Виды и порядок удержаний из оплаты труда

Виды и порядок расчёта удержаний из заработной платы

Из заработной платы персонала организации через бухгалтерию производятся удержания подоходного налога, по исполнительным документам, возмещение ущерба, в Фонд социальной защиты населения и другие. Подоходный налог удерживается в первую очередь.

Плательщиком подоходного налога, в соответствии с законодательством, являются физические лица. Ставка подоходного налога составляет 12%.

С 01.01.2013 работнику предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 630тыс. руб. в месяц – при получении дохода в сумме, не превышающей 3830000 тыс. руб. в месяц и на каждого иждивенца 180тыс. руб. (ребенка до 18 лет или дети старше 18 лет, получающие общее среднее, первое профессиональное, высшее образование по дневной форме обучения) Если физическое лицо является вдовой (вдовцом), одиноким родителем, опекуном или попечителем, а также имеет 2 и более детей в возрасте до 18 лет или такого же возраста детей –инвалидов, то 355тыс. руб. на каждого ребенка в месяц. В размере 810тыс. руб. в месяц инвалидам ВОВ, инвалидам 1 и 2 группы.

Освобождаются от подоходного налога с физических лиц доходы, не являющиеся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей, в т. ч. в виде материальной помощи, подарков и призов, оплата стоимости путевок, получаемые от организаций ( по месту основной работы) в размере, не превышающем 10000000 бел. руб. от каждого источника в течение налогового периода, пособия по государственному социальному страхованию и социальному обеспечению и надбавки к ним (кроме пособий по временной нетрудоспособности, в т.ч. пособий по уходу за больным ребенком). Если имеются превышения 10 млн. руб., подоходным налогом облагается сумма превышения.

Из суммы заработной платы работника, оставшейся после удержания подоходного налога, производятся удержания по исполнительным документам.

Статьей 534 ГПК установлена очередность удовлетворения требований о взыскании по исполнительным документам:

— расходов, затраченных государством на содержание детей, находящихся на государственном обеспечении;

-по возмещению вреда, причиненного жизни и здоровью гражданина.

Возмещение суммы ущерба, причиненного организации, удерживаемой из заработной платы работника, производится на основании приказа руководителя организации и согласия работника. При несогласии работника нельзя возмещать отнесенный на него ущерб, дело передаётся в суд и при положительном решении ущерб будет взыскан.

Из заработной платы работников производят удержания в размере 1% суммы начисленного заработка в Фонд социальной защиты населения.

В таком же размере по письменному заявлению работника производятся удержания профсоюзных взносов.

У работника может возникнуть задолженность перед организацией по полученным за текущий месяц авансам, за проживание в общежитии и квартирах, содержание детей в детских дошкольных учреждениях, погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного на служебную командировку или перевод в другую местность, на хозяйственные нужды. Эти удержания осуществляются на основании письменного заявления работника или с его согласия.

Осуществление нанимателем каких-либо вычетов по собственному усмотрению является незаконным.

По распоряжению нанимателя (ст. 107 ТК) допускаются удержания по возвращению аванса, выданного в счет заработной платы; возврата сумм, излишне выплаченных вследствие счетных ошибок, погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного на служебную командировку или перевод в другую местность, на хозяйственные нужды, если работник не оспаривает основания и размер удержания.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Только сон приблежает студента к концу лекции. А чужой храп его отдаляет. 8907 —

| 7583 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Виды и порядок удержаний из оплаты труда

Все удержания из заработной платы официально трудоустроенного гражданина контролируются надзорными инстанциями. Чтобы не возникало трудовых споров и проблем, работодатели — да и сами специалисты — должны быть в курсе, каковы условия и правила для удержания средств из доходов.

Рассмотрим их, а также определим, какие выплаты могут отчислять россияне, в какие организации, и узнаем, как проводится удержание денежных средств.

Содержание статьи:

Виды удержаний из заработной платы – за что могут удерживать средства из зарплаты?

Из трудового дохода могут быть сделаны вычеты в пользу работодателя, самого специалиста или третьего лица.

На законодательном уровне выделяют такие типы удержаний:

  1. Обязательные. К ним относят: подоходный налог, административные штрафы, алиментные выплаты и суммы, которые гражданин должен выплатить по исполнительным листам.
  2. Необязательные. Они могут быть произведены по инициативе работника или работодателя. Пример необязательных вычетов: оплата суммы за причиненный вред компании, оплата убытков, возмещение переплаченной суммы.
  3. Добровольные. К таким можно отнести выплаты третьим лицам — например, банковской организации, благотворительному фонду или физическим лицам. Обычно добровольное удержание проводится по желанию самого работника, а также при подаче письменного заявления в бухгалтерию.

