том числе и после смены руководителя. Для прекращения действия их необходимо отменить. В соответствии с положениями ст. 188 ГК РФ отмена доверенности совершается в той же форме, в которой была выдана доверенность, либо в нотариальной форме. Согласно ч. 1 ст. 189 ГК РФ, если третьи лица не были извещены об отмене доверенности ранее, они считаются извещенными о совершенной в нотариальной форме отмене доверенности на следующий день после внесения сведений об этом в реестр нотариальных действий (www.reestr-dover.ru), а о совершенной в простой письменной форме отмене доверенности — по истечении одного месяца со дня опубликования таких сведений в официальном издании, в котором публикуются сведения о банкротстве (на сегодняшний день согласно распоряжению Правительства РФ от 21.07.2008 № 1049-р это газета «Коммерсантъ»).

Исполнение обязанностей директором после истечения срока действия трудового договора

В завершение остановимся еще на одном вопросе: должен ли директор исполнять свои обязанности, если срок его трудового договора истек?

Законодатель ставит правовые последствия истечения срока трудового договора в зависимость от воли сторон. В соответствии с положениями ст. 58 Трудового кодекса, если ни работодатель, ни работник не требуют расторжения договора, а работник продолжает работу после истечения срока его действия, условие о срочном характере трудового договора утрачивает силу и трудовой договор считается заключенным на неопределенный срок. Таким образом, руководитель может сам принять решение о продолжении исполнения обязанностей после истечения срока действия трудового договора.

Собственникам компаний стоит обратить внимание, что в случае продолжения исполнения руководителем своих обязанностей впоследствии расторгнуть договор по основанию истечения его срока уже нельзя. Статьей 79 ТК РФ установлен трехдневный срок для уведомления работника о прекращении трудового договора в связи с истечением срока его действия.

Хотя трудовое законодательство и устанавливает конкретный срок для предупреждения работника об увольнении, анализ судебной практики свидетельствует о том, что большинство судов признают увольнение правомерным даже в случае, если работодатель уведомит работника позднее. Главное, чтобы такое уведомление было совершено не позднее последнего дня срока действия срочного трудового договора (см., например, апелляционные определения Верховного суда Республики Мордовия от 11.09.2018 по делу № 33-1677/2018, Московского городского суда от 02.02.2016 по делу № 33-3252/2016, Иркутского областного суда от 23.01.2013 по делу № 33-450/13).

Каковы возможные последствия для организации, если в ЕГРЮЛ обнаружены недостоверные данные

Обнаружение в ЕГРЮЛ недостоверных данных может повлечь привлечение должностных лиц организации к административной или уголовной ответственности, ликвидацию организации либо исключение ее из ЕГРЮЛ, отказ в государственной регистрации, а также потерю деловой репутации организации и проблемы взаимодействия с контрагентами, налоговыми органами, банкам и т.д.

Проверка достоверности сведений в ЕГРЮЛ проводится регистрирующим органом в случае возникновения обоснованных сомнений в их достоверности, в том числе в случае поступления возражений заинтересованных лиц относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего включения сведений в ЕГРЮЛ (п. 4.2 ст. 9 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее — Закон N 129-ФЗ)).

Читайте так же:  Проверка талона на вмп официальный сайт

В случае если по результатам проведения проверки установлена недостоверность содержащихся в ЕГРЮЛ сведений об адресе организации, о ее участниках, а также сведений о Ф.И.О. и должности лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица, его паспортных данных или данных иных документов, удостоверяющих личность, и ИНН, регистрирующий орган направляет уведомление о необходимости представления достоверных сведений.

В течение тридцати дней с момента направления уведомления необходимо сообщить в регистрирующий орган соответствующие сведения или представить необходимые документы. В противном случае регистрирующий орган вносит в ЕГРЮЛ запись о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице (п. 6 ст. 11, пп. «з.1» п. 7 ст. 7.1 Закона N 129-ФЗ).

Такая запись в реестрах может повлечь ряд негативных последствий.

Привлечение должностных лиц к административной или уголовной ответственности

За представление недостоверных сведений заявители, юридические лица и (или) индивидуальные предприниматели несут ответственность, установленную законодательством РФ (п. 1 ст. 25 Закона N 129-ФЗ).

Непредставление или представление недостоверных сведений о юридическом лице в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в случаях, если такое представление предусмотрено законом, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 5 000 до 10 000 руб. (ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ).

Представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения, если такое действие не содержит уголовно наказуемого деяния, влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до трех лет (ч. 5 ст. 14.25 КоАП РФ).

Кроме того, для лиц, представивших заведомо ложные сведения при государственной регистрации в целях фальсификации единого государственного реестра, предусматривается уголовная ответственность (ст. 170.1 УК РФ).

Ликвидация, исключение из ЕГРЮЛ, отказ в государственной регистрации

Наличие в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений об организации может повлечь для нее и ее должностных лиц следующие негативные последствия:

— предъявление регистрирующим органом иска о ликвидации организации как действующей с грубым нарушением закона. В частности, при недостоверности адреса это возможно при наличии двух условий: у регистратора есть информация о невозможности связаться с организацией по адресу в ЕГРЮЛ; достоверные сведения об адресе по запросу регистратора не представлены (пп. 1 п. 3 ст. 61 Гражданского кодекса РФ, п. 2 ст. 25 Закона N 129-ФЗ, п. 6 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 61 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с достоверностью адреса юридического лица»);

— исключение организации из ЕГРЮЛ регистрирующим органом без обращения в арбитражный суд при наличии в ЕГРЮЛ сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, в течение более чем шести месяцев с момента внесения такой записи (п. 5 ст. 21.1 Закона N 129-ФЗ);

— ограничение участников ООО с долей не менее чем 50%, а также руководителя организации, действующего без доверенности от ее имени, в отношении которых в ЕГРЮЛ содержится запись о недостоверности сведений (кроме лиц, подавших о себе форму N Р34001), в праве стать учредителями (участниками) или руководителем другого юридического лица в течение трех лет с момента внесения в ЕГРЮЛ записи о недостоверности, так как законом предусмотрено соответствующее основание для отказа в государственной регистрации (абз. 4, 5 пп. «ф» п. 1 ст. 23 Закона N 129-ФЗ).

Последствия взаимодействия с контрагентами, налоговыми органами, банкам и т.д.

Наличие недостоверных сведений в ЕГРЮЛ может также негативно сказаться на деловой репутации организации и повлечь:

— признание организации рискованным партнером с точки зрения проявления должной осмотрительности при выборе контрагента для других налогоплательщиков, банков, участников электронных аукционов в сфере госзакупок (Письма ФНС России от 13.07.2017 N ЕД-4-2/[email protected], от 12.05.2017 N АС-4-2/8872, Минэкономразвития России от 15.08.2016 N Д28и-2049, от 20.03.2017 N Д28и-1214). При проведении камеральных и выездных проверок у добросовестных контрагентов такой организации (в совокупности с иными обстоятельствами) могут возникнуть споры в отношении вычетов НДС и расходов при исчислении налога на прибыль (ст. 54.1 НК РФ);

— при недостоверности адреса организации — закрытие расчетного счета в банке из-за невозможности обновить данные о клиенте в соответствии с требованиями Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (Постановление Президиума ВАС РФ от 27.04.2010 N 1307/10 по делу N А40-50083/09-29-388, Письмо ФНС России от 25.06.2014 N СА-4-14/12088 (п. 4));

— при недостоверности данных о руководителе организации — невозможность подтверждения руководителем организации своих полномочий. Это повлечет, в свою очередь, невозможность оформления банковской карточки при открытии расчетного счета в банке, заверения документов у нотариуса, а также сложности в регистрации каких-либо изменений в налоговом органе, пока данная ошибка не будет исправлена;

— необходимость возмещения убытков, причиненных другим участникам гражданского оборота вследствие непредставления, несвоевременного представления или представления недостоверных данных о ней в ЕГРЮЛ (абз. 3 п. 2 ст. 51 ГК РФ). Для возникновения обязанности возместить убытки необходимо наличие вины организации, которая предполагается, если юридическое лицо не докажет обратное (п. 2 ст. 1064 ГК РФ).