Мы обозначили распространенные примеры вычетов из зарплат. Они могут меняться, в зависимости от обстоятельств жизни гражданина.

Например, к добровольному удержанию могут отнести выплату задолженности по алиментным платежам, которая имеется у работника.

Конечно же, вычет будет производиться по желанию специалиста.

Порядок удержаний из зарплаты по инициативе работодателя

Вычеты из заработной платы по инициативе работодателя являются необязательными, поэтому любое удержание, осуществленное работодателем, можно оспорить через суд.

Безусловно, судья встанет на сторону работника, если порядок удержания не был соблюден, или были нарушены права и интересы сотрудника.

Порядок удержаний из зарплаты по инициативе работодателя таков:

  1. Начальник или бухгалтер оформляет приказ, в котором прописывает, сколько будет удержано денег из зарплаты, на что необходимы средства, кого коснется данный приказ. Форма приказа может быть любой, но ее должно утвердить руководство.
  2. При начислении денежных средств на счет или карту сотрудника производится вычет. Деньги направляются на счет работодателя или попросту не списываются с его счета.
  3. В случае оспаривания суммы вычета, работодатель будет решать вопрос в судебных органах. Исковое заявление может быть подано им самим или работником, если, по его мнению, были удержаны денежные средства с нарушением действующих законов в РФ.
Читайте так же:  Нужен ли российский паспорт в аэропорту

Решить вопрос мирным путем всегда проще. Работодатель может удержать деньги из зарплаты по своей инициативе, но он всегда должен обосновать свое решение.

Например, денежные средства можно вычесть при таких условиях:

  1. Сотруднику был выплачен аванс, но он не отработал его.
  2. Работнику выплатили зарплату в большем размере по причине ошибки.
  3. Специалист не потратил деньги, выданные под отчет, и не вернул их вовремя. Например, это может касаться командировочных.
  4. Работник уходил в отпуск, оформив аванс, но не проработал при выходе из отпуска положенного времени.
  5. Гражданин выплачивает профсоюзные взносы, согласно заключенному коллективному или трудовому договору. Другие взносы также должны быть прописаны в договоре.

Заметьте, что денежные средства могут быть удержаны в том месяце, в котором они выплачивались работнику. По-другому деньги можно вычесть — но только через суд.

Приведем несколько примеров удержания средств из зарплаты работников по желанию работодателя.

Пример 1. Порча имущества и вещей, принадлежащих компании

Работник испортил оборудование, находясь в состоянии алкогольного опьянения. Согласно пункту 4 статья 243 ТК РФ, гражданин нанес ущерб компании. У работодателя имелась видеозапись с камеры наблюдения, на которой было видно, что во время проведения корпоратива гражданин Петров наклонился на стоящую рядом технику. В результате падения оборудование пришло в негодность.

С Петрова работодатель может взыскать, либо полную стоимость оборудования, либо сумму за ремонт техники. Начальник, в свою очередь, должен собрать комиссию, которая определит сумму причиненного ущерба. Затем руководство должно предоставить сотруднику на рассмотрение не только приказ, но и квитанцию о приобретении оборудования.

Если работник будет против выплачивать вред, то вопрос решается через суд.

Обязательно: работодатель должен взять письменные объяснения с работника.

Пример 2. Недостача ценностей

С гражданином Соколовым был подписан специальный договор, согласно которому, ему передавалось оборудование стоимостью 10 000 руб. Спустя год в компании проводилась ревизия, и оказалось, что техника пропала. Так как Соколов отвечал за неё, то и отвечать в материальном плане пришлось ему. Работодатель вычел стоимость оборудования из его зарплаты.

Заметьте, размер ущерба был менее среднемесячной зарплаты гражданина, поэтому начальник удержал сумму ущерба из заработной платы даже без согласия. Это право зафиксировано в статье 248 ТК РФ.

Если бы сумма ущерба была больше среднемесячной зарплаты специалиста, то взыскивать сумму пришлось бы через суд.

Порядок осуществления обязательных удержаний из заработной платы

Обязательные вычеты из зарплаты сотрудника работодатель может осуществлять без согласия и предупреждения.

Но оповещать сотрудника о том, что с него будут списаны определенные суммы, он должен. Об этом гласит статья 136 ТК РФ.

Порядок удержания выплат предусмотрен очередностью и разработан федеральным законодательством.

Помните, что прежде всего взыскиваются алименты, а затем работодатель может списать все остальные выплаты.

Например, такие как присужденные выплаты за моральный вред, выходные пособия, задолженности по кредитам, долги по услугам ЖКХ и т.д.