Чтобы избежать таких серьезных последствий, рекомендуем организации периодически самостоятельно проверять сведения о себе, указанные в ЕГРЮЛ, с помощью сервиса на сайте ФНС России.

Чем грозит «опасная» запись в ЕГРЮЛ

Недавно налоговики начали исключать из ЕГРЮЛ организации, в отношении которых в реестр внесены записи о недостоверности сведений. Такое право есть у регистрирующего органа, если запись о недостоверности содержится в ЕГРЮЛ более 6 месяцев. При этом исключить могут даже реально работающую компанию.

— Сергей Александрович, как известно, с 2016 г. налоговики могут проверять достоверность сведений, включенных в ЕГРЮЛ, и вносить в госреестр записи о недостоверности по результатам таких проверок. А с 01.09.2017 вступила в силу еще и норма, согласно которой организация может быть исключена из ЕГРЮЛ, если запись о недостоверности содержится в нем более 6 месяцев.

Значит ли это, что компанию могут исключить из реестра, если запись о недостоверности внесена именно после 01.09.2017? Или дата внесения записи не важна?

— Основной смысл нововведений в том, что юрлицо может быть исключено из ЕГРЮЛ, если запись о недостоверности сведений содержится в нем более 6 месяцев. Получается, не важно, когда она появилась в госреестре. Работа по исключению из ЕГРЮЛ юридических лиц с признаками недостоверности началась в марте. И конечно, это может коснуться и тех организаций, запись о недостоверности по которым внесена до 01.09.2017.

С другой стороны, положения Закона от 28.12.2016 № 488-ФЗ, которым введена эта норма, не оговаривают, распространяется ли она на правоотношения, возникшие до 01.09.2017. А в случае, когда иное прямо не предусмотрено принимаемым нормативным документом, акты гражданского законодательства не имеют обратной силы и применяются к отношениям, возникшим после введения их в действие.

Читайте так же:  Как поменять собственника в полисе осаго

Так что у компании, которая исключена из ЕГРЮЛ из-за записи о недостоверности, внесенной ранее 01.09.2017, теоретически остается шанс оспорить решение регистрирующего органа на этом основании. Будут ли такие прецеденты иметь место, покажет практика.

Напомню, что исключение из ЕГРЮЛ по инициативе регистрирующего органа — это его право, а не обязанность. То есть необязательно, что действия по исключению компании из ЕГРЮЛ налоговики начнут, как только истекли 6 месяцев с момента внесения в госреестр записи о недостоверности.

— Прежде чем внести в ЕГРЮЛ запись о недостоверности, регистрирующий орган должен направить организации уведомление о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений (уведомление о недостоверности).

Может ли случиться так, что компания не получала уведомление, а запись о недостоверности в госреестр внесена?

— На практике возможно все что угодно, в том числе и такая ситуация. Хотя, конечно, по общему правилу регистрирующий орган должен направить компании, ее директору и участникам уведомление о необходимости в 30-дневный срок внести верные сведения в ЕГРЮЛ. И запись вносится, только если от этих лиц в регистрирующий орган такие данные не поступили либо если представленная информация не подтверждает достоверность ранее внесенных сведений в госреестр.

Кроме того, напомню, что номинальный директор и формальный учредитель могут сами заявить о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ, направив в регистрирующий орган заявление по форме № Р34001. Например, заявление может подать бывший руководитель, если компания своевременно не внесла изменения в ЕГРЮЛ при смене руководства. В таком случае запись о недостоверности вносится в госреестр без направления уведомления. И компания может узнать об этом только при самопроверке данных в ЕГРЮЛ.

— Что делать действующей компании, если в ЕГРЮЛ появилась запись о недостоверности?

— Предварительно можно получить в инспекции разъяснения, почему появилась запись о недостоверности. Если претензии регистрирующего органа обоснованны, пусть даже организация не получала уведомление о недостоверности, то нужно представить достоверные сведения. Например, внести в ЕГРЮЛ данные о новом адресе.

Скажем, офис компании находится в большом административном здании, а в ЕГРЮЛ внесен только номер дома. Тогда нужно указать этаж и номер помещения — все как в договоре аренды. То есть компания должна подать заявление по форме Р14001 с указанием фактически того же юридического адреса (который, по мнению заявителя, является достоверным). Если проверка новых сведений подтвердит их достоверность, то запись из ЕГРЮЛ уберут.

Кроме того, если компания не согласна с внесением записи, то может в течение 3 месяцев обжаловать ее в региональное управление ФНС. Или сразу обратиться в суд. Напомню, что обязательное досудебное обжалование предусмотрено только при оспаривании решений об отказе в государственной регистрации.

— А можно ли обжаловать исключение из реестра из-за записи о недостоверности?

— Надо понимать, что наличие признаков недействующего юридического лица и лица, в отношении которого в ЕГРЮЛ имеются недостоверные сведения, — это различные правовые основания для исключения организации из ЕГРЮЛ. То есть в соответствии с законодательством из-за недостоверности сведений из ЕГРЮЛ может быть исключена и организация, не обладающая признаками недействующего юридического лица.

Но полагаю, что для обжалования компания должна привести серьезные аргументы в пользу того, почему сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ, не удалось сделать достоверными в отведенные сроки и почему запись об исключении должна быть признана недействительной. Только тогда имеет смысл обжаловать решение регистрирующего органа.

Отмечу, что информация о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ из-за недостоверных сведений, как и при исключении юрлица с признаками недействующего, в обязательном порядке публикуется в «Вестнике государственной регистрации». И гораздо лучше принять меры по недопущению исключения на этом этапе путем направления в регистрирующий орган мотивированного заявления в срок не позднее 3 месяцев после публикации.

— Если запись о недостоверности была внесена в ЕГРЮЛ, но потом удалена регистрирующим органом, смогут ли основной участник ООО и директор принимать участие в создании других компаний или руководстве ими?

— Если в ЕГРЮЛ содержится запись о недостоверности сведений о руководителе или адресе организации, то ее руководитель и учредитель ООО с долей участия не менее 50% в течение 3 лет не могут стать учредителями и руководителями другой компании. Этот срок исчисляется с момента внесения записи о недостоверности в ЕГРЮЛ. Но если компания устранила причины, по которым запись о недостоверности была внесена в госреестр, негативные последствия для этих физлиц не возникнут.

Видео (кликните для воспроизведения).

— Будет ли действовать ограничение на учреждение новых юрлиц и руководство ими, если компанию исключили из ЕГРЮЛ из-за записи о недостоверности?

— Да, ограничение будет действовать. Причем, полагаю, точкой отсчета трехлетнего срока действия ограничений по-прежнему будет являться дата внесения записи о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ, поскольку иного порядка здесь не предусмотрено.

— Как узнать, имеются ли у контрагентов недостоверные сведения в ЕГРЮЛ? И как часто нужно проверять эту информацию, чтобы компанию не обвинили в том, что она не проявила должной осмотрительности при выборе контрагента?

— Это можно узнать из выписки из ЕГРЮЛ, которую можно получить на сайте ФНС России www.nalog.ru, в частности через сервис «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента». Частота проверки, на мой взгляд, должна определяться частотой взаимодействия с контрагентом. То есть целесообразно запрашивать выписку, например, при заключении крупной разовой сделки или периодически в период действия договора поставки.

Отмечу, что с введением в НК РФ ст. 54.1 понятие должной осмотрительности постепенно уходит из правоприменительной практики. Это не значит, что налогоплательщику уже не нужно проявлять осмотрительность при заключении сделок. Но теперь это больше нужно самой организации, чтобы убедиться в надежности контрагента.