Таким образом, порядок удержаний обязательного типа из зарплаты осуществляется так:

1. Работодатель письменно уведомляет работника обо всех обязательных вычетах

В документе он прописывает причину удержания.

2. Начальник или бухгалтер рассчитывает общий месячный заработок специалиста, исключая из него доходы, указанные в статье 101 ФЗ-№229

Напомним, что работодатель не может вычесть средства из таких доходов гражданина (они могут быть включены в зарплату):

  1. Командировочные расходы.
  2. Подотчетные средства.
  3. Материальная помощь, перечисленная работнику в связи со смертью родственникам, либо в связи с пополнением в семье, заключением брачного союза.
  4. Средства, выплачиваемые для возмещения вреда, причиненного на производстве.
  5. Социальные пособия.
  6. Выплаты из внебюджетных фондов.

3. Далее вычитывается 13% налог

4. Затем определяется, можно ли удержать еще какие-либо средства

В соответствии с действующим российским законодательством, общий размер удержаний не может быть более 50% (для обычных работников, на которых не наложены обязательства по выплатам), и не более 70% (если гражданин должен выплатить задолженность по алиментам, либо административный штраф, либо причиненный моральный вред в результате совершенного преступления).

5. Если имеются другие удержания, вычитываются и они

Например, алименты в размере ¼ доли от суммы зарплаты.

Пример обязательных удержаний:

Гражданин Иванов работал на предприятии «Космос» инженером и получал зарплату в 20 000 руб.

Он имел алименты в размере 25%. Так как процентный вычет не превышает 50%, то он в данном случае возможен.

Рассмотрим, как будут производиться удержания с Иванова:

  1. Вычитаем подоходный налог: 20 000 руб. — ( 20 000 руб. х 0,13) = 17 400 руб.
  2. Вычитаем алименты из оставшейся суммы: 17 400 руб. — (17 400 руб. х 0,25) = 13 050 руб.

Таким образом, зарплата Иванова составила 13 050 руб., а сумма удержаний — 6 950 руб. (налог в 2 600 руб. + алименты в 4 350 руб.).

Итак, мы разобрались и поняли, как удерживаются суммы с зарплаты. Если вы столкнулись с тем, что работодатель вам не выплачивает вообще зарплату, читайте нашу статью о том, что делать, а также обращайтесь к юристам — они помогут решить вопрос.

Остались вопросы? Просто позвоните нам:

Санкт-Петербург
8 (812) 627-14-02;
Москва
8 (499) 350-44-31

Последние новости

МРОТ в 2020 году — таблица по регионам РФ

Законопроект, предусматривающий увеличение размера оплаты труда россиянам, был внесен Правительством РФ на рассмотрение в Госдуму. Со следующего года планируют повышение минималки до 12 130 руб. Расскажем, какой МРОТ будет в Москве и Санкт-Петербурге, а также в регионах РФ.

Читайте так же:  Внутреннее совместительство оплата труда

Бланк ОСАГО — защита от фальшивки

Масштабная реформа по замене документов на ТС почти у 42 миллионов автомобилистов потребует немало времени. Она позволит избавиться от мошенников, а еще предоставит владельцам официальных полисов премиальные выплаты и скидки. Расскажем, как пройдет процедура заменения документов на ТС.

Досрочная и льготная пенсия по новому закону — год выхода, профессии, порядок оформления

Досрочная пенсия — это пенсия, получаемая гражданами России раньше обычного пенсионного срока, указанного в соответствующих положениях, принятых для ведения учета пенсионеров Федерации и упрощения сопутствующих процедур. В этой статье мы расскажем, кто может оформить пенсию досрочно и что для этого необходимо, а также рассмотрим, когда могут пойти на досрочную пенсию военные, учителя, медики — или те, кто имеет длительный трудовой стаж.

2.9. Порядок, сроки и место выплаты заработной платы. Виды и порядок удержаний из заработной платы. Бесспорные удержания. Сроки расчета при увольнении. Их особенности

Порядок выплаты заработной платы определяется в коллективном договоре. Однако ТК РФ содержит ряд норм гарантийного характера.

Согласно ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже, чем каждые полмесяца. Конкретные даты ее выплаты устанавливаются в коллективном договоре. По просьбе работника заработная плата может ему начисляться один раз в месяц. В коллективном договоре может быть предусмотрена и еженедельная ее выплата.

При начислении заработной платы применяется авансовый и безавансовый порядок расчета. В первом случае за 1-ю половину месяца выдается аванс в размере, установленном коллективным договором, но не ниже тарифной ставки за проработанное время. Полный расчет производится при оплате за 2-ю половину месяца. При безавансовом порядке оплата за фактически выполненную работу производится и в первой, и во второй половине месяца.