Конечно, с точки зрения налогового контроля повышенный риск при заключении сделок с контрагентами, в отношении которых, например, есть данные о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ, тоже сохраняется. Хотя такие факты и не могут служить самостоятельным основанием для отказа в принятии налоговых расходов или НДС-вычетов, но они могут быть учтены налоговым органом или судом в совокупности с другими обстоятельствами, свидетельствующими о недобросовестности налогоплательщика.

— В Письме ФНС от 02.09.2016 № ЕД-3-14/[email protected] разъяснялось, что информация о недостоверности отражается в выписке из ЕГРЮЛ в показателе «Дополнительные сведения» соответствующего раздела. Но в то время запись о недостоверности можно было увидеть только в бумажной выписке.

Будет ли сейчас видна запись о недостоверности, если выписку запросить через сервисы на сайте ФНС?

— На момент выхода этого Письма изменения в ст. 21.1 Закона о госрегистрации еще не вступили в силу, поэтому официально в выписке отдельной строкой эту запись показать было невозможно.

Читайте так же:  Статья 16б в военном билете расшифровка

Сейчас запись о недостоверности будет как в бумажной, так и в электронной выписке. После строки с недостоверной информацией в соответствующем разделе, например в том, где отражаются сведения об адресе места нахождения компании, появится строка «Дополнительные сведения», где в качестве причины внесения записи в ЕГРЮЛ указывается: «Внесение в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о недостоверности сведений о юридическом лице (результаты проверки достоверности содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц сведений о юридическом лице)».

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Предусмотрена ли ответственность учредителя ООО за предоставление недостоверных сведений в налоговую инспекцию при регистрации общества?

Возможность привлечения к ответственности учредителя ООО за недостоверные сведения, представленные им в налоговую службу в ходе регистрации установлена ФЗ №14 от 8 августа 2001 года.

Статья 25 указанного закона устанавливает, что граждане (заявители), и юридические лица могут быть привлечены к ответственности за непредставление или несвоевременное представление информации, необходимой для включения в ЕГРЮЛ, а также за представление недостоверных сведений, вносимых в государственные реестры. Конкретное наказание за подобные действия предусматривается законодательством РФ.

В свою очередь, статья 19.25 КоАП РФ предусматривает два вида нарушения обязанности по представлению налоговым органам сведений о юридическом лице:

    Несвоевременное представление информации. В этом случае должностным лицам организации грозит предупреждение или штраф пять тысяч рублей.
  • Непредставление или представление недостоверных данных. В такой ситуации наказание жестче – штраф от пяти до десяти тысяч рублей.
  • Повторное совершение подобных действий влечет уже такое наказание, как дисквалификация, на срок от одного года до трех лет.

    Помимо этого, ФЗ №14 устанавливает, что налоговые органы вправе обратиться в суд с требованием ликвидировать ООО в тех случаях, когда при его создании допущены грубые нарушения закона или другого нормативного акта. Такое право появляется у налоговой службы, если указанные нарушения носят неустранимый характер.

    При этом если при регистрации ООО допускались грубые или неоднократные нарушения законодательства о регистрации юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, налоговая служба имеет право обратиться в суд с требованием о ликвидации общества в независимости от того, можно ли устранить допущенные нарушения или нет.

    Еще одним последствием предоставления в налоговую инспекцию ложной информации является запрет на регистрацию ООО учредителем, ранее уже регистрировавшим организацию, в отношении которой в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений относительно ее адреса или личной информации о ее участниках. Такой запрет действует в течение трех лет с момента внесения в реестр юридических лиц подобной записи (подпункт «ф» пункта 1 статьи 23 ФЗ №14 от 8 августа 2001 года).

    Так же в нашей статье “Как увеличится финансовая ответственность участников ООО в 2017 году?” вы можете прочитать о том, какая имущественная ответственность предусмотрена для учредителей ООО уже после создания и оформления своей организации.

    Для того чтобы избежать последствий нарушения законов при регистрации ООО, в ходе подготовке документов воспользуйтесь нашим сервисом «Самостоятельно зарегистрировать ООО онлайн». С его помощью вы избежите ошибок (все бланки заполняются автоматически на основе вводимых вами данных). При этом полное соответствие всех оформляемых у нас документов законодательству, гарантирует вам регистрацию вашего ООО в строгом соответствии со всеми нормативными актами Российской Федерации.

    Помимо этого, в процессе заполнения бланков вы всегда сможете задать вопрос о регистрации ООО нашим юристам, а также заказать у них проверку правильности заполнения документов. Все это точно убережет вас от негативных последствий предоставления в налоговую инспекцию недостоверных данных и позволит вам зарегистрировать свое предприятие в кратчайший срок.

    Будем благодарны вам за комментарии к данному материалу. Если вы не нашли ответ на свой вопрос или у вас есть замечания, пожелания, — напишите нам. Для нас очень важно ваше мнение!

    В ФНС рассказали об ответственности за подачу недостоверных сведений при регистрации юрлица

    Несоответствие кода ОКВЭД организационно-правовой форме организации не является основанием для отказа в регистрации юридического лица. Об этом сообщила ФНС России в письме от 24.06.19 № ГД-3-14/[email protected] В этом же письме специалисты ведомства напомнили о том, какая ответственность грозит за представление недостоверных сведений об организации.

    Код ОКВЭД не соответствует организационно-правовой форме юрлица

    Когда организация только создается, то в заявлении о регистрации указываются основной и дополнительные виды деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД). Виды деятельности организация определяет самостоятельно. Они отражаются в ЕГРЮЛ как специальные коды (попд. «п» п. 1 ст. 5 Федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ).

    Налоговая может отказать в регистрации только в случаях, установленных статьей 23 Закона № 129-ФЗ. А данной нормой не предусмотрен отказ в регистрации в связи с несоответствием кодов по ОКВЭД организационно-правовой форме организации. В связи с этим оснований для проведения проверки соответствия сведений о кодах по ОКВЭД организационно-правовой форме юрлица не имеется, отметили авторы письма.

    Достоверность сведений об адресе организации и о руководителе

    Сведения, которые уже есть в ЕГРЮЛ (в частности, данные об адресе или руководителе), либо сведения, которые планируется внести в ЕГРЮЛ, могут быть проверены регистрирующим органом, если имеются обоснованные сомнения в их достоверности (п. 4.2 ст. 9 Закона № 129-ФЗ).

    Если налоговики установят, что информация недостоверна, они направят в адрес организации, учредителям и руководителю уведомление о необходимости представить корректные сведения. В течение 30 дней с момента направления уведомления организация должна или добровольно внести изменения в ЕГРЮЛ, или представить документы, свидетельствующие о достоверности информации. Если ни того, ни другого не произойдет, то ИФНС внесет в ЕГРЮЛ запись о недостоверности содержащихся в реестре данных.

    Узнать о том, достоверны ли сведения о вашем потенциальном контрагенте можно с помощью сервиса « Контур.Фокус ». В данном сервисе вы можете проверить надежность любого ООО или ИП. «Фокус» позволяет не только увидеть отметку ФНС о недостоверности сведений. В нем можно проверить контрагента на признаки фирмы-однодневки, узнать о его налоговых правонарушениях, о сумме уплаченных контрагентом налогов, о возбуждении процедуры банкротства и открытых исполнительных производствах.

    Бесплатно проверить контрагента в «Контур.Фокусе»

    Ответственность за внесение в ЕГРЮЛ недостоверных сведений

    Непредставление или представление недостоверных сведений об организации влечет административный штраф для должностных лиц в размере от 5 000 до 10 000 рублей (ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ). За повторное нарушение, как и за представление заведомо ложных сведений, предусмотрена дисквалификация для должностных лиц на срок от 1 года до 3-х лет (ч. 5 ст. 14.25 КоАП РФ).

    Энциклопедия решений. Административная ответственность за представление недостоверных сведений в ЕГРЮЛ

    Административная ответственность за представление недостоверных сведений в ЕГРЮЛ

    За предоставление регистрирующему органу (далее — также ФНС России) заведомо недостоверных сведений (а равно за непредставление или несвоевременное представление необходимых для ЕГРЮЛ сведений) предусмотрена административная ответственность (п. 1 ст. 25 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», далее — Закон о госрегистрации, части 3-5 ст. 14.25 КоАП РФ).