Заработная плата выдается, как правило, по месту выполнения работы (ст.136 ТК РФ). Если работник не может получить ее в данном месте, начисленные денежные суммы по его просьбе либо пересылаются ему, либо выдаются по доверенности другому лицу, либо депонируются. По просьбе работника заработная плата может перечисляться и на указанный им лицевой счет в отделении Сбербанка.

При выплате заработной платы, работодатель обязан в письменной форме извещать каждого работника о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период, размерах и основаниях произведенных удержаний, а также об общей денежной сумме, подлежащей выплате. Такое письменное извещение принято называть расчетным листком. Формы этих листков утверждаются работодателем с учетом мнения представительного органа работников.

Заработная плата выдается на основании общей расчетной ведомости. Если ее размер в соответствии с действующими на предприятии правилами составляет коммерческую тайну, выплата каждому работнику может производиться по расходному ордеру.

Обеспечение работнику неприкосновенности его заработной платы достигается путем ограничения удержаний из нее. Удержания производятся только в случаях, прямо предусмотренных действующим законодательством. Это могут быть удержания в силу прямого указания закона — на основании судебных решений, а также по распоряжению администрации или просьбе самого работника.

В целях обеспечения права работника на своевременное получение заработной платы, законодательством предусмотрена ответственность работодателя за задержку выплаты ее работникам, а также за иные нарушения порядка оплаты труда. Так, за указанные нарушения в отношении работодателя, в зависимости от фактических обстоятельств дела, масштабов нарушения и последствий, которые они повлекли, возможно наступление уголовной, административной, дисциплинарной и гражданско-правовой ответственности. Одновременно ТК закрепляет за работником право в случае задержки выплаты на срок более 15 дней, известив работодателя в письменной форме, приостановить работу на весь период до выплаты задержанной суммы. Однако, не допускается приостановка работы:

— в период введения военного, чрезвычайного положения или особых мер в соответствии с законодательством о чрезвычайном положении;

— в органах и организациях Вооруженных Сил РФ, иных военных и военизированных организациях;

— государственными служащими; — в организациях обслуживающих особо опасные виды производств;

— в организациях связанных с обеспечением жизнедеятельности населения. Непосредственно законодательством предусмотрены удержания из заработной платы работника для погашения его налоговых обязательств перед государством – отчисления в Пенсионный фонд, подоходный налог, единый социальный налог.

По судебному решению взыскиваются: 1) штраф, налагаемый в административном порядке; 2) удержания по приговору суда к исправительным работам на определенный срок; 3) удержания в возмещение ущерба, причиненного любому юридическому или физическому лицу.

Вычеты по распоряжению администрации могут производиться в случаях, исчерпывающий перечень которых дан в ст. 137 ТК РФ. Заработная плата, излишне выплаченная работнику по другим причинам, в том числе при неправильном применении закона, взысканию не подлежит. Во всех указанных случаях установлены предельные размеры удержаний (ст. 138 ТК РФ), так что при каждой выплате заработка размер всех удержаний суммарно не может превышать 20%, а в особых случаях- при взыскании алиментов, возмещении ущерба, причиненного повреждением здоровья либо смертью кормильца и т.п., — 50%. При удержании же из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником должно быть сохранено 50% заработка. Подобные ограничения не распространяются на удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ и взыскании алиментов на несовершеннолетних детей. Во всех случаях от удержания освобождаются выплаты, носящие компенсационный характер.

При увольнении полный расчет с работником должен быть произведен в день увольнения. Если в тот день он не работал, соответствующие суммы должны быть выплачены ему не позднее следующего дня после предъявления им требований о расчете. В случае спора о размере сумм, причитающихся работнику при увольнении, администрация обязана в указанный срок выплатить неоспариваемую их часть (ст. 140 ТК РФ). Заработная плата, не полученная ко дню смерти работника, выдается членам его семьи или лицу, находившимся на иждивении умершего на день его смерти. Выдача заработной платы производится не позднее недельного срока со дня подачи работодателю соответствующих документов.

Порядок и виды удержания из заработной платы

В соответствии со ст. 137 ТК РФ удержания из заработной платы работников могут производиться только в случаях, непосредственно предусмотренных ТК РФ или иными федеральными законами.

Читайте так же:  Списание техники в бюджетной организации

В зависимости от оснований различаются следующие виды удержаний:

2) по инициативе работодателя;

3) по согласованию между работником и работодателем.

Порядок осуществления удержаний

При необходимости удержаний с работника одновременно по нескольким основаниям необходимо учитывать установленную законодательством очередность взысканий таких удержаний.

В первую очередь производятся обязательные удержания, предусмотренные действующим законодательством.