    Читайте так же:  Если отслужил в армии то военнообязанный

    Данная ответственность установлена давно и напрямую не связана с изменениями законодательства о государственной регистрации юридических лиц с 01.01.2016 (Федеральный закон от 30.03.2015 N 67-ФЗ). Однако указанные изменения могут повлиять на правоприменительную практику привлечения к административной ответственности.

    Представляется, что проверки достоверности сведений ЕГРЮЛ, предусмотренные изменениями законодательства с 01.01.2016, если их итогом стал отказ в регистрации или внесение в ЕГРЮЛ записи о недостоверности, могут повлечь возбуждение дела об административном правонарушении. При этом поводом к возбуждению может быть непосредственное обнаружение регистрирующим органом данных, указывающих на наличие события правонарушения (п. 1 ч. 1 ст. 28.1 КоАП РФ).

    Дело возбуждается по ч.ч. 3, 4 или 5 ст. 14.25 КоАП РФ в зависимости от причины, по которой те сведения, которые вносятся или уже содержатся ЕГРЮЛ, не соответствуют действительности:

    Орган, рассматривающий дело

    Сведения ЕГРЮЛ недостоверны вследствие несвоевременного представления информации

    Руководители ИФНС, руководитель ФНС России и его заместители (ст. 23.61 КоАП РФ)

    штраф до 5 000 рублей

    Сведения ЕГРЮЛ недостоверны вследствие того, что лица, обязанные по закону представлять в ФНС информацию:

    — не представили ее вовсе;

    — представили неточную информацию (непроверенную, с искажениями, но не заведомо ложную)

    Руководители ИФНС, руководитель ФНС России и его заместители (ст. 23.61 КоАП РФ)

    штраф от 5 000 до 10 000 рублей

    Сведения ЕГРЮЛ недостоверны вследствие представления заведомо ложных сведений

    дисквалификация на срок от одного года до трех лет

    Порядок привлечения к административной ответственности

    Дело возбуждается в отношении (примечание к ст. 2.4 КоАП РФ, п. 14 Постановления Пленума ВС РФ от 24.10.2006 N 18 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части КоАП»):

    — руководителей и иных работников организаций в связи с выполнением ими организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций;

    — членов советов директоров (наблюдательных советов);

    — членов коллегиальных исполнительных органов (правлений, дирекций);

    — членов счетных комиссий;

    — членов ревизионных комиссий;

    — членов ликвидационных комиссий (ликвидаторов) юридических лиц;

    — руководителей организаций, осуществляющих полномочия единоличных исполнительных органов других организаций;

    — физических лиц, являющихся учредителями (участниками) юридических лиц;

    — руководителей организаций, осуществляющих полномочия единоличных исполнительных органов организаций, являющихся учредителями юридических лиц.

    Срок давности привлечения к ответственности по этим правонарушениям составляет один год со дня совершения (ч. 1 и ч. 3 ст. 4.5 КоАП РФ).

    Административные правонарушения, выражающиеся в невыполнении обязанности к конкретному сроку (в рассматриваемом случае к конкретному сроку представления сведений), не могут быть рассмотрены в качестве длящихся (абзац третий п. 19 постановления Пленума ВАС РФ от 27.01.2003 N 2 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях»). Таким образом, правонарушение по ч.ч. 3, 4 или 5 ст. 14.25 КоАП РФ считается оконченным в последний день срока представления документов (в случае непредставления или его просрочки), либо в день представления недостоверных сведений. Со следующего календарного дня начнет течь срок давности привлечения к ответственности (ч. 1 ст. 4.8 КоАП РФ). Привлекать к ответственности по истечении годичного срока давности ФНС не вправе (п. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ).

    Возбуждать дело по ч. 3, 4 и 5 ст. 14.25 КоАП РФ правомочны сотрудники ФНС (ч. 1 ст. 28.3 и ч. 1 ст. 23.61, ч. 1 и п. 8 ч. 2 ст. 28.3 КоАП РФ). Они либо составят протокол об административном правонарушении (п. 3 ч. 4 ст. 28.1 КоАП РФ), либо вынесут определение о возбуждении дела и проведении административного расследования, если по делу необходимы экспертиза или иные процессуальные действия, требующие значительных временных затрат (п. 4 ч. 4 ст. 28.1 и ч. 1 ст. 28.7 КоАП РФ).

    При составлении протокола об административном правонарушении, сотрудник ФНС обязан вызвать к себе лицо, в отношении которого ведётся дело. Без его уведомления составлять протокол нельзя (ч. 1 ст. 25.1, ч. 4 ст. 28.2 КоАП РФ). Более того, уведомление о составлении протокола должно указывать на конкретный факт нарушения, в связи с которым он составляется (абзац четвёртый п. 10 постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 N 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях»).

    Привлекают к ответственности (то есть рассматривают протокол и иные материалы, а затем выносят постановления о назначении административного наказания):

    — по ч. 3 или ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ- руководители ИФНС, руководитель ФНС России и его заместители (ст. 23.61 КоАП РФ);

    — по ч. 5 ст. 14.25 КоАП РФ — только мировой судья (ч. 1, абзац шестой ч. 3 ст. 23.1 КоАП РФ).

    Дисквалификация заключается в лишении физического лица права занимать должности в исполнительном органе управления юридического лица, входить в совет директоров (наблюдательный совет), осуществлять управление юридическим лицом (ч. 1 ст. 3.11 КоАП РФ). Дисквалифицированный руководитель не вправе подписывать отчетность и иные документы юридического лица, включая первичные, выступать от его имени, осуществлять операции по счетам в банках (см. постановления Семнадцатого ААС от 12.09.2014 N 17АП-10392/14, Тринадцатого ААС от 08.04.2014 N 13АП-3158/14).

    Немедленно после вступления в законную силу постановления по делу контракты с дисквалифицированным лицом (на управление организацией) прекращаются (ч. 2 ст. 32.11 КоАП РФ). Если организация не внесет изменения в сведения о руководителе, то на период дисквалификации прежнего руководителя она может попасть в категорию «недействующих». Данное обстоятельство может быть использовано регистрирующим органом для ликвидации организации по правилам ст. 21.1 Закона о госрегистрации (см. приказ ФНС России от 20.10.2005 N ЧД-6-09/[email protected] «О направлении тезисов докладов», доклад «Применение дисквалификации в качестве санкции за нарушение законодательства о государственной регистрации»).

    Кроме того, ФНС ведет открытый ресурс — Реестр дисквалифицированных лиц (ч. 3 ст. 32.11 КоАП РФ, п. 5.5.13 Положения о ФНС России, утв. постановлением Правительства от 30.09.2004 N 506). При заключении трудового (или иного) договора работодатель (или иное уполномоченное заключить договор лицо) обязан запросить информацию в ФНС России о наличии дисквалификации потенциального работника (абзац второй ч. 2 ст. 32.11 КоАП РФ). Воспользоваться сервисом можно бесплатно на сайте http://www.nalog.ru.

    Для целей ведения указанного реестра мировой судья обязан отправить в ФНС копию своего решения о дисквалификации конкретного гражданина (ч. 4 ст. 32.11 КоАП РФ).

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Сведения о дисквалификации вносятся в ЕГРЮЛ (см. приказы ФНС России от 08.02.2013 N ММВ-7-6/[email protected] «О вводе в промышленную эксплуатацию программного обеспечения, реализующего внесение в ЕГРЮЛ сведений о дисквалификации», от 12.01.2017 N ММВ-7-6/[email protected]). Представляется, что информация о дисквалификации должна быть добавлена в сведения обо всех юридических лицах, где дисквалифицированное лицо являлось руководителем или лицом, имеющим право действовать без доверенности.

    Штраф за недостоверные сведения в егрюл
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here