Размер удержаний из заработной платы и иных видов доходов должника исчисляют исходя из суммы, оставшейся после удержания налогов (ст. 65 Федерального закона от 21 июля 1997 г. № 119-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее — Закон об исполнительном производстве)).

Видео (кликните для воспроизведения).

Таким образом, среди обязательных удержаний первыми удерживаются суммы налога на доходы физических лиц. Далее производятся удержания по исполнительным документам, а затем — удержания по инициативе администрации.

В случае удержаний по исполнительным документам также учитывается предусмотренная ст. 78 Закона об исполнительном производстве очередность (при недостаточности у должника денежной суммы для удовлетворения всех требований по исполнительным документам).

В первую очередь удовлетворяются требования по взысканию алиментов, возмещению вреда, причиненного здоровью, а также возмещению вреда лицам, понесшим ущерб в результате смерти кормильца.

Во вторую очередь удовлетворяются требования работников, вытекающие из трудовых правоотношений; требования членов производственных кооперативов, связанные с их трудом в этих организациях; требования по оплате оказанной адвокатами юридической помощи, выплате вознаграждения, причитающегося автору за использование его произведения, а также за использование открытия, изобретения, полезной модели, промышленного образца, на которые выданы соответствующие свидетельства.

В третью очередь удовлетворяются требования по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ.

В четвертую очередь удовлетворяются требования по платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены третьей очередью.

В пятую очередь удовлетворяются все остальные требования в порядке поступления исполнительных документов.

Требования каждой последующей очереди удовлетворяются после полного погашения требований предыдущей очереди, а при недостаточности взысканной денежной суммы для полного удовлетворения всех требований одной очереди они удовлетворяются пропорционально причитающейся каждому взыскателю сумме.

В соответствии со ст. 138 ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%.

В случаях, предусмотренных федеральными законами (при осуществлении обязательных удержаний), общий размер удерживаемых сумм согласно ст. 66 Закона об исполнительном производстве не может превышать 50% заработной платы и приравненных к ней платежей и выдач, причитающихся к выплате физическим лицам, даже в случае наличия нескольких исполнительных документов. Сумма ограничений должна исчисляться от начисленной суммы в пользу физического лица — получателя за минусом налога на доходы.

Ограничения размера удержаний из заработной платы и приравненных к ней платежей и выдач не применяются в следующих случаях:

1) при отбывании исправительных работ;

2) при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей;

3) возмещении вреда, причиненного здоровью;

4) возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в результате смерти кормильца;

5) возмещении за ущерб, причиненный преступлением.

В этих случаях размер удержаний из заработной платы и приравненных к ней платежей и выдач не может превышать 70%.

Эти правила применяются также при обращении взыскания на причитающиеся должнику стипендии, пенсии, вознаграждения за использование автором своего авторского права, права на открытие, изобретение, на которые выданы авторские свидетельства, а также за рационализаторское предложение и промышленный образец, на которые выданы свидетельства (ст. 66 Закона об исполнительном производстве).

Таким образом, при производстве удержаний по инициативе администрации их последовательность должна определяться с таким расчетом, чтобы не превысить предельные суммы удержаний, разрешенные действующим законодательством.

За февраль 2006 г. работнику начислена заработная плата в размере 6000 руб. В этом же месяце в организацию поступил исполнительный документ о взыскании с этого работника 8000 руб.

Для целей примера облагаемый налогом доход работника не превысил 20 000 руб., что означает право работника на получение стандартных налоговых вычетов.

Сумма НДФЛ за месяц составила [(6000 руб. — 400 руб.) 13%] = 728 руб.

Удержания из заработной платы производятся в следующем порядке:

1) НДФЛ — 728 руб.;

2) удержания — 2636 руб. ((6000 руб. — 169 руб.)50%). Всего удержаний — 3364 руб. (728 руб. + 2636 руб.).

Остаток к дальнейшему взысканию — 5364 руб. (8000 руб. — 2636 руб.).

Заработная плата работника за февраль 2006 г. составила 5000 руб. (иных доходов работник не получает в организации).

Из заработной платы работника удерживаются алименты на содержание двух несовершеннолетних детей. Кроме того, за работником числится невозвращенная подотчетная сумма 1000 руб. Для целей примера работник имеет право на стандартные вычеты.

Удержания из заработной платы за февраль производятся в следующем порядке:

1) НДФЛ — 442 руб. [(5000 руб. — 400 руб. — 600 руб. х 2)13%];

2) удержания алиментов — 1519 руб. 33 коп. [(5000 руб. — 442 руб.) 1 /з); 1 3) удержания подотчетных сумм.

Забегая вперед, скажем: ежемесячные удержания сумм в возмещение невозвращенных подотчетных сумм в соответствии со ст. 138 ТК РФ могут производиться в размере не более 20% сумм, причитающихся к выплате работнику.

Размер удержаний — 911,6 руб. [(5000 руб. — 442 руб.)20%].

Общий размер удержаний за минусом НДФЛ должен оставлять не более 70%, поскольку с работника удерживаются алименты.

Предельный размер удержаний составляет 3190 руб. 60 коп. [(5000 руб. — — 442 руб.)70%].

Размер удержаний по алиментам и подотчетной сумме за февраль 2006 г. — 2430 руб. 93 коп. (1519,33 руб. + 911,6 руб.).

Очередность удержаний и наличие ограничений по сумме взыскания по инициативе администрации могут стать затруднительными, если они осуществляются одновременно с исполнительными документами. И если доходов работника не хватает на удовлетворение всех требований, то удержания по инициативе администрации не могут производиться вплоть до времени, с которого прекращаются обязательные удержания по исполнительным документам.

Читайте так же:  Как зарегистрировать дачный домик в снт

Удержания по согласованию между работодателем и физическими лицами производятся в последнюю очередь. Суммы удержаний определяются по согласованию сторон на основании заключенных договоров, обязательств, письменных согласий и заявлений. Такие удержания осуществляются вне зависимости от размера других исчисленных удержаний и предельными размерами не ограничиваются, так как присутствует взаимное согласие сторон (в первую очередь работника) на исполнение обязательств путем удержания сумм из заработной платы.

В соответствии со ст. 138 ТК РФ не допускаются удержания из выплат, на которые в соответствии с федеральным законом не обращается взыскание. Так, согласно ст. 69 Закона об исполнительном производстве взыскания не могут быть направлены на следующие денежные суммы, выплачиваемые физическим лицам:

1) в возмещение вреда, причиненного здоровью, а также в возмещение вреда лицам, понесшим ущерб в результате смерти кормильца;

2) лицам, получившим увечья (ранения, травмы, контузии) при исполнении ими служебных обязанностей, и членам их семей в случае гибели (смерти) указанных лиц;

3) в связи с рождением ребенка; многодетным матерям; одиноким отцу или матери; на содержание несовершеннолетних детей в период розыска их родителей; пенсионерам и инвалидам I группы по уходу за ними; потерпевшим на дополнительное питание, санаторно-курортное лечение, протезирование и расходы по уходу за ними в случае причинения вреда здоровью; по алиментным обязательствам;

4) за работу с вредными условиями труда или в экстремальных ситуациях, а также гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастроф или аварий на АЭС, и в иных случаях, установленных законодательством РФ;

5) организациями в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака;

6) выходное пособие, выплачиваемое при увольнении.

К обязательным удержаниям относятся:

1) налог на доходы физических лиц;

2) алименты, взыскиваемые по исполнительным или приравненным к ним документам;

3) удержания по исполнительным документам в пользу юридических и физических лиц.

Удержание из заработной платы: размер и примеры расчетов

Работодатель не только начисляет и выплачивает сотруднику доходы за выполненную им работу, но и в определенных случаях производит их изъятие. Такая процедура возможна как в интересах самой компании, так и по инициативе работающего в интересах третьих лиц. Кроме того, в некоторых случаях наниматель обязан проводить удержание из заработной платы по требованиям действующего законодательства. При этом существует определенный набор правил и ограничений, которые регулируют процесс осуществления подобных вычетов.

Виды удержаний из заработной платы и основания для их проведения

Рассматривая удержание из зарплаты как юридическое и экономическое понятие нужно учитывать, что основания для его реализации регламентируются многими законодательными актами. Среди них можно выделить:

  • Ст. 137, ст. 138, ст. 248 ТК РФ, НК РФ, СК РФ;
  • Федеральные законы:
    • от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»;
    • от 21.07.1997 № 118-ФЗ «О судебных приставах»;
    • от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;
    • от 19.05.1995 №81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей».

Все указанные документы регламентируют те или иные виды вычетов из суммы оплаты за труд, производимых как в принудительном, так и в добровольном порядке. Исходя из содержания приведенных выше актов, можно выделить следующие виды удержаний:

  • Обязательные;
  • Необязательные;
  • Добровольные.

Такое деление предполагает различные условия проведения изъятий из зарплаты, ограничения по суммам и перечню необходимых для оформления документов.

Обязательные удержания

Законодательство закрепляет перечень принудительных изъятий из заработной платы, которые происходят независимо от воли ее получателя. В этот список входят:

  • Уплата НДФЛ за счет средств работника;
  • Обязательное взыскание задолженности по исполнительным листам (алименты, штрафы, пени);
  • Средства на содержание детей в соответствии с нотариальным соглашением об уплате алиментов;
  • Взыскание с доходов осужденных, приговоренных к исправительным работам;
  • Профсоюзные взносы в случае вступления гражданина в профсоюз и закрепления условия их удержания локальным актом;
  • Сумму излишне полученных в связи с недобросовестностью застрахованных пособий;

Все перечисленные виды удержаний работодатель производит без согласования с работником.

Удержание НДФЛ

Все компании, начисляющие и выплачивающие гражданам доход, обязаны начислить с него, удержать и перевести в бюджет НДФЛ. Налог исчисляется с каждой выплаты и уплачивается не позднее дня, следующего за датой получения зарплаты.

Общая формула для расчета НДФЛ конкретного работника: (Зарплата с начала года − Вычеты с начала года) × 13% − Налог, уплаченный с начала года.

Налоговый период по НДФЛ равен календарному году.

Пример 1. По итогам марта сотрудник заработал 12 000 руб., однако у него есть ребенок и он имеет право на 1 стандартный вычет в сумме 1400 руб. Сумма НДФЛ по итогам марта составит: (12000 − 1400) × 13% = 1378 руб.

Удержания по исполнительным листам

Указанные в исполнительных документах, выданных в отношении работника суммы, подлежат уплате за счет его заработной платы в обязательном порядке. При этом никакие пожелания должника или его несогласие с изъятием средств на эту процедуру влияния не оказывают.

Список доходов, с которых может производиться удержание алиментов на несовершеннолетних детей утвержден Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841. Не осуществляется взыскание по исполнительным документам со следующих доходов:

  • Компенсаций, связанных с выполнением работы;
  • Возмещения вреда здоровью, либо в связи с потерей кормильца;
  • Средства, полученные в связи с получением травмы или увечья на производстве;
  • Выплат по обязательному соцстрахованию (кроме пенсий по старости, инвалидности, больничных);
  • Установленных законодательством выплат для отдельных категорий граждан;
  • Детских социальных пособий;
  • Суммы маткапитала;
  • Пособий на погребение.

Взыскание по исполнительным документам производятся с сумм после удержания НДФЛ.

При наличии не одного исполнительного листа удержания проводятся в порядке очередности. Если полученные документы относятся к одной категории очереди, то пропорционально удельному веса долга по каждому листу в общей сумме задолженности.

Пример 2. Доход сотрудника за месяц 20 000 руб., он уплачивает алименты на содержание ребенка 25%. Рассчитаем размер алиментов:

  • Определяем сумму НДФЛ: (20000 – 1400) × 13% = 2418 руб.
  • Сумма, с которой удерживаются алименты: 20000 – 2418 = 17582 руб.
  • Сумма алиментов к удержанию: 17582 × 25% = 4395,5 руб.
Читайте так же:  Можно ли принять на работу студента дневного отделения вуза

Очередность взыскания по исполнительным документам:

  1. Первая очередь: суммы возмещения ущерба здоровью, в связи со смертью кормильца, лицам, получившим увечья, алименты, в том числе на несовершеннолетних детей;
  2. Вторая очередь возмещение материального ущерба и иные выплаты.

Пример 3. Получен исполнительный лист на сумму алиментов на 1 ребенка в размере 50% от заработка и по возмещению ущерба вреда здоровью в сумме 12000 руб. Общая сумма дохода за месяц 43 000 руб.

  1. Считаем НДФЛ: (43000 – 1400) × 13% = 5408 руб.
  2. Сумма, с которой удерживаем: 43 000 – 5408 = 37592 руб.
  3. Определяем максимальную сумму удержаний: 37592 × 70% = 26314,4 руб.
  4. Определяем удельные веса:
    • По алиментам: 37592 × 50% = 18796 руб., 18796 / (18796 + 12000) × 100% = 61,03%
    • По возмещению вреда: 12 000 / 30796 × 100% = 38,97%,
  5. Тогда сумма удержаний составит:
    • По алиментам: 26314,4 × 61,03% = 16059,68 руб.;
    • По возмещению вреда: 26314,4 × 38,97% = 10254,72 руб.

Необязательные удержания

Есть отдельная категория удержаний, которая происходит по инициативе работодателя или заявлению работника. К ним относятся:

  • Взыскания по распоряжению нанимателя;
  • Выплаты по взаимному соглашению между сторонами трудового договора;
  • Любые изъятия средств по письменному волеизъявлению сотрудника.

Любой из пунктов приведенного списка характеризуется определенными особенностями.

Удержания по инициативе работодателя

В ТК РФ предусмотрены случаи, когда компания может, хотя и не обязана проводить удержания из зарплаты сотрудника. Любая переплата со стороны работодателя не может быть взыскана с работающего. Исключение составляют следующие случаи:

  • Допущение счетной ошибки;
  • Невыполнение норм выработки сотрудником, признанное комиссией по трудовым спорам;
  • Выплата излишней зарплаты в связи с умышленными действиями работника.

Понятие счетной ошибки в законодательстве достаточно размыто. Однако однозначно нельзя признать в качестве таковой:

  • Повторное, ошибочное начисление заработка за один и тот же месяц;
  • Ошибку расчетчика, выраженную в неправильном толковании норм законодательства, некорректным применением тарифной сетки, процента надбавок или коэффициентов
  • Неправильно посчитанные часы по табелю учета рабочего времени.

В подобных случаях ущерб возмещает лицо, совершившее промах.

Кроме того, есть еще обстоятельства, позволяющие работодателю удерживать зарплату по своей инициативе. К ним относят:

  • Возмещение аванса, который не был отработан;
  • Взыскания подотчетных сумм, по которым сотрудник не отчитался;
  • Возмещения материального вреда, причиненного сотрудником;
  • Возврат суммы выплаченной за отпуск авансом, в случае, когда стаж для его получения еще не выработан.

Все указанные удержания производятся не позднее чем в месячный срок после наступления даты их погашения либо установления окончательной суммы ущерба. Кроме того, необходимо, чтобы суммы к взысканию не оспаривались работником.

Для подтверждения согласия работника на удержание ему вручается письменное уведомление, на котором он должен проставить свое согласие. Если оба условия, указанные выше соблюдены, наниматель издает приказ об удержании.

Специфические причины для удержаний по распоряжению работодателя

Отдельно стоит выделить удержания произведенные работодателем в интересах сотрудника расходов. По сути это будет одним из вариантов возмещения материального ущерба. К ним относят:

  • Возмещение расходов на обучение работника, в связи с его увольнением до истечения оговоренного в локальных актах с момента его завершения срока. В этом случае помимо затрат на получение образования, могут быть возмещены расходы на проезд к учебному заведению и проживание в месте обучения.
  • Возмещение затрат на приобретение для сотрудника бланка трудовой книжки.

Условие о возмещение расходов на обучение оговариваются заранее и фиксируются допсоглашением к трудовому договору.

Прочие удержания по заявлению сотрудника

В обособленную группу можно выделить удержания по инициативе работника в пользу третьих лиц. Это могут быть:

  • Платежи по кредитам сотрудника;
  • Добровольные перечисления на содержания одного из родственников;
  • Дополнительные отчисления в пенсионный фонд;
  • Уплата страховки на ежемесячной основе.

Работодатель наделен правом отказать сотруднику в осуществлении подобного типа удержаний. Но на практике, как правило, наниматели очень часто идут навстречу сотруднику. Какого-либо лимита в отношении подобных изъятий заработка не установлено. Работник может указать, с каких видов вознаграждения производить удержания, а с каких этого делать не нужно.

Ограничения по сумме удержаний из заработной платы

Все изъятия из заработной платы в зависимости от их категории и основания проведения имеют ограничения по предельной сумме. В отношении удержаний действуют следующие лимиты:

  • Удержания по инициативе работодателя, не оспариваемые сотрудником – не более 20% от суммы заработка;
  • По исполнительным документам можно взыскать с сотрудника до 50% от суммы заработанного;
  • В отношении уплаты алиментов, а также возмещения вреда здоровью или компенсаций в связи с потерей кормильца действует ограничение в размере 70% от общей зарплаты.

В случае возмещения материального ущерба по договору полной материальной ответственности по распоряжению работодателя его размер не может превышать одного среднемесячного заработка.

НДФЛ в любом случае удерживается с общей суммы доходов за исключением необлагаемых выплат.

Общая процедура и документальное оформление удержаний

Хотя отдельные тонкости оформления изъятий из заработной платы связаны с конкретными обстоятельствами их проведения, можно выделить общую для всех вариантов последовательность действий. Весь процесс можно описать следующим образом:

  • Наниматель или его расчетный отдел получают письменное распоряжение об удержании, это может быть:
    • Исполнительный лист при обязательном взыскании;
    • Заявление работника, если он проявил инициативу об изъятии средств в пользу третьих лиц;
    • Приказ в случае удержания по инициативе работодателя.
  • Осуществляются начисления положенных зарплатных выплат;
  • Начисляется НДФЛ с суммы заработка за минусом налоговых вычетов;
  • Производятся все положенные удержания;
  • Работнику выплачивается оставшаяся заработная плата.
Видео (кликните для воспроизведения).

В результате соблюдения указанных процедур, все требования законодательства будут выполнены.

Рекомендованные для вас статьи:

Виды и порядок удержаний из оплаты труда
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here